InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Ian. 2017 Exclusiv
Cum se calculeaza impozitului pe profitul reinvestit pentru anul 2015 avand in vedere datele pe care vi le prezentam prin cele de mai jos privind profitul brut, cheltuielile nedeductibile si investitiile.
Avem urmatoarele date:
- profitul brut cumulat in trimestrul IV an 2015 - 515.644 lei
- profit brut cumulat in trimestrul III - 387.501 lei
- cheltuieli nedeductibile/an 13.909 lei
- sponsorizari/an 8900 lei
- investitii in trimestrul IV 1.025.421 lei
- investitii in trimestrul III 23.125 lei?
Potrivit art. 19^4 din Codul fiscal in vigoare in anul 2015 profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice pentru care se acorda facilitatea. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva. Pentru contribuabilii care au obligatia de a plati impozit pe profit trimestrial, in situatia in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului investit anterior pentru care s-a aplicat facilitatea.
Cartea Verde a Contabilitatii
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit.
Ca atare, calculul se va efectua pe trimestre dupa cum urmeaza:
pentru trim. III 2015
- impozit pe profit la 30.09.2015 (presupunem ca nu exista cheltuieli nedeductibile): 387.501 lei x 16% = 62.000 lei;
- impozit pe profit la 30.06.2015: presupunem 15.000 lei;
- impozit pe profit aferent trim. III 2015: 62.000 lei – 15.000 lei = 47.000 lei;
- impozit pe profit aferent investitiei (profitul contabil brut acoperind integral valoarea investitiei): 23.125 lei x 16% = 3.700 lei;
- impozit pe profit scutit pentru trim III 2015: 3.700 lei;
- impzit pe profit de plata pentru trim. III 2015: 47.000 lei – 3.700 lei = 43.300 lei
pentru trim. IV 2015:
- profit impozabil cumulat la 31.12.2015: 515.644 lei + 13.909 lei + 8.900 lei = 538.463 lei;
- impozit pe profit aferent la 31.12.2015: 538.463 lei x 16% = 86.154 lei;
- profit impozabil aferent trim. IV 2015: 538.463 lei – 387.501 lei = 150.962 lei;
- impozit pe profit aferent trim. IV 2015: 150.962 lei x 16% = 24.154 lei;
- profit contabil investit: 515.644 lei – 23.125 lei = 492.519 lei (pentru diferenta pana la 1.025.421 lei nu se aplica facilitatea deoarece nu exista profit contabil susceptibil a fi investit);
- impozit pe profit aferent investitiei din profitul contabil: 492.519 lei x 16% = 78.803 lei;
- impozit pe profit scutit pentru trim IV 2015: 24.154 lei;
- impozit pe profit datorat pentru trim. IV 2015: 0 lei (adica 86.154 lei impozit cumulat anual – 15.000 lei impozit pe profit de plata trim. I+II – 43.300 lei impozit pe profit de plata trim. III 2015 – 3.700 lei impozit scutit trim. III 2015 – 24.154 lei impozit pe profit scutit trim. IV 2015).
De mentionat ca suma de 8.900 lei aferenta cheltuielilor cu sponsorizarea este nedeductibila, dar poate fi scazuta din impozitul pe profit realizat in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, dupa cum era prevazut la art. 21 alin. 4 lit. p din Codul fiscal aplicabil anului 2015.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitElemente obligatorii facturi. Care sunt implicatiile privind TVA-ul?NOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!Contract de administrare/mandat. Perioada fiscala. Ce trebuie sa stim despre Declaratia 112?Vladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiileUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariMicrointreprindere. Cand trece la IMPOZIT PE PROFIT daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscale
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Cartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Seminar: Teme practice din 2014 si Noutati fiscale din 2015Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Veniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Reducerea CAS si scutirea impozitului pe PROFIT REINVESTIT se mentin ca masuriUltimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calcul
Mai multe articole despre profit reinvestit
Articole similare
Completare decont TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Newsletter 11/03/2008SPONSORIZARI efectuate de microintreprinderi in 2019. Formularul 107 (informare ANAF)Am iesit de recesiune. Ce se intampla cu nivelul de trai?Ultimele articole
Cum poate beneficia o microintreprindere de deducerea sponsorizarii din impozitul pe veniturile microCase de marcat electronice. Pot fi deduse costurile din alt impozit dupa schimbarea regimului de impunere?Case de marcat electronice. Valoarea poate fi dedusa din impozitul pe venitul microintreprinderilor?OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatTratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAF
Mai multe articole despre trimestre consecutive
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
