Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o firma care presteaza servicii de transport international de marfa si care, ca urmare a implementarii SAP, va utiliza cursul de schimb BCE pentru facturile emise/primite in valuta. Firma va agrea utilizarea acestui curs in relatia cu clientii si furnizorii romanii.
Vor fi insa furnizori care nu vor respecta cursul BCE, practica e de a utiza cursul BNR si, de asemenea, firma va avea si multe facturi cu regim de taxare "reverse charge" pentru care va folosi acest curs BCE vs BNR.
La o analiza intocmita, se constata ca diferenta intre TVA inscris pe factura furnizor la curs BNR si TVA inregistrat de firma la curs BCE este mica, mai mic de 1.000 de lei/total an.
Ce impact fiscal/contraventional,etc. ar putea avea firma, tinand seama si de faptul ca primeste rambursare de TVA cu control ulterior?
Conform pct. B1 subpct. 6.3 lit. a2) din Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, aprobata prin OMFP 263/2010, cu modificarile ulterioare, SIN-ul (standardul individual negativ - adica suma maxima a TVA ce poate fi rambursata fara analiza documentara sau inspectie fiscala anticipata) se ajusteaza in functie de comportamentul fiscal al fiecarei persoane impozabile.
La pct. B2 din procedura se precizeaza ca, daca societatea inregistreaza deconturi de TVA la care SIN este mai mare decat 1, se calculeaza Fisa indicatorilor de inspectie fiscala (anexa nr. 4 la procedura) si, in situatia in care punctajul rezultat din fisa este mai mare sau egal cu 60 de puncte, decontul de TVA prezinta risc fiscal mare si se solutioneaza numai cu control anticipat.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
In cazul prezentat, la verificarea ulterioara a DNOR-ului vor exista diferente intre TVA deductibila din facturile furnizorilor si TVA deductibila inregistrata in contabilitate si deconturi, care se vor reflecta in sumele neaprobate/necuvenite la rambursare. In Fisa indicatorilor de inspectie fiscala (pct. 2 din anexa nr. 4) se calculeaza indicatorul "ponderea sumelor neaprobate la rambursare in totalul sumei solicitate la rambursare [(sume solicitate - sume aprobate)/sume solicitate" si se puncteaza in functie de aceasta pondere. Spre exemplu, daca ponderea sumelor neaprobate ≤ = 2%, atunci se stabilesc 0 puncte, nerezultand astfel implicatii in privinta DNOR-urilor urmatoare din acest punct de vedere; in schimb, daca ponderea sumelor neaprobate este > 10%, atunci punctajul este de 60 de puncte si societatea va putea beneficia de rambursari ulterioare de TVA cu control anticipat.
In plus, pentru diferentele de TVA intre declaratiile informative 394 depuse de societate si cele depuse de furnizori, cu ocazia inspectiei fiscale societatea va fi obligata la depunerea de noi declaratii informative corecte pentru fiecare perioada in parte, iar neindeplinirea obligatiei dispuse prin dispozitie de masuri constituie contraventie conform art. 219 alin. 1 lit. e coroborat cu art. 109 alin. 9 din Codul de procedura fiscala si se sanctioneaza cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei potrivit art. 219 alin. 2 lit. c din Codul de procedura fiscala.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ambalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Firme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraMasuri de simplificare la aplicarea TVATratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Vanzare cladire amortizata partialUltimele articole
Modificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSemnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Cum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVATVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileDecontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieArticole similare
Studiu de caz: Plata TVA si raportarea prin decontul 301 pentru un ONGDECLARATIIle pentru contributii sociale vor fi depuse intr-un singur locImpozit pe nerizidenti platit in anul 2009 de recuperat. Cum procedam?Situatiile financiare pentru anul 2020 se depun pana pe 4 mai 2021OPANAF nr. 714 stabileste noi reguli pentru inregistrarea fiscala din oficiu a contribuabililorUltimele articole
TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025Depunere DECLARATII. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Nou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliFormularul 088 nu se va mai depune de firmele care isi schimba administratorul, asociatii sau sediulCod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteUltimele articole
TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleDepunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Declaratia 394: Cum completezi in mod corect autofacturileCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparArticole similare
O reducere uriasa la TVA: scaderea cu 20% e ceruta de unele patronateUE dezbate colectarea TVA de la dezvoltatorii imobiliariMasurile propuse trebuie sa fie sustenabile si credibileRegimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaMiercuri, 10 mai 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"