InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Atunci cand infiintezi o firma, te gandesti nu doar la activitatea pe care o vei desfasura, ci si la obligatiile fiscale aferente. Un aspect esential este inregistrarea in scopuri de TVA, mai ales daca urmeaza sa efectuezi achizitii intracomunitare sau vrei sa deduci TVA-ul de la inceput. in functie de momentul ales, ai doua optiuni, despre care vom discuta in continuarea articolului. Alegerea corecta a procedurii si completarea documentatiei aferente sunt esentiale pentru evitarea respingerii cererii de catre ANAF.
Avem acest caz concret. Am doua firme nou-infiintate si intentionez ca acestea sa devina platitoare de TVA de la inceputul activitatii, deoarece vor efectua achizitii intracomunitare si este necesar sa poata deduce TVA-ul intracomunitar. Am depus declaratiile D700, insa acestea au fost respinse de ANAF cu mesaje diferite pentru fiecare firma. Este posibil ca firmele sa devina platitoare de TVA inainte de inceperea activitatii? Care este procedura corecta si ce documente sunt necesare? Cum se completeaza si se depune corect declaratia D700?
Cuprins
Inregistrarea in scopuri de TVA la infiintarea societatii la ONRC
In aceasta speta avem 2 posibilitati:
1. Inregistrarea in scopuri de TVA la infiintarea societatii la ONRC
Inregistrarea in scopuri de TVA poate fi solicitata la infiintare conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, pct. 1 sau pct. 2, la momentul completarii cererii de inregistrare fiscala:
"(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
a) inainte de realizarea unor astfel de operatiuni, in urmatoarele cazuri:
1. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri care atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), cu privire la regimul special de scutire pentru intreprinderile mici;
2. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri inferioara plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa."
In acest context, de retinut este faptul ca, prin Ordinul comun al ministrului de finante si al ministrului de justitie nr. 2509/5672/C din 9 decembrie 2022 publicat in M. Of. nr. 58 din 20 ianuarie 2023, s-a aprobat modelul, continutul si instructiunile de completare a formularului "Cerere de inregistrare fiscala".
Definita prin art. 3 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 265/2022 privind registrul comertului si pentru modificarea si completarea altor acte normative cu incidenta asupra inregistrarii in registrul comertului, inregistrare fiscala reprezinta luarea in evidenta organelor fiscale a profesionistilor supusi obligatiei de inregistrare in registrul comertului, prin atribuirea codului unic de inregistrare.
Conform prevederilor art. 125 din Legea nr. 265/2022, solicitarea inregistrarii fiscale se face prin depunerea cererii de inregistrare fiscala la biroul unic din cadrul oficiului registrului comertului de pe langa tribunal, iar atribuirea codului unic de inregistrare se efectueaza de catre Ministerul Finantelor – ANAF, dupa admiterea cererii de inregistrare in registrul comertului.
Pentru atribuirea codului unic de inregistrare de catre ANAF, oficiile registrului comertului transmit, direct sau prin intermediul ONRC, pe cale electronica, catre ANAF datele referitoare la inregistrarile efectuate in registrul comertului si cele continute in cererea de inregistrare fiscala.
Prin acelasi act normativ, s-au modificat prevederile art. 2 din Ordinul ministrului justitiei nr. 5.307/C/2022 pentru aprobarea formatului formularului-tip de act constitutiv, a formatului cererii de inregistrare, a formatului, a elementelor de siguranta si a structurii certificatului de inregistrare, in forma letrica si electronica, a modelului declaratiei-tip pe propria raspundere cu privire la indeplinirea conditiilor de functionare/desfasurare a activitatii, a modelului certificatului constatator privind inregistrarea declaratiei pe propria raspundere cu privire la indeplinirea conditiilor de functionare/desfasurare a activitatii si a structurii identificatorului unic la nivel european - EUID, publicat in M. Of. nr. 1131 din 24 noiembrie 2022. Astfel, prin acest act normativ s-a aprobat formularul privind Cererea de inregistrare pentru persoane juridice prevazuta in anexa nr. 2a din ordin, inclusiv instructiunile de completare ale acestuia.
Cererea se completeaza si se depune la biroul unic din cadrul oficiului registrului comertului de pe langa tribunal, cu ocazia inmatricularii/inregistrarii in registrul comertului, inainte de inceperea activitatii economice.
2. Inregistrarea prin optiune in scopuri de TVA dupa infiintarea firmei la ONRC
In situatia in care societatea nu se inregistreaza in scopuri de TVA la infiintare, are posibilitatea inregistrarii prin optiune, chiar daca nu realizeaza o cifra de afaceri mai mare de 395.000 lei/an. Inregistrarea se efectueaza conform prevederilor art. 316 "Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA" alin. (1) lit. c) din Codul fiscal
"(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
...............
c) daca cifra de afaceri realizata in cursul unui an calendaristic este inferioara plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;"
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
In acest caz, inregistrarea se efectueaza prin completarea si transmiterea electronica a formularul cod 700 "Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale (700)" .
Cum se completeaza d700
Declaratia de mentiuni 700, de completeaza astfel:
la subsectiunea B.I.
- treceti la randul 1.1 Cifra de afaceri estimata a se realiza, conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal (lei) cifra de afaceri pe care estimati ca o veti realiza in anul respectiv
- bifati casuta de la randul 1.7 Inregistrare prin optiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, desi cifra de afaceri realizata conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal este inferioara plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal
- alegeti de la randul 1.17 perioada fiscala (lunara sau trimestriala) pentru TVA.
La validarea declaratiei se va solicita o arhiva .zip, la care se anexeaza ultima balanta de verificare si capitolul din statut unde sunt trecute activitatile economice.
Veti deveni platitori de TVA de la 1 ale lunii urmatoare celei in care depuneti cererea.
Atentie ! In cazul in care desfasurati operatiuni intracomunitare, va trebui sa va inregistrati mai intai in scopuri de TVA, fie TVA normal conform art. 316 din Codul fiscal, fie obtineti codul special de TVA pentru operatiuni intracomunitare conform art. 317 din Codul fiscal.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Gina PopescuEconomist cu peste 20 de ani experienta in domeniul public si privat. Specialist in: impozitare persoane fizice, Declaratia Unica, impozit pe venit si contributii sociale, nerezidenti, TVA.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul TVA pentru comertul onlineAu vandut de 500.000 de euro, dar au uitat sa achite TVA-ulArticole similare
Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiD700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Declaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Codul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiAchizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoArticole similare
Masuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteIesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Inregistrarea in scopuri de TVA la incasare. Completare D700Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaCand se poate face ajustarea TVA la valoarea ramasa neamortizata?Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVAPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 lei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
