InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 14 Mar. 2013 Exclusiv
S-a contractat o lucrare privind reparatii curente in valoare de 10.000 lei inclusiv TVA. Vom vedea cum se evidentiaza in contabilitate aceasta lucrare, tinand cont de faptul ca, din aceasta suma se opresc 2% garantie de buna executie care trebuie virata in contul deschis de societate la Trezorerie. In cele ce urmeaza, se va stabili astfel cum se evidentiaza acest virament privind garantia de buna executie.
Se prezinta monografie pentru ambele situatii, atat cand societatea este beneficiarul lucrarii, dar si in situatia in care societatea este prestatorul.
Retinem si aspectul ca o garantie de buna executie nu este in sfera TVA, situatie corborata si cu faptul ca se aplica regimul special de scutire de TVA pentru societatile neinregistrate in scopuri de TVA.
a) Societatea este beneficiarul lucrarii, se considera ca nu este modernizare pentru active:
Primirea facturii pentru intreaga lucrare:
628 = 401
"Cheltuieli cu alte servicii executate de terti" "Furnizori" cu valoarea intreaga a facturii
Retinerea garantiei:
401 = 167
"Furnizori" "Alte imprumuturi si datorii asimilate" cu valoarea garantiei
Cartea neagra a controlului fiscal
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
Plata furnizor si constituire garantie in cont bancar distinct:
401 = 5121
"Furnizori" "Conturi la banci in lei" – analitic cont curent
cu valoarea de plata dupa scaderea garantiei
167 = 5121
"Alte imprumuturi si datorii asimilate" "Conturi la banci in lei" – analitic cont current
pentru garantie
b) Cand societatea este prestatorul, consideram ca este necesar sa evientiati costul de realizare al serviciilor prin inregistrarea contabila:
332 = 712
"Servicii in curs de executie" "Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie"
La facturarea serviciilor catre beneficiar, se efectueaza inregistrarile:
4111 = 704
"Clienti" "Venituri din servicii prestate cu valoarea lucrarii facturate"
Concomitent efectuam si scaderea din gestiune pentru serviciile facturate:
712 = 332
"Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie" "Servicii in curs de executie"
267 = 4111
"Creante imobilizate" "Clienti pentru suma garantiei"
5121 = 4111
"Conturi la banci in lei – analitic cont curent" "Clienti, cu suma incasata de la client"
5121 = 267
"Conturi la banci in lei - "Creante imobilizate cu suma aferenta garantiei"
analitic cont trezorerie"
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Regim special de scutire TVA. Cum intocmim monografia de garantie de buna executie?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Deductibilitatea si exigibilitatea TVA 2013: Furnizor versus beneficiarStudiu de caz: Baza TVA aferenta serviciilor de manipulare in zona liberaSocietate absorbita in urma fuziunii. Putem deduce TVA-ul din facturile emise pe numele firmei?Precizari in ceea ce priveste conditionarea inregistrarii in scopuri de TVA prin optiuneInregistrarea achizitiei de materii prime. TVA calculata in vamaUltimele articole
Calendarul seminariilor web pentru luna OCTOMBRIE a fost publicat pe site-ul ANAFE-factura, obligatorie din 2024. Tot ce trebuie sa stiiMin. Muncii: Pensionarii cu venituri mici vor primi ajutorul financiar impreuna cu pensia, in luna octombrie 2023Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Vouchere pentru cresterea natalitatii de la stat. Care sunt inregistrarile contabile in acest caz?MONOGRAFIE CONTABILA pentru veniturile din despagubirile autoAchizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Comert cu amanuntul. Cum ajustam adaosul comercial si TVA-ul neexigibil?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Ultimele articole
Contabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilMONOGRAFIE CONTABILA necesara firmelor care deconteaza ochelari de vedere angajatilorMONOGRAFIE CONTABILA necesara firmelor care deconteaza ochelari de soare angajatilorFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. MONOGRAFIE CONTABILA necesaraDiurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE CONTABILA utila contribuabililor
Mai multe articole despre monografie contabila
Articole similare
Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareDocumentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveFactura de decontarePrestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Ultimele articole
ANAF: Incasarile prin plata voluntara in primele 8 luni ale lui 2023 sunt de peste 95%Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Min. Muncii: Pensionarii cu venituri mici vor primi ajutorul financiar impreuna cu pensia, in luna octombrie 2023Fiscul informeaza contribuabilii ca au fost efectuate mai multe modificari pe portalul ANAF si/sau in cadrul SPVNoi CONTURI contabile vor fi introduse in 2023, conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere de Ministerul Finantelor
Mai multe articole despre conturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
