Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din Romania sa inregistreze aceasta factura? Va fi aceasta inclusa in D390 daca are si TVA? Va fi procedura de mai sus considerata achizitie intracomunitara de servicii?
Potrivit art. 129 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, cesiunea dreptului de proprietate asupra unor licente soft este considerata prestare de servicii. Detalierea aplicarii mai exacte a reglementarii asupra softului este data de pct. 7 alin. (11) din HG 44/2004, privind normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
Conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, serviciile au locul prestarii la Romania la sediul beneficiarului, adica al societatii dvs. Astfel pentru acestea aveti obligatia platii TVA, in Romania prin mecanismul taxarii inverse conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Trebuie insa vazut la ce valoare se va calcula taxarea inversa, tinand cont ca furnizorul softului a facturat cu TVA din tara unde este inregistrat, chiar daca este evident o prestare de servicii scutita de TVA, prin faptul ca ati comunicat un cod valabil de TVA. Societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari pentru validarea codului de TVA, conform art. 158^2 din Codul fiscal. In caz contrar, codul de TVA este invalid.
Se considera astfel ca baza TVA este suma de plata pe care societatea o datoreaza furnizorului insemnand valoarea totala a facturii inclusiv TVA -ul din Irlanda, conform prevederilor de la art. 137 alin. (1) coroborat cu prevederile de la art. 138^1 din Codul fiscal, ce stabileste baza de impozitare a TVA.
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
In concluzie, pana in data de 15 a lunii urmatoare se va depune declaratia 390 in care se va declara suma achizitiei de servicii, suma ce va cuprinde inlusiv TVA din Irlanda. Exista, in mod cert, si posibilitatea ca furnizorul sa nu depuna declaratia VIES, el facturand cu TVA din Irlanda, situatia ce nu este agreabila insa corespunde actualelor situatii legale din Romania.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 22-26 decembrie 2008 - Monitorul OficialOmisiune inregistrare in scop de TVA. Cum putem corecta eroarea?Studiu de caz: Cum despagubim societatea de leasingAplicarea legislatiei privind microintreprinderile incepand cu anul 2010ANAF propune Formularul 086 pentru plata defalcata a TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Prestator neplatitor de TVA. DezavantajePlanul secret al lui Boc: cota la 10 procente , TVA de 25 la sutaInregistrare in registrul operatorilor intracomunitari in cazul unui rezident UEVIDEO: Achizitie bunuri din CipruStudiu de caz: Cum se calculeaza si inregistreaza TVA pentru ...Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Cheltuieli de protocol. Ce regim fiscal se aplica? Deducem TVA?Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareNoutati Legislatie Fiscala 13 - 17 iulie 2009 - Monitorul OficialTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Ultimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Rambursare TVA din stat UE. Cum facem recuperarea TVA?Aspecte privind combustibilii utilizati de administrator. Ce cheltuieli sunt deductibile?Deducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiUltimele articole
ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Ce declaratii fiscale depunem in luna iulie 2015 la Fisc?Articole similare
Sponsorizare in euro si factura fara TVA. Cum procedam?Avans intracomunitar. Cum procedam privind pierderea fiscala si regimul TVA?TVA - Care este regimul fiscal al «contractelor la cheie »?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Contract de leasing de echipamentUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"