Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, discutam despre o societate de transport A care efectueaza transport international pentru o societate B din Austria. Societatea A face factura de 850 euro scutita conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea B emite factura pentru combustibilul consumat in valoare de 350 euro si taxa procesare card acte de 12 euro. Stabilim care este monografia contabila pentru factura primita de la societatea B si cum se transmite in Declaratia 300 si Declaratia 390.
Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor de transport marfa se afla la beneficiar. Din acest motiv, operatiunea de transport efectuat de dvs este considerata neimpozabila in Romania, nu scutita de TVA.Factura se emite, intr-adevar, fara TVA, insa cu mentiunea "reverse charge" (taxare inversa).
Operatiunea aferenta facturii primita de la societatea din Austria - privind recuperare combustibil - desemneaza achizitii de bunuri care sunt neimpozabile in Romania, neavand locul achizitiei in Romania.
In aceasta situatie, factura emisa de catre partenerul din Austria nu genereaza o operatiune intracomunitara, nu se declara in declaratia 390 VIES si se declara in decontul de TVA pe randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile". De altfel, factura respectiva ar trebui emisa cu TVA austriac.
Monografia contabila pentru factura primita de la furnizorul din Austria privind combustibilul este urmatoarea:
- 6022 = 401 350 euro * curs BNR valabil in data emiterii facturii.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Daca factura este emisa cu TVA din Austria, societatea dvs are posibilitatea recuperarii acestui TVA de la organele fiscale austriece, insa cu respectarea unor porceduri prevazute in OPANAF nr. 3/2010.
In cazul facturii privind taxa procesare card, aceasta ar trebui sa fie emisa fara TVA, in virtutea articolului 278 alin. (2) din codul fiscal - corespunzator celui din Directiva 112 sau din legislatia nationala a Austriei.
In aceast caz, locul prestarii acestui serviciu este in Romania, persoana obligata la plata TVA catre statul roman este societatea dvs, iar plata TVA la buget nu se face efectiv, ci se aplica mecanismul taxarii inverse.
Operatiunea reprezinta o prestare de serviciu intracomunitara, ca urmare, se declara in declaratia VIES 390 cu simbol S si in decontul de TVA, pe randurile 7-7.1 si 20-20.1.
Monografia contabila acaestei facturi este urmatoarea:
628 = 401 12 euro * curs BNR valabil la data emiterii facturii
si, concomitent, evidentierea taxarii inverse:
4426 = 4427 cu valoarea in lei de mai sus * 20%.
Baza legala:
- art. 307 alin. (2), art. 302 alin. (2), art. 326 alin. (2), art. 325 alin. (1) lit. c) si e) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?TRANSPORT INTERNATIONAL. Includem facturile in Declaratia Intrastat?Termen stabilit la 25 februarie 2016 pentru declaratiile informative 392A, 392B, 393Declaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?Evidenta TVA implica folosirea jurnalului pentru vanzariUltimele articole
TRANSPORT INTERNATIONAL. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024Articole similare
Solutii TVA: Achizitie intracomunitara si import in alt statStudiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraExercitarea dreptului de deducere pentru importul de bunuri. Ce solutii avem?Lucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVATransport international de persoane. Cum procedam privind TVA-ul?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Export de bunuri. Care sunt implicatiile fiscale si ce declaratii sunt obligatorii?Atentie! Programe informatice noi pentru declaratiile 100, 300 si 710!Livrare autoturism. Regimul TVAAtentie la DECLARATIA 300: de ieri se depune pe un alt siteOmisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Cum procedam la modificarea din oficiu a vectorului fiscal la TVA?Donatii. Inregistrari contabile. Declaratia 390CASS - cum procedam daca in 2018 am estimat venituri peste plafon insa veniturile realizate sunt sub plafonImport de marfuri din ChinaScutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!Ultimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulArticole similare
Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliCum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?Manualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaCumpararea cu plata in rate. Ce INREGISTRARI CONTABILE facem?Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii. Cum deducem TVA?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"