TVA la incasare pentru firme din 2025. De cand puteti intra in sistem

Puteti opta acum pentru TVA la incasare cu efect de la 1 ianuarie 2026

Prin D700 puteti opta acum pentru TVA la incasare doar cu efect de la 01.01.2026 (daca depuneti D700 in decembrie 2025, pana pe 20.12).

De ce NU se mai poate de la data inregistrarii (03.12.2025)

La persoanele nou inregistrate in scopuri de TVA, Codul fiscal permite doua variante:

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vezi AICI detalii

TVA la incasare chiar de la data inregistrarii in scopuri de TVA, sau

TVA la incasare ulterior, in cursul aceluiasi an, cu aplicare de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare.

Ce spune procedura ANAF

daca vrei TVA la incasare incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA,
trebuie sa depui notificarea (acum prin D700) odata cu declaratia de inregistrare pentru TVA.

In forma actualizata a procedurii (OPANAF 1503/2016 modificat prin ordinul din 2021):

pentru intrarea in sistem de la data inregistrarii in scopuri de TVA, notificarea trebuie depusa impreuna cu declaratia de inregistrare/mentiuni;

daca notificarea se depune ulterior inregistrarii, se aplica regulile pentru optiune ulterioara (nu se mai poate data de la inregistrare).

Cum dvs. ati depus cererea prin platforma ONRC fara camp pentru TVA la incasare, ANAF va va inregistra doar ca platitor normal de TVA.

Abia ulterior puteti depune D700 deci intrati in categoria optiune ulterioara, nu optiune de la data inregistrarii.

Prin urmare, nu se mai poate cere acum TVA la incasare cu efect retroactiv din 03.12.2025.

De cand puteti aplica TVA la incasare 

2.1. Regula pentru optiune ulterioara (cazul dvs.)
Pentru persoana nou inregistrata in cursul anului care opteaza ulterior pentru TVA la incasare:

trebuie depusa notificarea (acum prin D700) pana la data de 20 a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care doriti sa aplicati sistemul;

sistemul se aplica de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care ati depus optiunea.

Daca depuneti D700 in decembrie 2025, pana la 20.12.2025:

prima perioada fiscala urmatoare este ianuarie 2026;

veti aplica TVA la incasare de la 01.01.2026.

Ce aveti de facut concret acum

Verificati eligibilitatea (in principiu sunteti ok):

sediul activitatii in Romania;

cifra de afaceri este 0 la infiintare si va ramane sub plafonul de 4.500.000 lei;

nu faceti parte dintr-un grup fiscal TVA;

sunteti inregistrat / va inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316.

Depuneti D700 in decembrie 2025 (pana la 20.12):

in D700, la sectiunea B.IV Notificare privind sistemul TVA la incasare, bifati:

optez pentru aplicarea sistemului TVA la incasare ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA ;

completati data: 01.01.2026.

Verificati inscrierea in Registrul TVA la incasare pe site ANAF (exista un registru public online).

Temei legal (esential)

Codul fiscal, art. 282 alin. (3) lit. b) persoanele nou inregistrate pot opta pentru TVA la incasare: fie de la data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului; daca opteaza ulterior, aplicarea se face de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare exercitarii optiunii.

Art. 282 alin. (4) categoriile neeligibile (grup fiscal, nestabilite in RO, peste plafon etc.).

Art. 324 Cod fiscal + OUG 13/2021 reguli privind Registrul persoanelor care aplica TVA la incasare si termenele de depunere a notificarii; inscrierea se face de regula de la 1 a perioadei fiscale urmatoare, iar pentru optiunea de la data inregistrarii notificarea trebuie depusa odata cu declaratia de inregistrare in scopuri de TVA.

OPANAF 1503/2016 modificat (inclusiv Ordinul din 2021) procedura concreta de inregistrare in Registrul TVA la incasare; confirma:

obligatia depunerii notificarii odata cu declaratia de inregistrare pentru aplicare de la data inregistrarii;

obligatia depunerii notificarii pana la 20 ale lunii anterioare perioadei fiscale, pentru optiune ulterioara.

Formular D700 actualizat sectiunea B.IV permite bifarea optiunii incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA sau ulterior in cursul anului, incepand cu data de ... .

Concluzie

Nu mai puteti intra in TVA la incasare din 03.12.2025, pentru ca optiunea nu a fost exprimata odata cu inregistrarea in scopuri de TVA.

Puteti insa depune acum D700 si, daca il depuneti pana la 20.12.2025, veti aplica TVA la incasare incepand cu 01.01.2026.


Explicatii oferite in luna DECEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.