InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Ian. 2017 Exclusiv
Cum se calculeaza impozitului pe profitul reinvestit pentru anul 2015 avand in vedere datele pe care vi le prezentam prin cele de mai jos privind profitul brut, cheltuielile nedeductibile si investitiile.
Avem urmatoarele date:
- profitul brut cumulat in trimestrul IV an 2015 - 515.644 lei
- profit brut cumulat in trimestrul III - 387.501 lei
- cheltuieli nedeductibile/an 13.909 lei
- sponsorizari/an 8900 lei
- investitii in trimestrul IV 1.025.421 lei
- investitii in trimestrul III 23.125 lei?
Potrivit art. 19^4 din Codul fiscal in vigoare in anul 2015 profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice pentru care se acorda facilitatea. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva. Pentru contribuabilii care au obligatia de a plati impozit pe profit trimestrial, in situatia in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului investit anterior pentru care s-a aplicat facilitatea.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit.
Ca atare, calculul se va efectua pe trimestre dupa cum urmeaza:
pentru trim. III 2015
- impozit pe profit la 30.09.2015 (presupunem ca nu exista cheltuieli nedeductibile): 387.501 lei x 16% = 62.000 lei;
- impozit pe profit la 30.06.2015: presupunem 15.000 lei;
- impozit pe profit aferent trim. III 2015: 62.000 lei – 15.000 lei = 47.000 lei;
- impozit pe profit aferent investitiei (profitul contabil brut acoperind integral valoarea investitiei): 23.125 lei x 16% = 3.700 lei;
- impozit pe profit scutit pentru trim III 2015: 3.700 lei;
- impzit pe profit de plata pentru trim. III 2015: 47.000 lei – 3.700 lei = 43.300 lei
pentru trim. IV 2015:
- profit impozabil cumulat la 31.12.2015: 515.644 lei + 13.909 lei + 8.900 lei = 538.463 lei;
- impozit pe profit aferent la 31.12.2015: 538.463 lei x 16% = 86.154 lei;
- profit impozabil aferent trim. IV 2015: 538.463 lei – 387.501 lei = 150.962 lei;
- impozit pe profit aferent trim. IV 2015: 150.962 lei x 16% = 24.154 lei;
- profit contabil investit: 515.644 lei – 23.125 lei = 492.519 lei (pentru diferenta pana la 1.025.421 lei nu se aplica facilitatea deoarece nu exista profit contabil susceptibil a fi investit);
- impozit pe profit aferent investitiei din profitul contabil: 492.519 lei x 16% = 78.803 lei;
- impozit pe profit scutit pentru trim IV 2015: 24.154 lei;
- impozit pe profit datorat pentru trim. IV 2015: 0 lei (adica 86.154 lei impozit cumulat anual – 15.000 lei impozit pe profit de plata trim. I+II – 43.300 lei impozit pe profit de plata trim. III 2015 – 3.700 lei impozit scutit trim. III 2015 – 24.154 lei impozit pe profit scutit trim. IV 2015).
De mentionat ca suma de 8.900 lei aferenta cheltuielilor cu sponsorizarea este nedeductibila, dar poate fi scazuta din impozitul pe profit realizat in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, dupa cum era prevazut la art. 21 alin. 4 lit. p din Codul fiscal aplicabil anului 2015.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cesiunea de parti sociale. Creditare societate. Cum se evidentiaza schimbarea asociatilor si creditorilor?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Atentie! S-a modificat Legea nr. 571 pe 2003 privind Codul fiscalPrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Documentar fiscal: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme, tratamentul financiar-contabil al combustibiluluUltimele articole
Platitor de IMPOZIT PE PROFIT cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Firme care NU se incadreaza in plafonul micro de 250.000 euro. Pana cand trebuie modificat vectorul fiscalIn ce conditii poti trece de la IMPOZIT PE PROFIT la impozit micro in 2025
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Veniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si ContabilitateReducerea CAS si scutirea impozitului pe PROFIT REINVESTIT se mentin ca masuriUltimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTIT
Mai multe articole despre profit reinvestit
Articole similare
Modificarile aduse de OUG nr. 24 din 2012 pentru TVA si sistemul financiar bancarNoutati legislatie Fiscala 06-10 octombrie 2008 - Monitorul OficialTratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAFSPONSORIZARI efectuate de microintreprinderi in 2019. Formularul 107 (informare ANAF)Case de marcat electronice. Valoarea poate fi dedusa din impozitul pe venitul microintreprinderilor?Ultimele articole
Cum poate beneficia o microintreprindere de deducerea sponsorizarii din impozitul pe veniturile microCase de marcat electronice. Pot fi deduse costurile din alt impozit dupa schimbarea regimului de impunere?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatCase de marcat electronice- ANAF reaminteste care sunt facilitatile fiscale pentru contribuabili (Legea 153/2020)
Mai multe articole despre trimestre consecutive
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
