Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O persoana fizica autorizata, inregistrata in scopuri de TVA, presteaza servicii intracomunitare (consultanta juridica) catre un client din Irlanda. Emitem factura cu TVA? Inainte de prestarea serviciului este obligatorie inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari?
Toate aceste situatii in cazul in care clientul este:
- persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA;
- persoana juridica neplatitoare de TVA;
- persoana fizica stabilita in Irlanda.
Persoana fizica autorizata, va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA (persoane impozabile).
De asemnea pentru a presta servicii intracomunitare , persoana fizica autorizata trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 din Codul fiscal,inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientii intracomunitari, prin depunerea Cererii 095 la organul fiscal de care apartine.
Pentru aceste servicii trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alin. 19, lit. l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la rd. 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la rd.l 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
In cazul in care clinetii din Irlanda nu comunica un cod valid de TVA, se va intocmi factura cu 24% si se va raporta in decontul de TVA la rd. 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Corectare erori contabile | Omisiune cheltuiala cu amortizareaPFA 2020: Taxe, impozite, deduceri. Ce trebuie sa faci pentru a castiga mai multDeductibilitate cheltuieli cu marfa la PFA. Cum vom proceda?PFA care beneficiaza de microgranturi de 2.000 de euro. Din acesti bani se pot achita credite bancare?Studiu de caz: Procedura de recuperare TVA in cazul unui PFAUltimele articole
Comert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVACota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorArticole similare
Obligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieCe declaratii se depun pana la 21 decembrie 2015 si care sunt obligatiile de plata?Ce declaratii depunem la 26 august?26 septembrie este termenul limita pentru o serie de obligatii fiscaleFactura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Factura de servicii de transbordare din Bulgaria in Romania se declara in VIES (declaratia 390)?Participare la un targ din Germania. Facturam cu TVA?Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Pe scurt, despre declaratia recapitulativa cod 390 VIESDeclaratii fiscale cu termen la 25 noiembrie 2014. Ce formulare se depun?Ultimele articole
Cod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sistemul VIES TVADeclaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Articole similare
Modificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceTVA la livrarea de bunuriExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilS-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Bon valoric nr. 2Ultimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
Cota TVA pentru prestari de servicii in anul 2016. Cum facturam corect din 2017?Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiNoi informatii solicitate prin formularele de inregistrare fiscala. Explicatii specialistFacturarea - partea IDecontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiUltimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"