Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Impozitul pe profit. Exemplu corect de calcul

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 18 Mai. 2021 Exclusiv
Tags: impozit pe profit, calcularea impozitului pe profit, declaratia rectificativa 101

Referitor la impozitul pe profit 2019 am urmatoarea situatie:

D100:
Trim 1 impozit pe profit 93.369;
Trim2: venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara ch.691)- chelt. Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=870.649
*elemente similare veniturilor 54355
*amortizare fiscala=814.552;
*venituri neimpozabile=131016;
*profit/pierdere -20.564
 
Cheltuieli nedeductibile:
*cheltuieli cu imp.pe profit=93.369(r.23 D101)
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii

Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice

Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice

Vezi detalii

Controale TVA 2021

Controale TVA 2021

Vezi detalii

*dobanzi=9.661
 
Protocol ce depaseste lim.41.561;
*sponsorizare=1000;
*amortizare contabila=814.552
*alte cheltuieli nedeductibile=19.201;
 
Total cheltuieli Neded.979.344
*profit fiscal=958.780*16%=153.405-405 deduceri fiscale-1000 sponsorizare=152.000 impozit datorat trim 2-93.369 trim 1=58.631
 
Trim 3:
 
venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara cheltuieli impozit pe profit)- cheltuieli Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=2.243.442;
 
*Elemente similare 81.533
*amortizare fiscala=1231861;
*venit neimpoz=131.016
 
Profit/pierdere=962.098
 
Chelt. nedeductibile:
 
*cheltuieli impozit pe profit=152.000
*dobanzi=22.644;
*protocol=44.037
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.231.861;
*alte cheltuieli nedeductibile=27.365
 
Profit impozabil=2.451.005*16%=392.160-1937 impozit scutit-1000 sponsorizare-152.000 impozit declarat=237.223.
 
Trim 4
 
Venituri exploatare venit financiare =55.511.114 (fara impozit profit)
 
Cheltuieli exploatare financiare= 54.034.321
 
Rezultat brut contabil si fiscal=1.476.793
 
*elemente similare venit=108.710
*amortizare fiscala 1.656.431
*venit neimpozabil=177.842
 
Profit/pierdere=-248.770
Cheltuieli nedeductibile:
cheltuieli imp.pe profit=389.223
 
*dobanzi=58.003;
*protocol=84.145
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.656.431
 
Provizioane=490.317
 
*alte cheltuieli nedeductibile=46.357.
 
Profit impozabil=2.486.706*16%=397.873-51.287 imp.scutit-1000 sponsorizare=345.586 impozit declarat d100;
 
*diferenta de impozit 43.637 (r.50 d101)
 
Problema mea este ca nu sunt sigura ca am calculat corect impozitul pe profit. Cheltuiala cu impozitul pe profit nu am adunat-o la calculul impozitului pe profit trimestrial si anual dar am trecut-o ca si cheltuiala nedeductibila. La calculul impozitului pe profit cheltuiala de pe 691 este adunata la cheltuieli de exploatare in D 100 si D101? Cum calculez si completez corect d.101? Cum fac corectiile? Multumesc!
 

Raspunsul expertului contabil Marian Prejbeanu: 
 

Din punct de vedere al reglementarilor fiscale, potrivit prevederilor art. 19 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
 
De asemenea, la stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
 
Art.25 al Codului fiscal precizeaza:
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si organizatiile sindicale.
 
Impozitul pe profit se calculeaza cumulat de la inceputul exercitiului financiar pana la sfarsitul perioadei de raportare, daca societatea este inregistrata ca platitoare de impozit pe profit si daca exercitiul financiar corespunde cu anul calendaristic. Calculul se face extracontabil in Registrul de evidenta fiscala.
 
Asadar, in cazul d-voastra, pentru anul 2019, se stabileste impozitul pe profit cumulat pana la sfarsitul trimestrului respectiv si se scade impozitul pe profit stabilit anterior. In felul acesta se determina impozitul aferent fiecarui trimestru, care se inregistreaza in contabilitate si se evidentiaza in D.100, pentru trimestrele I-III. Pentru sfarsitul anului, cand se definitiveaza calculul si se stabileste impozitul pe profit anual, nu se mai depune D.100 ci se depune numai D.101 pentru anul respectiv.
 
Dupa cum se observa din calculul atasat, d-voastra ati stabilit un impozit pe profit diferit fata de calculele efectuate luand in considerare rulajul contului 691.
Situatia poate fi corectata prin depunerea unei declaratii rectificative D.101 pentru anul 2019 si a declaratiilor 100 trimestriale (I-III).

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Impozitul pe profit. Exemplu corect de calcul":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016