RO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai facturi dublate in SPV

De cand se transmite raspunsul la Notificarea de conformare

Incepand cu data de 1 iulie 2025 societatea (persoana impozabila) are obligatia transmiterii unui raspuns la notificarea primita, in termen de 20 de zile de la primirea notificarii, raspuns in care sa explice rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA, dupa cum se prevede in legislatia oficiala.

Ce inseamna diferente in Notificarea de conformare

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Reamintim ca in situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, ANAF notifica persoana impozabila prin mijloace electronice.

Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.

Cum trebuie explicate diferentele din Notificarea de conformare

Chiar daca trimiterea raspunsului la notificare nu este momentan obligatorie, este indicat ca societatea sa transmita raspunsul cu rezultatul verificarii intreprindse dupa primirea notificarii, respectiv ca diferenta provine din dublarea, in doua cazuri, a facturilor trimise prin SPV.

Ce trebuie sa faceti cand aveti facturi dublate in SPV

Referitor la dublarea facturi, in mod normal, conform unui comunicat de presa al Ministerului Finantelor din 18 ianuarie a.c., din 16 ianuarie 2024 sistemul nu mai permite introducerea facturilor duplicat, deci dublarea facturilor. Probabil, in cazul facturilor dublate au fost mici modificari de campuri/spatii sau au fost emise pe coduri diferite (380 si 384 la cod tip factura), ceea ce a permis transmiterea aceleiasi facturi de doua ori, cu indexuri diferite.

Pana in prezent autoritatile fiscale nu au dat un raspuns clar la aceasta situatie. Prin diverse seminarii web ale ANAF, fie s-a indicat stornarea ambelor facturi, daca acestea au fost emise pe coduri diferite (380 si 384) urmata de repunerea corecta pe codul 384, fie s-a indicat sa se inregistreze factura o singura data, cu transmiterea unui mesaj de atentionare catre client, daca facturile sunt identice si transmise pe acelasi cod (380), desi acest lucru ar fi trebuit sa nu fie permis in prealabil de sistem, avand in vedere ca sistemul nu permite anularea facturilor de orice fel, daca ele au fost validate si trimise.

Concluzie

In raspunsul la notificarea primita se vor indica, in concret, circumstantele care au condus la dublarea facturilor si se va solicita si o modalitate concreta de indreptare a situatiei, astfel incat corectia pe baza raspunsului primit sa poate fi opozabila in eventualitatea unui control fiscal in baza art. 6 din Codul de procedura fiscala.