Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Mai. 2021 Exclusiv
Referitor la impozitul pe profit 2019 am urmatoarea situatie:
D100:
Trim 1 impozit pe profit 93.369;
Trim2: venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara ch.691)- chelt. Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=870.649
*elemente similare veniturilor 54355
*amortizare fiscala=814.552;
*venituri neimpozabile=131016;
*profit/pierdere -20.564
Cheltuieli nedeductibile:
*cheltuieli cu imp.pe profit=93.369(r.23 D101)
*dobanzi=9.661

Cartea neagra a controlului fiscal

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Protocol ce depaseste lim.41.561;
*sponsorizare=1000;
*amortizare contabila=814.552
*alte cheltuieli nedeductibile=19.201;
Total cheltuieli Neded.979.344
*profit fiscal=958.780*16%=153.405-405 deduceri fiscale-1000 sponsorizare=152.000 impozit datorat trim 2-93.369 trim 1=58.631
Trim 3:
venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara cheltuieli impozit pe profit)- cheltuieli Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=2.243.442;
*Elemente similare 81.533
*amortizare fiscala=1231861;
*venit neimpoz=131.016
Profit/pierdere=962.098
Chelt. nedeductibile:
*cheltuieli impozit pe profit=152.000
*dobanzi=22.644;
*protocol=44.037
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.231.861;
*alte cheltuieli nedeductibile=27.365
Profit impozabil=2.451.005*16%=392.160-1937 impozit scutit-1000 sponsorizare-152.000 impozit declarat=237.223.
Trim 4
Venituri exploatare venit financiare =55.511.114 (fara impozit profit)
Cheltuieli exploatare financiare= 54.034.321
Rezultat brut contabil si fiscal=1.476.793
*elemente similare venit=108.710
*amortizare fiscala 1.656.431
*venit neimpozabil=177.842
Profit/pierdere=-248.770
Cheltuieli nedeductibile:
cheltuieli imp.pe profit=389.223
*dobanzi=58.003;
*protocol=84.145
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.656.431
Provizioane=490.317
*alte cheltuieli nedeductibile=46.357.
Profit impozabil=2.486.706*16%=397.873-51.287 imp.scutit-1000 sponsorizare=345.586 impozit declarat d100;
*diferenta de impozit 43.637 (r.50 d101)
Problema mea este ca nu sunt sigura ca am calculat corect impozitul pe profit. Cheltuiala cu impozitul pe profit nu am adunat-o la calculul impozitului pe profit trimestrial si anual dar am trecut-o ca si cheltuiala nedeductibila. La calculul impozitului pe profit cheltuiala de pe 691 este adunata la cheltuieli de exploatare in D 100 si D101? Cum calculez si completez corect d.101? Cum fac corectiile? Multumesc!
Raspunsul expertului contabil Marian Prejbeanu:
Din punct de vedere al reglementarilor fiscale, potrivit prevederilor art. 19 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
De asemenea, la stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Art.25 al Codului fiscal precizeaza:
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
Impozitul pe profit se calculeaza cumulat de la inceputul exercitiului financiar pana la sfarsitul perioadei de raportare, daca societatea este inregistrata ca platitoare de impozit pe profit si daca exercitiul financiar corespunde cu anul calendaristic. Calculul se face extracontabil in Registrul de evidenta fiscala.
Asadar, in cazul d-voastra, pentru anul 2019, se stabileste impozitul pe profit cumulat pana la sfarsitul trimestrului respectiv si se scade impozitul pe profit stabilit anterior. In felul acesta se determina impozitul aferent fiecarui trimestru, care se inregistreaza in contabilitate si se evidentiaza in D.100, pentru trimestrele I-III. Pentru sfarsitul anului, cand se definitiveaza calculul si se stabileste impozitul pe profit anual, nu se mai depune D.100 ci se depune numai D.101 pentru anul respectiv.
Dupa cum se observa din calculul atasat, d-voastra ati stabilit un impozit pe profit diferit fata de calculele efectuate luand in considerare rulajul contului 691.
Situatia poate fi corectata prin depunerea unei declaratii rectificative D.101 pentru anul 2019 si a declaratiilor 100 trimestriale (I-III).
Informatii complementare raspunsului primit! Click aici pentru a le descarca >>>
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Impozitul pe profit. Exemplu corect de calcul":
Rating:
Nota: 4.64 din 5 din 7 voturi
Rating:
Nota: 4.64 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Consultare publica: Transparenta impozitelor pe profit ale companiilor si combaterea practicilor fiscale agresiveDeclaratia 700 in 2022. Cine are obligatia depunerii si cum se transmite formularulDeductibilitatea cheltuielilor cu combustibilul in anul 2012Cota impozit dividende nerezident persoana juridicaAtentie! Noul model al formularului privind optiunea de depunere lunara a Declaratiei 112Ultimele articole
OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroScutirea pentru profitul reinvestit in anul 2016. Analiza zileiSold in registrul de casa inregistrat scriptic cu valori anormal de mari. Cum se poate elimina soldul de lichiditati inexistente?HG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalInvestitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Ultimele articole
CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitSpeta zilei. Exemplu de calcul pentru impozitul pe profit. Completarea Declaratiei 101Zoom fiscal: Noul Cod fiscal si scutirea de impozit a profitului reinvestitAnunt: Scutirea de impozit a profitului investit incepand cu 1 iulie 2014 si pana la 31 decembrie 2016
Mai multe articole despre calcularea impozitului pe profit

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"