InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Incepand cu 1 august 2025, in Romania intra in vigoare un nou sistem de TVA, cu majorarea cotei standard de la 19% la 21% si inlocuirea cotelor reduse de 5% si 9% cu o singura cota redusa de 11%. Aceasta modificare are impact direct asupra tuturor livrarilor si prestarilor efectuate dupa aceasta data, indiferent de momentul semnarii contractelor.
In articolul de fata, explicam cum se aplica noile cote de TVA, ce se intampla cu contractele in derulare si cele semnate anterior, dar si ce masuri trebuie luate de firme pentru a evita riscuri fiscale.
Cuprins
Majorare cota TVA de la 1 august 2025
Incepand cu 1 august?2025, in Romania intra in vigoare un nou sistem de TVA cu doar doua cote, astfel:
Cota standard creste de la 19?% la 21?% si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor.
Se elimina cotele reduse existente de 5?% si 9?%, ramanand o singura cota redusa de 11?%, aplicabila doar pentru produse si servicii esentiale: alimente, medicamente destinate uzului uman, apa potabila si canalizare, ingrasaminte si pesticide in agricultura, lemne de foc, energie termica, carti, manuale scolare, servicii din HoReCa, acces in muzee/monumente.
In plus, exista o exceptie temporara pana la 1 august?2026: se pastreaza cota de 9?% TVA pentru locuintele noi, in anumite conditii. Pentru mai multe detalii, cititi ACEST articol>>
Ce se intampla cu contractele semnate anterior?
Contractele semnate inainte de 1 august nu blocheaza aplicarea noii cote de TVA. Legea fiscala are caracter imperativ: cota aplicabila este cea in vigoare la momentul livrarii sau prestarii (art. 291 alin. 4) Cod fiscal). Nu conteaza cand a fost semnat contractul sau ce cota este mentionata acolo. Pentru a evita orice ambiguitate sau disputa legata de modificarea cotei de TVA, se impune incheierea unui act aditional la contractele deja semnate, care ar trebui sa prevada expres partile sunt de acord ca, in cazul modificarii cotei legale de TVA, preturile stabilite prin contract se vor ajusta automat, in functie de cota legala aplicabila la momentul livrarii bunurilor/prestarii serviciilor.
Pot folosi cota veche daca livrarea se face dupa 1 august 2025?
Nu. Daca livrarea bunului sau prestarea serviciului are loc dupa 1 august, trebuie aplicata noua cota, chiar daca factura a fost emisa anterior.
Exceptie: daca bunul a fost livrat fizic pana la 31 iulie (de ex., expedierea s-a facut pe 30 iulie), atunci se aplica TVA in cota veche, chiar daca factura si plata sunt din august.
Exemplul 1:
28 iulie: se emite factura cu 19% TVA;
3 august: se face livrarea efectiva;
Este necesara regularizarea si refacturarea cu 21%.
Exemplul 2:
30 iulie: bunul este livrat fizic;
1 august: clientul face plata;
Se aplica cota de 19%, fara regularizare.
de Stancu AlinaAlina Stancu scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2018 si are experienta in domeniul fiscal de peste 10 ani! In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna monografii contabile, aplicarea corecta a TVA, declaratii fiscale si va tine la curent cu ultimele noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
MAJORARE TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Aparatorii TVA-ului majorat si-au prezentat argumenteleMAJORARE TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica in domeniul turismuluiComertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareUltimele articole
TVA 2026. Modificari aduse de Legea 141/2025 si cum sa le aplicati concretMAJORARE TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025MAJORARE TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliSpatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Articole similare
MAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliMAJORARE COTA TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Transport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Ultimele articole
Factura storno in NOIEMBRIE 2025. Ce cota TVA se aplica?Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025Factura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaComert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stoc
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
