Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Erorile de inregistrare si plata pot avea consecinte fiscale si contabile serioase, mai ales cand sunt implicate facturi cu TVA. In acest articol, analizam un caz concret in care doua facturi au fost inregistrate pe un furnizor gresit, cu implicarea declaratiilor D300 si D394, si explicam pasii necesari pentru ajustarea TVA-ului deductibil, corectarea declaratiilor si recuperarea sumelor platite eronat, inclusiv din perspectiva juridica.
Avem acest caz concret. In urma unui controlului intern s-a descoperit ca in luna decembrie 2023 si in luna ianuarie 2024 s-au inregistrat doua facturi pe un alt furnizor, nu cel emitent. Facturile erau emise si inregistrate cu TVA la incasare. Au fost si platite, declarate si s-a cerut si recuperarea TVA-lui. Administratorul firmei la care au ajuns banii nici nu vrea sa auda despre restituire. Din punct de vedere contabil si din punct de vedere fiscal ce inregistrari, ce declaratii trebuie sa fac in acest caz?
Cuprins
TVA dedus pe o factura eronata
Doua facturi emise de furnizorul A au fost inregistrate eronat pe furnizorul B;
Facturile au fost declarate in D300 (TVA), D394, si s-a solicitat TVA de recuperat;
Plata s-a facut catre furnizorul gresit (B), care refuza restituirea sumelor.
Deoarece TVA a fost dedus de pe o factura declarata eronat si platita altui furnizor => trebuie ajustat TVA-ul deductibil in luna in care descoperiti eroarea.
Monografie contabila ajustare TVA deductibil
Stornati inregistrarea contabila initiala si reinregistrati corect:
% 6xx/3xx, 4426 = 401 cu minus
% 6xx/3XX, 4428 = 401 cu plus
Corectare D300 si D394
Corectia in D300:
Sectiunea Regularizari se inscrie suma TVA dedusa eronat cu semnul minus.
Declaratia 394:
Se va rectifica D394 deoarece ati mentionat ca exista o eroare materiala (factura apare pe furnizorul gresit).
Se depune declaratie rectificativa D394 in care se elimina furnizorul gresit si se adauga furnizorul corect.
Evidentierea platii gresite in contabilitate: utilizarea contului 473

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Pana la recuperarea sumei, plata efectuata eronat puteti evidentia in contul 473.
Asadar, in loc de 401 = 5121 puteti evidentia 473 = 5121.In acelasi timp in balanta de verificare figureaza si sold cont 401 neachitat (furnizorul corect).
Cum puteti recupera suma: notificare, conciliere si actiune in instanta
Primul pas este transmiterea unei notificari oficiale prin avocat sau firma de recuperare:
- Se detaliaza eroarea si obligatia legala de restituire.
- Se ofera un termen rezonabil (ex. 10 zile) pentru restituire.
- Se informeaza ca in caz de refuz vor fi demarate proceduri legale.
Daca societatea recunoaste eroarea si depune eforturi pentru recuperare, beneficiarul gresit va avea mai putine argumente pentru refuz.
Daca beneficiarul gresit refuza plata, se poate incerca:
- O conciliere directa cu reprezentantii acestuia.
- Medierea prin intermediul unui avocat sau mediator autorizat.
- Transmiterea unei notificari ferme si, daca este nevoie, initierea actiunii in instanta pentru recuperarea prejudiciului.
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Expert contabil din 2007 Experienta in: contabilitate financiara, impozit pe profit, impozit venit si contributii sociale obligatorii, TVA, state de salarii, REVISAL, completare registre obligatorii societati comerciale, resurse umane, gestiune imobilizari, intocmire situatii financiare anuale si semestriale, consultanta manageriala si fiscala, interpretarea fisei de platitor obtinuta de la A.N.A.F., intocmire declaratii lunare in vederea depunerii la A.N.A.F. si la alte autoritati, spre exemplu Autoritatea Fondului de Mediu, declaratia lunara Intrastat pentru tranzactii intracomunitare, consiliere vis-a-vis de documentarea dosarului de depus la ONRC pentru diverse mentiuni (deschidere punct de lucru, adaugare coduri CAEN, prelungire sediu social sau sedii secundare, prelungire mandat administrator etc.)
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratia 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"