InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul modificarii cotei standard de TVA de la 19% la 21% incepand cu 1 august 2025, societatile care inchiriaza spatii comerciale trebuie sa acorde o atentie deosebita momentului faptului generator de TVA. Aceasta schimbare poate influenta direct cota de TVA aplicabila in cazul facturilor emise inainte de aceasta data, dar care vizeaza perioade de inchiriere ulterioare. In cele ce urmeaza, analizam implicatiile fiscale legate de facturarea chiriei in perioada de tranzitie dintre cele doua cote de TVA.
Avem acest caz. O societate care inchiriaza spatii factureaza chirie in luna iulie pentru luna august sau septembrie. Ce cota de TVA se aplica?
Cuprins
Cota TVA facturare chirie
Da, pot exista implicatii privind cota de TVA. Desi factura este emisa in luna iulie 2025, chiria facturata este aferenta unei perioade ulterioare august sau septembrie 2025 moment in care noua cota standard de TVA de 21% este deja in vigoare (de la 1 august 2025).
Cand intervine faptul generator TVA pentru prestarile de inchiriere
Pentru serviciile de inchiriere (prestari cu caracter continuu), faptul generator de TVA intervine:
- la data prevazuta in contract pentru plata chiriei, sau,
- in lipsa acesteia, la data facturarii.
In ce cazuri se aplica cota majorata de TVA de 19% sau cea de 21%
Prin urmare:
- daca contractul prevede plata chiriei in august sau septembrie, atunci se aplica cota de 21% TVA;
- daca plata este prevazuta in iulie, sau daca nu este stabilita o data clara, dar factura este emisa in iulie, atunci se aplica cota de 19% TVA, in vigoare la acel moment.
Concluzie
TVA 19% daca factura este emisa in iulie si contractul prevede plata in iulie;
TVA 21% daca factura este emisa in iulie, dar contractul prevede plata chiriei in august sau ulterior.
Este important sa analizati contractul pentru a determina corect data faptului generator si, implicit, cota TVA aplicabila.
Eventual puteti face un act aditional la contractul de inchiriere pentru a stabili data platii chiriei pentru aceste luni.
Cadrul legal
Art.291, alin (4) si (6) din Codul fiscal:
(4) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 282 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
Art.281, alin (1) si (8) din Codul fiscal:
(1) Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
(8) In cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7), cum sunt livrarile de gaze naturale, de apa, de energie electrica, serviciile de telefonie, de inchiriere, de leasing, de concesionare, de arendare de bunuri, de acordare cu plata pentru o anumita perioada a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct si superficia, asupra unui bun imobil, si alte livrari/prestari asemenea,se considera ca livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuata la fiecare data prevazuta in contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, in lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an.
Raspuns oferit de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta COTA TVACantina. Aplicare COTA TVA incepand cu 1 noiembrie 2018Constructie case si apartamente spre vanzare. COTA TVA aplicabilaStudiu: Numai 15% dintre romani fac sport si se recreeaza. O cota redusa TVA i-ar incuraja sa aiba un stil de viata mai sanatosUltimele articole
COTA TVA de 11%: Ce se aplica, ce se exclude, ce se justifica de la 1 AUGUST 2025Majorare COTA TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Facturi electrice intocmite gresit. Ce COTA TVA se aplica pentru facturile stornoMajorare COTA TVA de la 1 august 2025. COTA TVA pentru transportul de persoaneMajorare COTA TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Articole similare
Guvernul majoreaza TVA-ul de la 19% la 24%, incepand cu 1 iulieModificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Noi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorarea TVA va duce la accelerarea temporara a inflatiei. Politica monetara a BNR ramane prudentaNu aduce anul ce a adus TVA-ul de 24%Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?MAJORARE TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025MAJORARE TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
