Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza noastra face referire la o societate care achizitioneaza deseuri de material plastic in regim de taxare inversa. In legatura cu completarea D394, stabilim la ce categorie de bunuri (din cele 11 categorii-din cartusul C al declaratiei) achizitionate pentru care se aplica taxare inversa sa va incadra achizitia respectiva in conditiile in care societatea nu poate valida declaratia fara sa faca aceasta incadrare in una din categoriile de bunuri mentionate in declaratie.
Iata raspunsul specialistului:
Intr-adevar, pentru achizitiile in regim de taxare inversa de deseuri (tip C) de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA (tip partener 1), nomenclatorul cod produse pentru tip partener = 1 din anexa cu validari nu contine decat codul 22 – deseuri feroase si neferoase, fara sa existe posibilitatea selectarii unui cod de tipul "alte produse" (cum este, spre exemplu, codul 34 = alte bunuri, dar pentru achizitii de la tip partener 2, adica de la persoane neinregistrate in scop de TVA). Astfel, nu exista o corelatie perfecta intre nomenclatorul de produse si prevederile art. 331 alin. 2 din Codul fiscal referitoare la taxarea inversa, avand in vedere ca, asa cum este formulat nomenclatorul, reiese ca se utilizeaza codul 22 doar pentru achizitiile in regim de taxare inversa conform art. 331 alin. 2 lit. a pct. 1 din Codul fiscal, cu omiterea achizitiilor efectuate in temeiul art. 331 alin. 2 lit. a pct. 3 din Codul fiscal (deseurile de material plastic nefiind aceleasi cu deseurile feroase si neferoase).
Deoarece in lipsa selectarii unui cod de produs atunci cand se procedeaza la introducerea operatiilor pe parteneri declaratia 394 are erori si nu poate fi validata, va sugeram ca, pana la reglementarea situatiei de catre cei din ANAF care dezvolta aplicatia, sa selectati codul 22 si, automat, va fi completat si cartusul C al declaratiei, cu validarea declaratiei fara erori.
De altfel, pe pagina de internet a ANAF a fost postat un comunicat in care se precizeaza ca "referitor la completarea D394 precizam ca la cartusul C, in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si achizitiilor de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, la rubrica "Deseuri feroase si neferoase", vor fi declarate toate categoriile de bunuri prevazute la art.331, alin. (2), lit.a)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiTVA - Locul prestarii de serviciiCe ar putea duce in curand la cresterea evaziunii fiscaleFactura proforma avans intracomunitar. Cum se declara avansurile intracomunitare?Nou proiect de la ANAF: Prevederile actuale pentru formularul 089Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCand se aplica TAXAREA INVERSA. Reglementari si studii de caz utileAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliTAXAREA INVERSA pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Articole similare
Achizitionare anvelope. Cum se face inregistrarea in contabilitate?Inregistrare achizitii bunuri in DECLARATIA 394. Cum completam Cartusul F?Atentie! Pana la 27 noiembrie se depune DECLARATIA 394DECLARATIA 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Split TVA. Care sunt regulile de aplicare?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeArticole similare
Cumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?Cum aplicam regimul fiscal TVA in cazul inchirierilor de bunuri imobile?Rambursarea taxei catre persoane impozabile, stabilite in state membre, neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAFoi de parcurs. Continut obligatoriu si completare corectaUltimele articole
ACHIZITII si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru ACHIZITII din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiACHIZITII intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Firme care fac ACHIZITII intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390ACHIZITII intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiArticole similare
Taxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Modificari in Declaratia 394 de la 1 octombrie. Cum vom proceda?Calculul procentual al bonusului de vanzari. TAXA VERDE trebuie sau nu inclusa?Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariComisia Europeana anunta un nou proiect. Idei inovatoare pentru economia circularaUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATECheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Articole similare
Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Consecintele neaplicarii masurilor de simplificareCe masuri de simplificare TVA s-au modificat de la 1 ianuarie 2012Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Codul fiscal 2011 (Partea II.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Platile succesive in materia TVAUltimele articole
D394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Modificari in Declaratia 394 de la 1 octombrie. Cum vom proceda?Ce operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraNoul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"