Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o societate de transport A care efectueaza transport international pentru o societate B din Austria. Societatea A face factura de 850 euro scutita conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea B emite factura pentru combustibilul consumat in valoare de 350 euro si taxa procesare card acte de 12 euro. Stabilim care este monografia contabila pentru factura primita de la societatea B si cum se transmite in Declaratia 300 si Declaratia 390.
Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor de transport marfa se afla la beneficiar. Din acest motiv, operatiunea de transport efectuat de dvs este considerata neimpozabila in Romania, nu scutita de TVA.Factura se emite, intr-adevar, fara TVA, insa cu mentiunea "reverse charge" (taxare inversa).
Operatiunea aferenta facturii primita de la societatea din Austria - privind recuperare combustibil - desemneaza achizitii de bunuri care sunt neimpozabile in Romania, neavand locul achizitiei in Romania.
In aceasta situatie, factura emisa de catre partenerul din Austria nu genereaza o operatiune intracomunitara, nu se declara in declaratia 390 VIES si se declara in decontul de TVA pe randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile". De altfel, factura respectiva ar trebui emisa cu TVA austriac.
Monografia contabila pentru factura primita de la furnizorul din Austria privind combustibilul este urmatoarea:
- 6022 = 401 350 euro * curs BNR valabil in data emiterii facturii.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Manual de politici contabile - Stick USB
Daca factura este emisa cu TVA din Austria, societatea dvs are posibilitatea recuperarii acestui TVA de la organele fiscale austriece, insa cu respectarea unor porceduri prevazute in OPANAF nr. 3/2010.
In cazul facturii privind taxa procesare card, aceasta ar trebui sa fie emisa fara TVA, in virtutea articolului 278 alin. (2) din codul fiscal - corespunzator celui din Directiva 112 sau din legislatia nationala a Austriei.
In aceast caz, locul prestarii acestui serviciu este in Romania, persoana obligata la plata TVA catre statul roman este societatea dvs, iar plata TVA la buget nu se face efectiv, ci se aplica mecanismul taxarii inverse.
Operatiunea reprezinta o prestare de serviciu intracomunitara, ca urmare, se declara in declaratia VIES 390 cu simbol S si in decontul de TVA, pe randurile 7-7.1 si 20-20.1.
Monografia contabila acaestei facturi este urmatoarea:
628 = 401 12 euro * curs BNR valabil la data emiterii facturii
si, concomitent, evidentierea taxarii inverse:
4426 = 4427 cu valoarea in lei de mai sus * 20%.
Baza legala:
- art. 307 alin. (2), art. 302 alin. (2), art. 326 alin. (2), art. 325 alin. (1) lit. c) si e) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Livrari de bunuri | Cine depune declaratii in 2013?TRANSPORT INTERNATIONAL de persoane. Tratament TVA - scutiriComercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVATRANSPORT INTERNATIONAL de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTermen limita pentru Declaratia 392 si 393. Completare si depunereUltimele articole
TRANSPORT INTERNATIONAL. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024Articole similare
Facturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?VIDEO: Avans incasatCe obligatii privind TVA are o societate la achizitie autoturism din UE?Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKCorelatii intre Intrastat si DECLARATIA 390Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAPrestari servicii intracomunitare. Completare DECLARATIA 300 si Declaratia 390DECLARATIA 300 - ultima versiune Soft A si Soft JAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Ce modificari contine noul Decont TVA 2017?Ultimele articole
DECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Articole similare
Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Regimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruStudiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriAchizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Util: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Repartizare dividende. INREGISTRARI CONTABILE. Ce obligatii declarative apar?Inregistrare factura cu TVA la o firma neplatitoare de TVATVA - Solutie contabila si fiscala pentru facturi de intocmitStudiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"