Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, in cadrul unui control fiscal ulterior privind rambursare TVA, s-a verificat perioda 01.05.2014-30.09.2014 si s-a desfasurat in perioda 08.12.2014-05.01.2015.
In data de 07.01.2015, s-au primit raportul de inspectie fiscal si decizia de impunere - prin care s-a retinut ca din total suma X solicitata la rambursare s-a respins partial suma Y.
Vom vedea care este tratamentul contabil al sumei respinse la rambursare, precum si care vor fi exercitiul financiar in care se inregistreaza rezultatele controlului si decontul de TVA in care se opereaza rezultatele acestuia.
Avand in vedere ca aveti cunostinta inainte de data bilantului, diferentele de TVA, penalitati si majorari de intarziere constate de catre organele fiscale, in urma controlului fiscal, aferente anului 2014, se vor inregistra in exercitiul financiar 2014, prin urmatoarea formula contabila :
6581 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = %
4481 Alte datorii fata de bugetul statului - majorari si penalizari
4423 TVA de plata
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
SAF-T Ghid de raportare corecta
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, cu modificarile si completarile ulterioare, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile la determinarea profitului impozabil, Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
Asadar, nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru pentru evidentierea sumelor privind TVA prin decontul de TVA (300), daca nu a fost emisa o decizie in acest sens, de catre organul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieTVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileDIFERENTE TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?Articole similare
Raportarea eronata in SAF-T va fi amendata cu 1.500 de leiRepunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Ultimele articole
De la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciSAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVADin 1 ianuarie 2025 contribuabilii mici vor avea OBLIGATIA de a depune D406 SAF-TNoua modificare asupra procedurii de aplicare a amnistiei fiscale (Ordinul 6438/2024)Articole similare
Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Premii comercialeAjustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Legea 140 din 2013 modifica acordarea imprumuturilorRetinere impozit pe nerezidenti de catre client. Creditul fiscal. Inregistrari contabileUltimele articole
Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareProiect: PFA-urile, II-urile, IF-urile ar putea deveni SRL-uri. Ce documente sunt necesareRepartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaArticole similare
CNIPMMR e de acord cu amanarea platii TVA, dar nu mai mult de 90 de zileScaderea cu 14% a cotei de TVA pentru locuinteBucurestiul e dator vandut: detine 38 la suta totalul restantelor populatiei si firmelorSistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Ajutoare de minimis pentru apicultori: Guvernul a aprobat HotarareaUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAArticole similare
Persoane afiliate. Aplicam sistemul TVA la incasarePrestari servicii si achizitii de servicii intracomunitare. Perioada fiscala pentru TVACe implica obligatia de inregistrare in scopuri de TVA daca obtineti venituri din drepturi de autorTVA corp funciar unic. Cum procedam in ce priveste DEDUCEREa?Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?Ultimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSalariu minim brut pe tara, MAJORAT din ianuarie 2025. La ce suma va ajungeSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"