Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
S-a contractat o lucrare privind reparatii curente in valoare de 10.000 lei inclusiv TVA. Vom vedea cum se evidentiaza in contabilitate aceasta lucrare, tinand cont de faptul ca, din aceasta suma se opresc 2% garantie de buna executie care trebuie virata in contul deschis de societate la Trezorerie. In cele ce urmeaza, se va stabili astfel cum se evidentiaza acest virament privind garantia de buna executie.
Se prezinta monografie pentru ambele situatii, atat cand societatea este beneficiarul lucrarii, dar si in situatia in care societatea este prestatorul.
Retinem si aspectul ca o garantie de buna executie nu este in sfera TVA, situatie corborata si cu faptul ca se aplica regimul special de scutire de TVA pentru societatile neinregistrate in scopuri de TVA.
a) Societatea este beneficiarul lucrarii, se considera ca nu este modernizare pentru active:
Primirea facturii pentru intreaga lucrare:
628 = 401
"Cheltuieli cu alte servicii executate de terti" "Furnizori" cu valoarea intreaga a facturii
Retinerea garantiei:
401 = 167
"Furnizori" "Alte imprumuturi si datorii asimilate" cu valoarea garantiei
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Plata furnizor si constituire garantie in cont bancar distinct:
401 = 5121
"Furnizori" "Conturi la banci in lei" – analitic cont curent
cu valoarea de plata dupa scaderea garantiei
167 = 5121
"Alte imprumuturi si datorii asimilate" "Conturi la banci in lei" – analitic cont current
pentru garantie
b) Cand societatea este prestatorul, consideram ca este necesar sa evientiati costul de realizare al serviciilor prin inregistrarea contabila:
332 = 712
"Servicii in curs de executie" "Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie"
La facturarea serviciilor catre beneficiar, se efectueaza inregistrarile:
4111 = 704
"Clienti" "Venituri din servicii prestate cu valoarea lucrarii facturate"
Concomitent efectuam si scaderea din gestiune pentru serviciile facturate:
712 = 332
"Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie" "Servicii in curs de executie"
267 = 4111
"Creante imobilizate" "Clienti pentru suma garantiei"
5121 = 4111
"Conturi la banci in lei – analitic cont curent" "Clienti, cu suma incasata de la client"
5121 = 267
"Conturi la banci in lei - "Creante imobilizate cu suma aferenta garantiei"
analitic cont trezorerie"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cota TVA pentru servicii de catering (mese de pomenire)Provizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?Institutii publice. TVA ca element al costului de productieSolutii pentru investitori. Ce lipseste pentru sprijinul firmelorBNR: Noul indice de referinta trimestrial pentru creditele acordate consumatorilor va fi publicat pe 2 maiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?MONOGRAFIE CONTABILA reevaluare negativa: cladire si mijloc de transportRecuperare cheltuieli de judecata pentru care nu s-a colectat TVAExemple de MONOGRAFII contabile pentru veniturile agentiilor de turismDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatieMONOGRAFIE CONTABILA pentru abonamentele de sport platite angajatilorMONOGRAFIE CONTABILA bacsis 2023. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA pentru inregistrarea bacsisuluiSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteArticole similare
TVA - Inregistrare in contabilitate a operatiunilor realizate de agentiile de turism turoperatoareNoutati Legislatie Fiscala 29 aprilie - 04 maiNou documentar fiscal. Modificarea din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVADeficiente constatate de ANAF la verificarea contului 455 ( sume datorate asociatilor)Prevederile notei de fundamentare a OUG care modifica actuala organizare a inspectiei economico-financiare la operatorii economiciUltimele articole
Ghid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Impozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?E-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Reminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"