Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O persoana fizica autorizata, inregistrata in scopuri de TVA, presteaza servicii intracomunitare (consultanta juridica) catre un client din Irlanda. Emitem factura cu TVA? Inainte de prestarea serviciului este obligatorie inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari?
Toate aceste situatii in cazul in care clientul este:
- persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA;
- persoana juridica neplatitoare de TVA;
- persoana fizica stabilita in Irlanda.
Persoana fizica autorizata, va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA (persoane impozabile).
De asemnea pentru a presta servicii intracomunitare , persoana fizica autorizata trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 din Codul fiscal,inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientii intracomunitari, prin depunerea Cererii 095 la organul fiscal de care apartine.
Pentru aceste servicii trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alin. 19, lit. l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la rd. 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la rd.l 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
In cazul in care clinetii din Irlanda nu comunica un cod valid de TVA, se va intocmi factura cu 24% si se va raporta in decontul de TVA la rd. 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Achizitia intracomunitara de bunuri sau de servicii in cazul unui PFAContractele individuale de munca pot fi incheiate de PFA cu terte persoanePFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEPrestari servicii persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Ultimele articole
Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVAArticole similare
Iata ce declaratii fiscale au termen la 25 septembrie 2015!Prestari SERVICII INTRACOMUNITARE. Care va fi perioada fiscala pentru TVA?Cod TVA invalid SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum gestionam facturile emise pe codul fiscal invalid?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Inregistrare facturi in declaratia 390Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Facturare taxa drum cu TVA din alt stat UE. Cum inregistram si cum declaram in decontul de TVA?Regim TVA operatiune tripartita. Declaratia 390Organizare simpozion in Romania. Regim TVAInregistrarea TVA pentru achizitii bunuri peste plafonul de 10.000 euro. Ce tratament fiscal se aplica?Primire avans marfa. Regim TVAUltimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sistemul VIES TVADeclaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Articole similare
Zoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeOrdinul nr. 235/2014 schimba procedura de modificare a vectorului fiscal. Noutati TVAAnaliza: Frauda masiva de TVA la nivelul UE costa tarile pana la 60 de miliarde de euro anualInregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Ultimele articole
Panourile fotovoltaice. Ce cota TVA se aplica la instalarea lor in 2025Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiArticole similare
Facturarea - partea IDevizul. Document justificativ in cazul unei prestari de servicii de reparatiiStudiu de caz: Regimul TVA in cazul amenajarii unui sediu in proprietatea administratoruluiAIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. PRESTARI SERVICII intre societatiUltimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"