Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
![Impozitul pe profit. Exemplu corect de calcul](https://infotva.manager.ro/dbimg/articole/92326a_img.jpg)
O entitate platitoare de impozit pe profit a inregistrat la 31.12.2022 urmatoarea situatie:
- Venituri = 195.000.000 lei
- Cheltuieli = 186.000.000 lei
- Cheltuieli nedeductibile (include impozitul pe profit declarat si inregisrat in trim 1,2,3) = 800.000 lei
- Profit fiscal = 9.800.000 lei
- Impozit pe profit = 9.800.000*16% = 1.568.000 lei
- Sponsorizari in trim 3 anul 2022 (deductibile la trim 3 2022) = 100.000 lei
- Profit reinvestit in trim 4 = 2200 lei
- Sponsorizari in luna decembrie 2022 (trim 4) = 195.000 lei
-Impozit pe profit la 30.09.2022 _(dupa aplicarea la 30.09.2022 a facilitatii pentru profit reinvestit de 1500 lei si deducerea pentru sponsorizare trim 3 de 100.000 lei ) = 1.010.000 lei
Care este valoarea sponsorizarii deductibila din impozitul pe profit la 31.12.2022, respectiv trim. 4 2022? Va rog sa-mi faceti un calcul al impozitului pe profit la 31.12.2022, avand in vedere datele de m.s.
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Calculare impozit pe profit – raspunsul specialistului:
Art. 25 alin (4) lit i) din Codul fiscal prevede ca este cheltuiala nedeductibila cheltuiala cu sponsorizarea si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii.
Potrivit prevederilor art. 4 din Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, poate fi beneficiar al sponsorizarii:
a) orice persoana juridica fara scop lucrativ, care desfasoara in Romania sau urmeaza sa desfasoare o activitate in domeniile: cultural, artistic, educativ, de invatamant, stiintific - cercetare fundamentala si aplicata, umanitar, religios, filantropic, sportiv, al protectiei drepturilor omului, medico-sanitar, de asistenta si servicii sociale, de protectia mediului, social si comunitar, de reprezentare a asociatiilor profesionale, precum si de intretinere, restaurare, conservare si punere in valoare a monumentelor istorice;
b) institutiile si autoritatile publice, inclusiv organele de specialitate ale administratiei publice, pentru activitatile prevazute la lit. a); .
Contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri; pentru situatiile in care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit datorat.
In cazul sponsorizarilor efectuate catre entitati persoane juridice fara scop lucrativ, inclusiv unitati de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe profit datorat, in limitele prevazute, doar daca beneficiarul sponsorizarii este inscris, la data incheierii contractului, in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale.
Acest Memorator va ofera o sinteza unica a tuturor taxelor si impozitelor care se aplica in Romania! Click AICI«
Societatea inregistrata ca platitoare de impozit pe profit, are obligatia depunerii declaratiei 101, potrivit OPANAF 423/2022, pana la data de 25.06.2023 si a declaratiei 107 "Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private", pana la data de 25 martie 2023.
Ordinea de scadere a facilitatilor din impozitul pe profit este prezentata in D101, astfel:
-credit fiscal extern
-impozit pe profit scutit(unde intra si impozitul pentru profitul reinvestit)
-sponsorizare
-costul caselor de marcat achizitionate
-reducerea potrivit OUG 153/2020
-alte sume care se scad.
Pentru situatia prezentata, calculul impozitului pe profit este prezentat in anexa.
Atentie! Nu uitati sa descarcati de mai jos informatiile complementare raspunsului:
calcul - Click aici pentru a descarca >>>
Raspuns oferit in luna iulie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.68 din 5 din 11 voturi
Articole similare
Va fi majorata cota impozitului pe dividende de la 5% la 8%. Conditii pentru acordarea regimului de scutireEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleMicrointreprindere. Trecerea la IMPOZIT PE PROFIT din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareImpactul celor mai noi modificari fiscal-contabile din 2019 (explicatii de la specialist)Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFITArticole similare
Anunt: Scutirea de impozit a profitului investit incepand cu 1 iulie 2014 si pana la 31 decembrie 2016Cum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIZoom fiscal: Noul Cod fiscal si scutirea de impozit a profitului reinvestitUltimele articole
Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitSpeta zilei. Exemplu de calcul pentru impozitul pe profit. Completarea Declaratiei 101Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"