Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o firma care presteaza servicii de transport international de marfa si care, ca urmare a implementarii SAP, va utiliza cursul de schimb BCE pentru facturile emise/primite in valuta. Firma va agrea utilizarea acestui curs in relatia cu clientii si furnizorii romanii.
Vor fi insa furnizori care nu vor respecta cursul BCE, practica e de a utiza cursul BNR si, de asemenea, firma va avea si multe facturi cu regim de taxare "reverse charge" pentru care va folosi acest curs BCE vs BNR.
La o analiza intocmita, se constata ca diferenta intre TVA inscris pe factura furnizor la curs BNR si TVA inregistrat de firma la curs BCE este mica, mai mic de 1.000 de lei/total an.
Ce impact fiscal/contraventional,etc. ar putea avea firma, tinand seama si de faptul ca primeste rambursare de TVA cu control ulterior?
Conform pct. B1 subpct. 6.3 lit. a2) din Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, aprobata prin OMFP 263/2010, cu modificarile ulterioare, SIN-ul (standardul individual negativ - adica suma maxima a TVA ce poate fi rambursata fara analiza documentara sau inspectie fiscala anticipata) se ajusteaza in functie de comportamentul fiscal al fiecarei persoane impozabile.
La pct. B2 din procedura se precizeaza ca, daca societatea inregistreaza deconturi de TVA la care SIN este mai mare decat 1, se calculeaza Fisa indicatorilor de inspectie fiscala (anexa nr. 4 la procedura) si, in situatia in care punctajul rezultat din fisa este mai mare sau egal cu 60 de puncte, decontul de TVA prezinta risc fiscal mare si se solutioneaza numai cu control anticipat.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In cazul prezentat, la verificarea ulterioara a DNOR-ului vor exista diferente intre TVA deductibila din facturile furnizorilor si TVA deductibila inregistrata in contabilitate si deconturi, care se vor reflecta in sumele neaprobate/necuvenite la rambursare. In Fisa indicatorilor de inspectie fiscala (pct. 2 din anexa nr. 4) se calculeaza indicatorul "ponderea sumelor neaprobate la rambursare in totalul sumei solicitate la rambursare [(sume solicitate - sume aprobate)/sume solicitate" si se puncteaza in functie de aceasta pondere. Spre exemplu, daca ponderea sumelor neaprobate ≤ = 2%, atunci se stabilesc 0 puncte, nerezultand astfel implicatii in privinta DNOR-urilor urmatoare din acest punct de vedere; in schimb, daca ponderea sumelor neaprobate este > 10%, atunci punctajul este de 60 de puncte si societatea va putea beneficia de rambursari ulterioare de TVA cu control anticipat.
In plus, pentru diferentele de TVA intre declaratiile informative 394 depuse de societate si cele depuse de furnizori, cu ocazia inspectiei fiscale societatea va fi obligata la depunerea de noi declaratii informative corecte pentru fiecare perioada in parte, iar neindeplinirea obligatiei dispuse prin dispozitie de masuri constituie contraventie conform art. 219 alin. 1 lit. e coroborat cu art. 109 alin. 9 din Codul de procedura fiscala si se sanctioneaza cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei potrivit art. 219 alin. 2 lit. c din Codul de procedura fiscala.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Proiectul noului cod fiscal. Noi operatiuni supuse masurilor de simplificareCum deducem TVA-ul la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Aplicarea structurii de comisionar la refacturarea utilitatilor. Cum procedam?Tratament fiscal TVA pentru refacturare cheltuieliSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la FURNIZORIUltimele articole
TVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneModificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSemnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaArticole similare
E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVATVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileDecontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieCum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?Articole similare
Microintreprinderi care au omis depunerea D100. Pana cand mai poate fi transmis formularul la ANAFFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Cum arata viitorul TVA-ului? Iata DECLARATIIle ministrului de FinantePersoanele care beneficiaza de concediu medical pentru carantina trebuie sa completeze o Declaratie in acest sens. Cum arata noul formularConcluzii dintr-o conferinta de presa pe tema reducerii CAS. Care au fost DECLARATIIle?Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + DECLARATII de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVATVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Formularul 088 nu se va mai depune de firmele care isi schimba administratorul, asociatii sau sediulMarti, 27 decembrie 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Anulare din oficiu TVA. Cum emitem facturile si ce declaratii se depun?E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleDeclaratia 394: Cum completezi in mod corect autofacturileUltimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFacturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareArticole similare
Explicatii punctuale: Reglementarile privind plata defalcata a TVA modificate major in ParlamentCursul de schimb valutar folosit in stabilirea bazei de impozitareTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitAvans achitat pentru o achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiune
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"