InfoTva.ro
S-a contractat o lucrare privind reparatii curente in valoare de 10.000 lei inclusiv TVA. Vom vedea cum se evidentiaza in contabilitate aceasta lucrare, tinand cont de faptul ca, din aceasta suma se opresc 2% garantie de buna executie care trebuie virata in contul deschis de societate la Trezorerie. In cele ce urmeaza, se va stabili astfel cum se evidentiaza acest virament privind garantia de buna executie.
Se prezinta monografie pentru ambele situatii, atat cand societatea este beneficiarul lucrarii, dar si in situatia in care societatea este prestatorul.
Retinem si aspectul ca o garantie de buna executie nu este in sfera TVA, situatie corborata si cu faptul ca se aplica regimul special de scutire de TVA pentru societatile neinregistrate in scopuri de TVA.
a) Societatea este beneficiarul lucrarii, se considera ca nu este modernizare pentru active:
Primirea facturii pentru intreaga lucrare:
628 = 401
"Cheltuieli cu alte servicii executate de terti" "Furnizori" cu valoarea intreaga a facturii
Retinerea garantiei:
Achizitii de servicii din afara Romaniei
Totul despre controlul TVA
Manualul Contabilului Incepator
401 = 167
"Furnizori" "Alte imprumuturi si datorii asimilate" cu valoarea garantiei
Plata furnizor si constituire garantie in cont bancar distinct:
401 = 5121
"Furnizori" "Conturi la banci in lei" – analitic cont curent
cu valoarea de plata dupa scaderea garantiei
167 = 5121
"Alte imprumuturi si datorii asimilate" "Conturi la banci in lei" – analitic cont current
pentru garantie
b) Cand societatea este prestatorul, consideram ca este necesar sa evientiati costul de realizare al serviciilor prin inregistrarea contabila:
332 = 712
"Servicii in curs de executie" "Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie"
La facturarea serviciilor catre beneficiar, se efectueaza inregistrarile:
4111 = 704
"Clienti" "Venituri din servicii prestate cu valoarea lucrarii facturate"
Concomitent efectuam si scaderea din gestiune pentru serviciile facturate:
712 = 332
"Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie" "Servicii in curs de executie"
267 = 4111
"Creante imobilizate" "Clienti pentru suma garantiei"
5121 = 4111
"Conturi la banci in lei – analitic cont curent" "Clienti, cu suma incasata de la client"
5121 = 267
"Conturi la banci in lei - "Creante imobilizate cu suma aferenta garantiei"
analitic cont trezorerie"
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim special de scutire TVA. Cum intocmim monografia de garantie de buna executie?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
