InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Ian. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, in cadrul unui control fiscal ulterior privind rambursare TVA, s-a verificat perioda 01.05.2014-30.09.2014 si s-a desfasurat in perioda 08.12.2014-05.01.2015.
In data de 07.01.2015, s-au primit raportul de inspectie fiscal si decizia de impunere - prin care s-a retinut ca din total suma X solicitata la rambursare s-a respins partial suma Y.
Vom vedea care este tratamentul contabil al sumei respinse la rambursare, precum si care vor fi exercitiul financiar in care se inregistreaza rezultatele controlului si decontul de TVA in care se opereaza rezultatele acestuia.
Avand in vedere ca aveti cunostinta inainte de data bilantului, diferentele de TVA, penalitati si majorari de intarziere constate de catre organele fiscale, in urma controlului fiscal, aferente anului 2014, se vor inregistra in exercitiul financiar 2014, prin urmatoarea formula contabila :
6581 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = %
4481 Alte datorii fata de bugetul statului - majorari si penalizari
4423 TVA de plata
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul practic al contabilitatii 2023 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, cu modificarile si completarile ulterioare, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile la determinarea profitului impozabil, Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
Asadar, nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru pentru evidentierea sumelor privind TVA prin decontul de TVA (300), daca nu a fost emisa o decizie in acest sens, de catre organul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Cum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
DIFERENTE TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?
Mai multe articole despre diferente TVA
Articole similare
Termen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitReturnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Servicii pentru care se aplica taxare inversa | TVA nedeductibilaLegea contabilitatii prevede amenzi si contraventii care ar putea fi aplicate si de inspectorii ANAFSAF-T: Cand expira termenul limita de depunere a D406 pentru contribuabilii mari care aveau aceasta obligatie din 1 iulie 2022?Ultimele articole
Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatControale ANAF in 2023: A fost aprobata procedura de prezentare a legitimatiei de inspectie fiscala si a ordinului de serviciuSAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Controale antifrauda cu implicatii de 2,6 miliarde de lei in luna iunie 2023Ordinul 906/2023. Procedura privind anularea anumitor obligatii fiscale rezultate din reincadrarea tichetelor cadou
Mai multe articole despre control fiscal
Articole similare
Premii comercialeEfecte fiscale privind scoaterea din evidenta a imobilizarilor corporale in curs de executieImport de marfa intr-un stat membru unde nu se plateste TVA in vamaAlerta fiscalitate 29-31 decembrie 2008Organizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Ultimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Repartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaLegea 223/2020 modifica Legea societatilor 31/1990: Simplificarea transferului de parti sociale si a varsarii capitalului social
Mai multe articole despre varsaminte
Articole similare
Cheltuiala cu impozitul pe venitul suplimentar - energie electrica. Regim fiscalIn atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembrieNota 3 pentru Comisia Europeana pentru cum a gestionat criza din zona euroFermele de familie sunt sprijinite prin microcrediteVanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileUltimele articole
Reminder ANAF! Joi, 30 noiembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAD300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataModificari aduse cotelor reduse de TVA de Legea nr. 296/2023 incepand cu 1 ianuarie 2024
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Precizari importante privind Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasareTVA. Formare profesionalaTVA - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitatiNoutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataIn ce conditii se exercita dreptul de DEDUCERE TVAUltimele articole
Scutiri fiscale in IT. Cum se determina impozitul scutit in cazul salariilor peste plafonul de 10.000 lei?Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileSocietate infiintata in anul 2023. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiModificari in vigoare de la 1 ianuarie 2024 cu privire la retinerea impozitului pentru veniturile din pensii
Mai multe articole despre deducere
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
