Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza noastra face referire la o societate care achizitioneaza deseuri de material plastic in regim de taxare inversa. In legatura cu completarea D394, stabilim la ce categorie de bunuri (din cele 11 categorii-din cartusul C al declaratiei) achizitionate pentru care se aplica taxare inversa sa va incadra achizitia respectiva in conditiile in care societatea nu poate valida declaratia fara sa faca aceasta incadrare in una din categoriile de bunuri mentionate in declaratie.
Iata raspunsul specialistului:
Intr-adevar, pentru achizitiile in regim de taxare inversa de deseuri (tip C) de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA (tip partener 1), nomenclatorul cod produse pentru tip partener = 1 din anexa cu validari nu contine decat codul 22 – deseuri feroase si neferoase, fara sa existe posibilitatea selectarii unui cod de tipul "alte produse" (cum este, spre exemplu, codul 34 = alte bunuri, dar pentru achizitii de la tip partener 2, adica de la persoane neinregistrate in scop de TVA). Astfel, nu exista o corelatie perfecta intre nomenclatorul de produse si prevederile art. 331 alin. 2 din Codul fiscal referitoare la taxarea inversa, avand in vedere ca, asa cum este formulat nomenclatorul, reiese ca se utilizeaza codul 22 doar pentru achizitiile in regim de taxare inversa conform art. 331 alin. 2 lit. a pct. 1 din Codul fiscal, cu omiterea achizitiilor efectuate in temeiul art. 331 alin. 2 lit. a pct. 3 din Codul fiscal (deseurile de material plastic nefiind aceleasi cu deseurile feroase si neferoase).
Deoarece in lipsa selectarii unui cod de produs atunci cand se procedeaza la introducerea operatiilor pe parteneri declaratia 394 are erori si nu poate fi validata, va sugeram ca, pana la reglementarea situatiei de catre cei din ANAF care dezvolta aplicatia, sa selectati codul 22 si, automat, va fi completat si cartusul C al declaratiei, cu validarea declaratiei fara erori.
De altfel, pe pagina de internet a ANAF a fost postat un comunicat in care se precizeaza ca "referitor la completarea D394 precizam ca la cartusul C, in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si achizitiilor de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, la rubrica "Deseuri feroase si neferoase", vor fi declarate toate categoriile de bunuri prevazute la art.331, alin. (2), lit.a)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examen Consultant Fiscal 2024
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Vanzare imobil in anul 2007. Cum facem corectarea facturii?TVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaVanzare cladire. Care este tratamentul TVA care se aplica?Cum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Proiect MFP: Taxare inversa la cereale si plante tehnice incepand cu 1 iunieUltimele articole
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica TAXAREA INVERSA?Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune. Stabilirea perioadei fiscaleArticole similare
Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!Inregistrare achizitii bunuri in DECLARATIA 394. Cum completam Cartusul F?Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiArticole similare
Ce declaratii se depun pana la 15 aprilie?Care e regimul accizelor pentru bijuterii realizate in sistem de prestari de servicii?Livrari intracomunitare de bunuri cu o valoare sub 35.000 EURO. Registrul Operatorilor Intracomunitari si declaratii necesareExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Regularizare TVA nededus ca urmare a depasirii plafonului de 220.000 RONUltimele articole
Plafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareCum se declara in D394 facturile si bonurile fiscaleArticole similare
Monografii contabile, piercing in spranceana si un inceput de artrita. Ce trebuie sa stie contabilii?TVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseDeclaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formularInvestitii europene de 9,5 miliarde euro in viitor. Interesati de afaceri in aceste domenii?Ghid pentru revenirea la munca in conditii de siguranta pentru angajati si angajatori( Ministerul Muncii)Ultimele articole
Sprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererileDin 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaMontare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiModificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiNoi masuri fiscale propuse de Guvern. Ce se modifica in privinta TVAArticole similare
Taxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012La 1 iulie 2016 intra in vigoare noul formular 394Modificari in Declaratia 394 de la 1 octombrie. Cum vom proceda?Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?TVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseUltimele articole
Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Ce operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraNoul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareAplicarea taxarii inverse si regimul de TVA. Noi explicatii oferite de FinanteAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"