InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Sep. 2024 Exclusiv
Calculul impozitului pe profit este un proces esential pentru orice companie, avand un impact direct asupra obligatiilor fiscale si a strategiei financiare a acesteia. Impozitul pe profit se calculeaza pe baza rezultatului financiar obtinut de o firma intr-o perioada fiscala specifica, tinand cont de veniturile si cheltuielile sale. Vom oferi mai jos un exemplu de calcul pentru impozitul pe profit!
Cum se calculeaza impozitul pe profit
Calculul impozitului pe profit porneste de la veniturile si cheltuielile inregistrate in contabilitate conform reglementarilor contabile aplicabile.
Rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, precum si pierderile fiscale care se recupereaza.
Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil.
Rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.
Profit impozabil = venituri totale – cheltuieli totale – venituri neimpozabile – deduceri fiscale + cheltuieli nedeductibile + elemente similare veniturilor – elemente similare cheltuielilor
Profit impozabil asupra caruia se calculeaza impozitul pe profit = Profitul impozabil aferent unui an fiscal – Pierderea fiscala care se recupereaza.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Cota de impozitare profit
Cota generala de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%.
Exceptie: Contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, inclusiv persoanele juridice care realizeaza aceste venituri in baza unui contract de asociere, si in cazul carora impozitul pe profit datorat pentru aceste activitati este mai mic decat 5% din veniturile respective, sunt obligati la plata impozitului in cota de 5% aplicat acestor venituri inregistrate.
In cazul acestor contribuabili, impozitul pe profit datorat este suma maxima dintre:
- 5% x venituri din activitatile mai sus mentionate; si
- 16% x profitul impozabil.
>>> Cartea Verde a Impozitului pe Profit - o lucrare actualizata conform ultimelor schimbari legislative. Va arata cum sa inregistrati corect veniturile si cheltuielile si cum sa profitati corespunzator de facilitatile fiscale posibile <<<
Exemplu de calcul impozit pe profit
Pentru intelege mai bine cum se calculeaza impozitul pe profit, vom oferi mai jos un model de calcul. Pentru exemplul nost de calcul impozit pe profit, presupunem ca societatea Alfa SRL inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli la data de 31.03.2023:
6022 Cheltuieli privind combustibilii 3.000,00 lei (din care 1.500,00 cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 2.900,00 lei
604 Cheltuieli privind materialele nestocate 2.700,00 lei
607 Cheltuieli privind marfurile 40.400,00 lei
611 Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile 7.400,00 lei (din care 3.000,00 lei cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
612 Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile 12.000,00 lei
613 Cheltuieli cu primele de asigurare 600,00lei (din care 300,00 lei cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
6231 Cheltuieli de protocol 2.000,00 lei (din care 1.143,98 lei cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
624 Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal 5.600,00 lei
626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii 300,00 lei
627 Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate 1.600,00 lei
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti 15.000,00 lei
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 3.000,00 lei
641 Cheltuieli cu salariile personalului 9.000,00 lei
6461 Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru munca corespunzatoare salariatilor 189,00 lei
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati 500,00 lei (toti cei 500,00 lei fiind incadrati ca si cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
666 Cheltuieli privind dobanzile 200,00 lei
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor 810,00 lei (toti cei 810,00 fiind cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
6584 Cheltuieli cu sumele sau bunurile acordate ca sponsorizari 5.000,00 lei (toti cei 5.000,00 fiind cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile )
Total cheltuieli 112.199,00 lei (din care 12.253,98 lei cheltuieli nedeductibile/ venituri neimpozabile)
704 Venituri din servicii prestate 85.000,00 lei
707 Venituri din vanzarea marfurilor 68.000,00 lei
Total venituri 153.000,00 lei
Calculul impozitului pe profit pe trimestrul I
A Profit brut 40.801,00 lei
B Deductibilitate cheltuieli protocol
C – profit brut + ch. de protocol + ch. cu impozit pe profit 42.801,00 lei
D – 2% din (profit brut + ch. de protocol + ch. cu impozit pe profit) 856,02 lei
E – cheltueili de protocol nedeductibile 1.143,98 lei
F Total cheltuieli nedeductibile 12.253,98 lei
G Venituri neimpozabile 0,00
H Alte deduceri fiscale 5.310,00 lei
– ajustari depreciere client in faliment 4.500,00 lei
– amortizare fiscala 810,00 lei
I Rezultat fiscal 47.744,98
J – profit impozabil (A+F-G-H) 47.744,98 lei
K – pierdere fiscala 0,00
L Impozit pe profit (I x 16%) 7.639,00 lei
Determinarea profitului scutit:
Profit contabil (sold 121): 40.801 lei;
Profit impozabil: 47.744,98 lei;
Impozit pe profit aferent profitului impozabil: 47.744,98 lei x 16% = 7.639 lei;
Investitie: 3.500 lei;
Atat profitul contabil cumulat cat si cel impozabil cumulat acopera investitia.
Profitul scutit aferent trimestrului I = 3.500 lei;
Impozit scutit trimestrul I = 3.500 lei x 16% = 560 lei.
M Profit reinvestit 3.500,00 lei
N Profit scutit 3.500,00 lei
O Impozit pe profit scutit (N x 16%) 560,00 lei
P Impozit datorat dupa deducere profit reinvestit (L-O) 7.079,00 lei
Q Deducere sponsorizare 7.079,00 lei
R – 20% din impozitul pe profit 1.415,84 lei
S – 0,75 din CA 1.147,50 lei
T Suma dedusa (MIN R, S) 1.147,50 lei
U Impozit datorat dupa deducere sponsorizare (P-T) 5.932,00 lei
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareFirmele nou-infiintate pot opta sa plateasca impozit pe veniturile micro din primul an fiscal in anumite conditiiCum determini impozitul pe profit aferent cheltuielilor sociale?REMINDER! Declaratii fiscale scadente in data de 26 aprilie 2022Preturi de transfer. Ce prevede Ordinul 442/2016 pentru contribuabilii mari, mijlocii si mici?Ultimele articole
Controale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVAFirme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Modificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la IMPOZIT PE PROFIT
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?HG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalCALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020CALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitCALCULAREA IMPOZITULUI PE PROFIT pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroUltimele articole
Speta zilei. Exemplu de calcul pentru impozitul pe profit. Completarea Declaratiei 101Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Sold in registrul de casa inregistrat scriptic cu valori anormal de mari. Cum se poate elimina soldul de lichiditati inexistente?Zoom fiscal: Noul Cod fiscal si scutirea de impozit a profitului reinvestitScutirea pentru profitul reinvestit in anul 2016. Analiza zilei
Mai multe articole despre calcularea impozitului pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
