InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Ian. 2015 Exclusiv
In cazul urmator, in cadrul unui control fiscal ulterior privind rambursare TVA, s-a verificat perioda 01.05.2014-30.09.2014 si s-a desfasurat in perioda 08.12.2014-05.01.2015.
In data de 07.01.2015, s-au primit raportul de inspectie fiscal si decizia de impunere - prin care s-a retinut ca din total suma X solicitata la rambursare s-a respins partial suma Y.
Vom vedea care este tratamentul contabil al sumei respinse la rambursare, precum si care vor fi exercitiul financiar in care se inregistreaza rezultatele controlului si decontul de TVA in care se opereaza rezultatele acestuia.
Avand in vedere ca aveti cunostinta inainte de data bilantului, diferentele de TVA, penalitati si majorari de intarziere constate de catre organele fiscale, in urma controlului fiscal, aferente anului 2014, se vor inregistra in exercitiul financiar 2014, prin urmatoarea formula contabila :
6581 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = %
4481 Alte datorii fata de bugetul statului - majorari si penalizari
4423 TVA de plata
Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal, numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Manual de politici contabile - Stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, cu modificarile si completarile ulterioare, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.
Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile la determinarea profitului impozabil, Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.
Asadar, nu aveti obligatia depunerii declaratiilor rectificative pentru pentru evidentierea sumelor privind TVA prin decontul de TVA (300), daca nu a fost emisa o decizie in acest sens, de catre organul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Cum tratam contabil diferentele TVA ca urmare a unui control fiscal?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
DIFERENTE TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?
Mai multe articole despre diferente TVA
Articole similare
SAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiMFP anunta cele mai importante masuri pentru sprijinirea mediului de afaceriSAF-T in 2023: Pot fi depuse declaratii rectificative pentru D406 in sistem? Daca da, care este termenul limita?SAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Decontul de TVAUltimele articole
Rezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiMiercuri, 31 ianuarie 2024, termenul limita pentru depunerea D406Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatControale ANAF in 2023: A fost aprobata procedura de prezentare a legitimatiei de inspectie fiscala si a ordinului de serviciu
Mai multe articole despre control fiscal
Articole similare
Repartizarea dividendelor sub forma de mijloace fixeControl vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Termen de depunere si de declarare la bugetul general consolidat - 25 februarieInregistrare cheltuieli intretinere auto pentru asociatul firmei. Cum facem inregistrarile?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAUltimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Repartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaLegea 223/2020 modifica Legea societatilor 31/1990: Simplificarea transferului de parti sociale si a varsarii capitalului social
Mai multe articole despre varsaminte
Articole similare
Totul despre Discountul inregistrat pe Factura. Cum procedam daca avem gestiunea in cloud?Cand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Sistemul TVA la incasare. Operatiuni excluseFactura de cazare: Deductibilitatea cheltuielilor si TVAContract de mandat. Recuperare creanta. Ce inregistrari contabile se fac?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziere
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Executare silita teren. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Avantaje in natura. Ce tratament aplicam pentru TVA si impozitul pe profit?Proiect MFP. Partea 2. Formularul 070Deductibilitatea cheltuieli cu sponsorizare platite. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru trim. I 2014?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre deducere
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
