Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o societate de transport A care efectueaza transport international pentru o societate B din Austria. Societatea A face factura de 850 euro scutita conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea B emite factura pentru combustibilul consumat in valoare de 350 euro si taxa procesare card acte de 12 euro. Stabilim care este monografia contabila pentru factura primita de la societatea B si cum se transmite in Declaratia 300 si Declaratia 390.
Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor de transport marfa se afla la beneficiar. Din acest motiv, operatiunea de transport efectuat de dvs este considerata neimpozabila in Romania, nu scutita de TVA.Factura se emite, intr-adevar, fara TVA, insa cu mentiunea "reverse charge" (taxare inversa).
Operatiunea aferenta facturii primita de la societatea din Austria - privind recuperare combustibil - desemneaza achizitii de bunuri care sunt neimpozabile in Romania, neavand locul achizitiei in Romania.
In aceasta situatie, factura emisa de catre partenerul din Austria nu genereaza o operatiune intracomunitara, nu se declara in declaratia 390 VIES si se declara in decontul de TVA pe randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile". De altfel, factura respectiva ar trebui emisa cu TVA austriac.
Monografia contabila pentru factura primita de la furnizorul din Austria privind combustibilul este urmatoarea:
- 6022 = 401 350 euro * curs BNR valabil in data emiterii facturii.

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Daca factura este emisa cu TVA din Austria, societatea dvs are posibilitatea recuperarii acestui TVA de la organele fiscale austriece, insa cu respectarea unor porceduri prevazute in OPANAF nr. 3/2010.
In cazul facturii privind taxa procesare card, aceasta ar trebui sa fie emisa fara TVA, in virtutea articolului 278 alin. (2) din codul fiscal - corespunzator celui din Directiva 112 sau din legislatia nationala a Austriei.
In aceast caz, locul prestarii acestui serviciu este in Romania, persoana obligata la plata TVA catre statul roman este societatea dvs, iar plata TVA la buget nu se face efectiv, ci se aplica mecanismul taxarii inverse.
Operatiunea reprezinta o prestare de serviciu intracomunitara, ca urmare, se declara in declaratia VIES 390 cu simbol S si in decontul de TVA, pe randurile 7-7.1 si 20-20.1.
Monografia contabila acaestei facturi este urmatoarea:
628 = 401 12 euro * curs BNR valabil la data emiterii facturii
si, concomitent, evidentierea taxarii inverse:
4426 = 4427 cu valoarea in lei de mai sus * 20%.
Baza legala:
- art. 307 alin. (2), art. 302 alin. (2), art. 326 alin. (2), art. 325 alin. (1) lit. c) si e) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Obligatii declarative cu termen in luna februarie 2011Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiTRANSPORT INTERNATIONAL de persoane. Ce implicatii fiscale apar?Studiu de caz: Servicii de transport persoaneServicii de selectie si plasare de personal navigantUltimele articole
TRANSPORT INTERNATIONAL. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024Articole similare
Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarCum intocmim DECLARATIA 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Studiu de caz: Achizitia intracomunitara si executarea transportuluiPlata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Ultimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?DECLARATIA 300 - ultima versiune Soft A si Soft JAchizitie intracomunitara de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Modificari decont TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in DECLARATIA 300 soldul TVA?Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAArticole similare
Vanzare bunuri prin automate. Ce documente justificative sunt obligatorii?Dividende distribuite unui asociat care relizeaza venituri din salarii. Se datoreaza CASS?Documentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveProcedura necesara contribuabililor care vor sa renunte la esalonarea la plataStudiu de caz: Inregistrarea corecta a decontului de TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
In ce mod inregistram un furt din productia neasigurata?Achizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalRetinere impozit pe nerezidenti de catre client. Creditul fiscal. INREGISTRARI CONTABILEAchizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac la distribuirea dividendelor in naturaUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"