Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Scoaterea din evidenta a unui mijloc achizitionat de catre o societate va fi exemplificata pornind de la cazul unei firme care achizitioneaza, in decembrie 2013, prin leasing, un generator si un panou de automatizare (pe factura au preturi separate, dar in contabilitate s-a inregistrat mijlocul fix cu valoare totala).
In luna februarie, panoul de automatizare s-a defectat, iar furnizorul echipamentului a fost de acord sa i se restituie pe baza de factura (la un pret mai mic decat la achizitie) panoul defect si sa livreze un alt panou de automatizare direct societatii (nemaifiind implicata firma de leasing).
Fiind o componenta a unui mijloc fix achizitiona in leasing, vom vedea cum se poate face scoaterea din evidenta a panoului in cauza.
Consideram ca situatia descrisa de intrebare este un schimb de active, reglementat de art. 43 alin. (3) din OMFP 3055/2009 privind contabiltatea ce stabileste: "in cazul schimbului de active, in contabilitate se evidentiaza distinct operatiunea de vanzare/scoatere din evidenta si cea de cumparare/intrare in evidenta, pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor aferente operatiunilor. "
Astfel societatea dvs va trebui sa efectueze doua proceduri:
a) vanzarea ativului defectat si scaderea acestuia din gestiune:
b) inregistrarea unui nou activ in entitate, pornind de la prezumtia ca valoarea de achizitie este mai mare de 2500 lei si se regaseste in categoria echipaamentelor tehnologice.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
O monografie contabila aplicabila este:
a) vanzare activ defectat:
461" Debitori diversi" = 7583" Venituri din cedarea bunurilor de capital" cu valoarea pretului agreat
461" Debitori diversi" = 4427/4428 " TVA colectata/TVA neexigibila" in functie de sistemul de TVA aplicat:
281" Amortizare echipamente" = 2133" Echipamente tehnologice" cu valoarea amortizata a echipamentului. Avand in vedere existenta distincta a costului de achizitie al echipamentului, din contractul initial de leasing, se poate determina valoarea amortizata a acestuia.
6583" Cheltuieli cu activele cedate" = 2133" Echipamente tehnologice" cu valoarea neamortizata
In opinia noastra procedura aplicabila pentru scaderea din gestiune nu este influentata de existenta contractului de leasing. Societatea va achita in continuare ratele de leasing conform contractului.
b) achizitia echipamentului nou:
2133" Echipamente tehnologice" = 404" Furnizori de imobilizari" cu suma agreata la cumparare;
4426/4428 " TVA deductibila/TVA neexigibila" = 404" Furnizori de imobilizari" cu suma TVA, in functie de sistemul de TVA utilizat;
Ulterior fie se va platii si incasa facturile de vanzare fie se vor compensa conform procedurilor uzuale.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorTratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiExecutare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Articole similare
Raportarea facturilor primite dupa depunerea decontului de TVA si a declaratiei 394IMM LEASING de Echipamente si Utilaje - Noul program de sprijin pentru firme implementat de MFPANAF: Noutatile fiscale intrate in vigoare la 1 ianuarie 2017O.U.G. nr. 24 din 2012: sinteza modificari Codul fiscalImport bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Modificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Produse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. INREGISTRARI CONTABILEAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaAchizitia unui autoturism din Germania sub incidenta TVA-uluiLivrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
PFA-urile si liber profesionistii ar putea plati CAS din acest an. Noi majorari la contributia minima de asigurareANAF reglementeaza utilizarea banilor din contul de TVANoutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataLucian Anghel, Bursa de Valori Bucuresti: Fara marketing nu existiAchizitii de bunuri de la persoane fizice si juridice din UE. Utilizarea codului special de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Impozitul pe constructii speciale. In ce situatii se plateste pentru unitatile de turism?Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVATelemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazVanzare autoturism incomplet amortizat. Inregistrarea TVADEDUCTIBILitate valoare ramasa neamortizata autoUltimele articole
PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?TOT ce trebuie sa stie firmele despre clauza de neconcurenta. Clarificari ITMCum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"