Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O persoana fizica autorizata, inregistrata in scopuri de TVA, presteaza servicii intracomunitare (consultanta juridica) catre un client din Irlanda. Emitem factura cu TVA? Inainte de prestarea serviciului este obligatorie inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari?
Toate aceste situatii in cazul in care clientul este:
- persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA;
- persoana juridica neplatitoare de TVA;
- persoana fizica stabilita in Irlanda.
Persoana fizica autorizata, va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA (persoane impozabile).
De asemnea pentru a presta servicii intracomunitare , persoana fizica autorizata trebuie sa fie inregistrata in Registrul operatorilor intracomunitari, potrivit art. 158^2 din Codul fiscal,inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientii intracomunitari, prin depunerea Cererii 095 la organul fiscal de care apartine.
Pentru aceste servicii trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alin. 19, lit. l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la rd. 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la rd.l 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
In cazul in care clinetii din Irlanda nu comunica un cod valid de TVA, se va intocmi factura cu 24% si se va raporta in decontul de TVA la rd. 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Radiere PFA si Legea 209/2015. In ce conditii se aplica amnistia fiscala?Viitorul PFA dupa noul Cod de procedura fiscala. Interviu drd. ec. Adrian BentaPFA cu penalitati si dobanzi de plata. Exista vreo facilitate fiscala in acest caz?Ce firme se bucura de noile facilitati fiscale privind plata salariilor de catre stat?Contract de comision cu o PFA nerezidenta. Taxe si impoziteUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareBuletin ANAF. 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de martie 2024PFA, norma ajustata de venit. Cum se calculeaza impozitul pe venit, CAS si CASSCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Procedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitareMiercuri, 25 iulie, este termen pentru unele obligatii fiscaleRaportare prin decontul special de TVA si achizitii electronice. Cum vom proceda corect?Facturare intreprindere individualaUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Vineri, 25 noiembrie a.c., termen pentru unele obligatii fiscaleDeclaratia 390 VIESOrganizare eveniment. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeDepune la timp declaratiile fiscale! Ce obligatii au termen la 25 iunieUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA Intracomunitar: ghidul completCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Codul fiscal in 2014: Cum s-a modificat impozitul pe profit si pe venitul microintreprinderilor?Corectare erori. Ce documente sunt necesare?TVA datorat pentru reducerea valorii stocului de marfaVanzare bunuri in regim de consignatieCe tratament fiscal se aplica pentru operatiunile cu nerezidenti?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
TVA - ComisionarLichidator judiciar. Cifra de afaceri si ajustarea bazei. Ce proceduri se aplica pentru lichidatori?Studiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?In atentia firmelor: Impozit salarii pentru persoanele fizice care depasesc 183 de zile in UEPRESTARI SERVICII asupra unui imobil. Regim TVAUltimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"