Un proiect editorial
marca Rentrop&Straton

Liderul informatiilor specializate din Romania
Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice
Atentie, contabili!
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVA

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 08 Sep. 2025
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVA
Tags: e-tva, notificare de conformare, facturi fara tva

Reluarea activitatii de catre o societate cu codul de TVA anulat poate genera o serie de implicatii fiscale si contabile, mai ales atunci cand emiterea facturilor se face fara a cunoaste statutul actual din vectorul fiscal. In astfel de cazuri, notificarile de conformare transmise prin SPV atrag atentia asupra obligatiilor neindeplinite privind declararea si plata TVA.

Avem acest caz. O societate platitoare de impozit pe profit, avand codul de TVA anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a, a fost inactiva pana in anul 2023. Dupa reluarea activitatii, a inceput sa emita facturi pentru serviciile prestate catre terti. Facturile au fost emise fara TVA. Iar la sfarsitul lunii august a primit, in SPV, o notificare de conformare pentru pe scurt declararea si plata TVA pentru facturile emise din iunie 2024.

Cum se poate rezolva aceasta situatie? Se poate face compensare intre suma platita in plus la impozitul pe profit si TVA colectata conform notificarii?

1) Cand faceti notele contabile si ce corectati (D101, bilant, D406)

Acum, la data constatarii: Corectati erorile unui exercitiu inchis pe rezultatul reportat 1174, daca vorbim de erori semnificative sau prin contul de profit si pierdere daca vorbim de erori cu impact minor in situatiile financiare. (Temei: OMFP 1802/2014, pct. 67);

Pentru facturile emise fara TVA in perioada cu cod TVA anulat, aveti obligatia sa colectati TVA si sa depuneti D311 pe lunile exigibilitatii;

Dupa reinregistrare, emiteti facturi corective cu TVA distinct pentru acele livrari, care nu se declara/includ la TVA colectata in D300. D300 are rubrica informativa pentru - Facturi emise conform art. 11 alin. (6) si (8).

D101 2024 rectificativa:

  • daca preturile au fost tratate practic cu TVA inclus si nu mai facturati TVA clientului, profitul 2024 a fost supraevaluat cu TVA-ul ce devine datorie; depuneti D101 rectificativa cu baza mai mica. Inregistrare uzuala: Dr 1174 = Cr 446 (TVA din D311); pentru impozitul pe profit platit in plus: Dr 4411 = Cr 1174;
  • daca preturile sunt + TVA si clientul accepta factura corectiva numai pentru TVA, baza profitului 2024 nu se modifica; nu rectificati D101. TVA se gestioneaza prin D311 si creanta fata de client.


Bilant 2024: nu redepuneti alt set, cu exceptiile limitate din OMFP 450/2016; in mod uzual reflectati diferenta in 1174 si explicati in notele situatiilor financiare ale anului curent.

D406 (SAFT): corectiile contabile inregistrate acum se vor regasi in D406 al perioadei curente, nu aveti de ce sa redepuneti D406 pentru lunile anterioare.

2) Cum rezolvati practic, pas cu pas

1. Inventariati toate facturile emise in perioada cu cod anulat. Calcul TVA: 19/119 daca tratati sumele ca pret cu TVA inclus, respectiv 19% daca sunt pret + TVA. Depuneti D311 pentru fiecare luna de exigibilitate si platiti TVA.
2. Dupa reinregistrare, emiteti facturi corective cu TVA distinct, referentiind facturile initiale; aceste facturi servesc dreptului de deducere al beneficiarului, fara a intra la TVA colectata in D300 atunci cand nu exista diferente fata de TVA declarat prin D311.
3. In contabilitate, la data constatarii:
scenariul pret cu TVA inclus: Dr 1174 = Cr 446 (TVA din D311); apoi Dr 4411 = Cr 1174 (impozitul pe profit platit in plus).
scenariul pret + TVA: Dr 4111 = Cr 446 (TVA de incasat si de plata prin D311); la incasare Dr 5121 = Cr 4111; fara D101 rectificativa.
4. D101 2024: depuneti rectificativa numai in scenariul pret cu TVA inclus.
5. Daca, prin rectificare, profitul distribuibil 2024 scade sub dividendele deja platite, regularizati dividendele necuvenite; dreptul la actiune pentru restituire se prescrie in 3 ani de la distribuire. Temei: Legea 31/1990, art. 67.

3) Compensare impozit pe profit vs TVA colectata (din notificare)

Da. Puteti solicita compensare prin cerere la organul fiscal. Conditii: creante certe, lichide si exigibile; stingerea prin compensare se face conform art. 167 Cod procedura fiscala; accesoriile curg pana la data stingerii prin compensare.

Note legale utile:
Art. 11 alin. (6) si (8) CF si Normele HG 284/2017
OMFP 1802/2014


Raspuns oferit in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice

Atentie, contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice" 

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "InfoTVA"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016