Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzare

Majorare cota TVA de la 1 august 2025

De la 1 august 2025, TVA standard creste de la 19% la 21%. Cotele reduse de 5% si 9% sunt eliminate si inlocuite cu o cota unica redusa de 11%, aplicabila doar anumitor produse (alimente de baza, medicamente, apa, HoReCa etc.). Pentru locuintele sub 120 m patrai si 600.000 lei, se mentine temporar TVA de 9% daca sunt indeplinite conditii stricte. 

Cum se corecteaza erorile materiale din deconturile de TVA

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Potrivit prevederilor din Instructiuni de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin OpANAF 3604/2015, prin prezentele instructiuni pot fi corectate erori materiale de tipul:

a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.;

Documente necesare pentru corectarea decontului de TVA

Persoana impozabila care solicita corectarea erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata depune Cererea privind corectarea erorilor materiale din decontul de taxa pe valoarea adaugata prevazuta in anexa nr. 11 la ordin, insotita de documentele necesare justificarii erorilor, potrivit dispozitiilor legale in vigoare.

Prin urmare se poate depune cerere de corectare a decontului de TVA, prin care solicitati corectarea acestuia, la care se anexeaza jurnalele de cumparari corect completate.

Insa, apreciez ca se poate corecta aceasta eroare si prin D300 ce se depune pentru trimestrul ulterior, prin completarea la rd. 34 de regularizari Regularizari taxa dedusa cu diferenta in rosu a TVA dedusa in plus, conform prevederilor de la art. 323(3) din Codul fiscal, dispozitii care prevad ca (3)Datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.

Conform OMFP 3604/2015 (care reglementeaza corectarea erorilor materiale din decontul de TVA), in mod normal ar trebui sa depuneti o Corectie erori materiale la ANAF, cu jurnalele initiale si cele corectate. Aceasta este procedura oficiala.

Regularizarea printr-un decont ulterior (ex. august 2025)

In practica, este posibila regularizarea in decontul perioadei urmatoare (la randul 31 regularizari), mai ales ca eroarea nu a dus la prejudiciu bugetar.

In cazul dvs.:

statul nu a fost prejudiciat, dimpotriva, ati platit mai mult;

nu exista dobanzi si penalitati;

corectia prin D300 din august este o solutie pragmatica, acceptata de multe organe fiscale in situatii similare.

La un control ulterior (in 2026, de ex.), ANAF poate observa diferentele intre D300 (iulie) si e-TVA.

Vi se va cere justificarea diferentelor. Daca prezentati documentele din august, puteti arata ca eroarea a fost regularizata prin decontul urmator.