Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O persoana fizica autorizata, inregistrata in scopuri de TVA, presteaza servicii intracomunitare (consultanta juridica) catre un client din Irlanda. Emitem factura cu TVA? Inainte de prestarea serviciului este obligatorie inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari?
Toate aceste situatii in cazul in care clientul este:
- persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA;
- persoana juridica neplatitoare de TVA;
- persoana fizica stabilita in Irlanda.
Persoana fizica autorizata, va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA (persoane impozabile).
De asemnea pentru a presta servicii intracomunitare , persoana fizica autorizata trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 din Codul fiscal,inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientii intracomunitari, prin depunerea Cererii 095 la organul fiscal de care apartine.
Pentru aceste servicii trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:

Cartea Verde a Contabilitatii

Examen Consultant Fiscal 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alin. 19, lit. l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la rd. 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la rd.l 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
In cazul in care clinetii din Irlanda nu comunica un cod valid de TVA, se va intocmi factura cu 24% si se va raporta in decontul de TVA la rd. 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
OUG 130/2020: Microgranturi de pana la 2.000 euro din fonduri externe nerambursabile pentru IMM-uri. Cum pot utiliza beneficiarii sumelePFA: Completarea Registrului de Evidenta Fiscala. Informatii actualizate in 2020PFA: Taxe, Impozite si Deduceri luam in calcul in 2014Evidenta TVA devine obligatorie cand se atinge plafonulDeductibilitate cheltuieli pentru PFA care are activitate de transport prin platforma UBER/BOLT/FREENOWUltimele articole
Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorArticole similare
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarZoom fiscal: Formulare obligatorii la inregistrarea sau anularea inregistrarii in scopuri de TVAFactura din UE cu TVA. Inregistrarea TVACe declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscalePFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Declaratia 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorAchizitie intracomunitara de servicii institutie publica. In ce context se achita TVA?Ultimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sistemul VIES TVADeclaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Articole similare
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024TVA factura catre firma din UE neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la facturare?Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?MFP: amenzi noi in 2013. Vezi proiectulDeducere cheltuieli cu autoturismele directorilor de vanzariUltimele articole
Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVACodul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programArticole similare
Cum arata noile modificari privind formularele de inregistrare in scopuri de TVA sau de anulare a inregistrarii?PRESTARI SERVICII. Regim TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAScutire de impozit pe profitul reinvestitCheltuieli servicii avocat pentru reprezentare in instanta. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ultimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia Muncii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"