Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din
O societate primeste de la Microsoft o factura pentru actualizarea unor licente. Societatea din Romania comunica un cod de TVA valid, dar Microsoft factureaza tot cu TVA. Cum va trebui societatea din Romania sa inregistreze aceasta factura? Va fi aceasta inclusa in D390 daca are si TVA? Va fi procedura de mai sus considerata achizitie intracomunitara de servicii?
Potrivit art. 129 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, cesiunea dreptului de proprietate asupra unor licente soft este considerata prestare de servicii. Detalierea aplicarii mai exacte a reglementarii asupra softului este data de pct. 7 alin. (11) din HG 44/2004, privind normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
Conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, serviciile au locul prestarii la Romania la sediul beneficiarului, adica al societatii dvs. Astfel pentru acestea aveti obligatia platii TVA, in Romania prin mecanismul taxarii inverse conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Trebuie insa vazut la ce valoare se va calcula taxarea inversa, tinand cont ca furnizorul softului a facturat cu TVA din tara unde este inregistrat, chiar daca este evident o prestare de servicii scutita de TVA, prin faptul ca ati comunicat un cod valabil de TVA. Societatea din Romania trebuie sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari pentru validarea codului de TVA, conform art. 158^2 din Codul fiscal. In caz contrar, codul de TVA este invalid.
Se considera astfel ca baza TVA este suma de plata pe care societatea o datoreaza furnizorului insemnand valoarea totala a facturii inclusiv TVA -ul din Irlanda, conform prevederilor de la art. 137 alin. (1) coroborat cu prevederile de la art. 138^1 din Codul fiscal, ce stabileste baza de impozitare a TVA.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
In concluzie, pana in data de 15 a lunii urmatoare se va depune declaratia 390 in care se va declara suma achizitiei de servicii, suma ce va cuprinde inlusiv TVA din Irlanda. Exista, in mod cert, si posibilitatea ca furnizorul sa nu depuna declaratia VIES, el facturand cu TVA din Irlanda, situatia ce nu este agreabila insa corespunde actualelor situatii legale din Romania.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
15 ani de cota unica in Romania. Anghel (PwC Romania): Este cea mai stabila masura din arealul fiscalPrestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Formularul 094 trebuie depus de persoanele impozabile pana pe 25 ianuarie 2022Cod TVA invalid servicii intracomunitare. Cum gestionam facturile emise pe CODUL FISCAL invalid?Ultimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICROArticole similare
15 ani de cota unica in Romania. Anghel (PwC Romania): Este cea mai stabila masura din arealul fiscalANAF si explicatiile care complicaRegularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceMarti, 25 iulie 2023, termenul de depunere a 10 declaratii fiscale importanteParcursul incurcat al deductibilitatii TVA la autoturismeUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Iata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorTVA - Diferente de curs valutarInregistrarea TVA a unei facturi din UEFACTURA TVA emisa eronat. Cum se face corectareaLegea 135/2022: Taxele salariale reduse pentru firme NU se vor aplica in cazul veniturilor care depasesc suma de 30.000 leiUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?E-Transport 2024: Guvernul a aprobat modificarea OUG 41/2022 privind sanctiunile aplicate in sistemArticole similare
Ce declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?Regim TVA aplicat pentru avansul si ratele de leasing in cazul achizitiei unui autoturismRecuperare TVA combustibil UECe declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Ultimele articole
Calendar ANAF: Care sunt obligatiile fiscale cu termen la 16 noiembrie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Ce declaratii fiscale depunem in luna iulie 2015 la Fisc?Articole similare
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVATotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Ce obligatii privind TVA are o societate la achizitie autoturism din UE?Raportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Comunicat ANAF: Propunere de act normativUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"