Impozitul pe profit. Exemplu corect de calcul

- Venituri = 195.000.000 lei

- Cheltuieli = 186.000.000 lei

- Cheltuieli nedeductibile (include impozitul pe profit declarat si inregisrat in trim 1,2,3) = 800.000 lei

- Profit fiscal = 9.800.000 lei

- Impozit pe profit = 9.800.000*16% = 1.568.000 lei

- Sponsorizari in trim 3 anul 2022 (deductibile la trim 3 2022) = 100.000 lei

- Profit reinvestit in trim 4 = 2200 lei

- Sponsorizari in luna decembrie 2022 (trim 4) = 195.000 lei

-Impozit pe profit la 30.09.2022 _(dupa aplicarea la 30.09.2022 a facilitatii pentru profit reinvestit de 1500 lei si deducerea pentru sponsorizare trim 3 de 100.000 lei ) = 1.010.000 lei

Care este valoarea sponsorizarii deductibila din impozitul pe profit la 31.12.2022, respectiv trim. 4 2022? Va rog sa-mi faceti un calcul al impozitului pe profit la 31.12.2022, avand in vedere datele de m.s.
 

Cheltuieli deductibile si nedeductibile

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Calculare impozit pe profit – raspunsul specialistului: 

Art. 25 alin (4) lit i) din Codul fiscal prevede ca este cheltuiala nedeductibila cheltuiala cu sponsorizarea si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii.

Potrivit prevederilor art. 4 din Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, poate fi beneficiar al sponsorizarii:
a) orice persoana juridica fara scop lucrativ, care desfasoara in Romania sau urmeaza sa desfasoare o activitate in domeniile: cultural, artistic, educativ, de invatamant, stiintific - cercetare fundamentala si aplicata, umanitar, religios, filantropic, sportiv, al protectiei drepturilor omului, medico-sanitar, de asistenta si servicii sociale, de protectia mediului, social si comunitar, de reprezentare a asociatiilor profesionale, precum si de intretinere, restaurare, conservare si punere in valoare a monumentelor istorice;
 

Acest Memorator va ofera o sinteza unica a tuturor taxelor si impozitelor care se aplica in Romania! Click AICI«
 

b) institutiile si autoritatile publice, inclusiv organele de specialitate ale administratiei publice, pentru activitatile prevazute la lit. a); .

Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; pentru situatiile in care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit datorat.

In cazul sponsorizarilor efectuate catre entitati persoane juridice fara scop lucrativ, inclusiv unitati de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe profit datorat, in limitele prevazute, doar daca beneficiarul sponsorizarii este inscris, la data incheierii contractului, in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale.

Acest Memorator va ofera o sinteza unica a tuturor taxelor si impozitelor care se aplica in Romania! Click AICI«

Societatea inregistrata ca platitoare de impozit pe profit, are obligatia depunerii declaratiei 101, potrivit OPANAF 423/2022, pana la data de 25.06.2023 si a declaratiei 107 "Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private", pana la data de 25 martie 2023.

Ordinea de scadere a facilitatilor din impozitul pe profit este prezentata in D101, astfel:
-credit fiscal extern
-impozit pe profit scutit(unde intra si impozitul pentru profitul reinvestit)
-sponsorizare
-costul caselor de marcat achizitionate
-reducerea potrivit OUG 153/2020
-alte sume care se scad.

Pentru situatia prezentata, calculul impozitului pe profit este prezentat in anexa.

Atentie! Nu uitati sa descarcati de mai jos informatiile complementare raspunsului:
calcul - Click aici pentru a descarca >>>