Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza, prin randurile urmatoare, cazul unei societati care emite facturi in urma unor servicii de cercetare efectuare in Romania. Facturile sunt emise fara TVA. Vom vedea in ce mod se poate dovedi trimiterea studiilor de cercetare (aceste raportari se trimit prin e-mail catre societatea din UE), precum si daca emiterea facturilor fara TVA este corecta.
Solutia consultantului:
In situatia in care studiul efectuat in urma indeplinirii obiectivului de cercetare este utilizat pentru activitatea economica a beneficiarului stabilit pe teritoriul comunitar, dar nu pe teritoriul Romaniei, operatiunea se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii, neimpozabile in Romania, dar impozabile la beneficiar in situatia in care beneficiarul comunica prestatorului din Romania un cod valid de TVA emis de catre autoritatile fiscale din alt stat membru decat Romania.
Pentru acest serviciu se aplica prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) armonizate cu prevederile art. 44 din Directiva CEE nr. 112/2006 modificata prin Directiva CEE nr. 8 din 12 februarie 2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste locul de prestare a serviciilor. In baza prevederilor cuprinse in Directiva 8 a CEE din 12 februarie 2008, regula generala de taxare stabileste ca locul de taxare trebuie sa fie "locul in care are loc consumul" serviciului respectiv.
Pentru acest serviciu neimpozabil in Romania, firma din Romania are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa emita factura in valuta negociata, cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze TVA;
- sa inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania cf. art. 133 alin. (2) din Codufl fiscal" sau " "neimpozabil in Romania cf. art. 44 din Directiva CEE nr. 112/2006" conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 19, litera l) "l) in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri;".
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
- sa evidentieze factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- sa raporteze operatiunea prin decontul de TVA la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, din care: ";
- sa raporteze operatiunea prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES cu simbolul P,
Dovada transmiterii prin e-mail a Raportului/studiului de cercetare poate fi listarea pe suport hartie a continutului mesajului transmis beneficiarului cu referire la detaliile de executie a obiectului contractului. Acest mesaj listat pe suport hartie trebuie semnat de catre responsabilul desemnat pentru efectuarea studiului. La acest mesaj se ataseaza si confirmarea beneficiarului de primire prin e-mail a mesajului transmis.
In alta ordine de idei, trebuie retinut faptul ca serviciul este impozabil in Romania in urmatoarele doua situatii posibile:
1. serviciul este utilizat in Romania de catre un sediu fix sau un sediu permanent al beneficiarului;
2. serviciul este legat de un bun imobil in Romania, de exemplu un studiu topografic pentru realizarea unei constructii pe teritoriul Romaniei;
3. serviciul se incadreaza la regula generala de taxare, dar beneficiarul nu comunica prestatorului din Romania un cod valid de TVA.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Au crescut exporturile Romaniei, dar au scazut importurileObligatii fiscale anterioare datei de 01 iulie 2013. Care e nivelul corect al penalitatilor de intarziere?Declaratia rectificativa 710. Descarcati cele patru actualizari!Alerta fiscalitate 27-31 octombrie 2008Suspendare activitate si declarat inactiv. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
TAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Ce taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETAArticole similare
Facturi prestari SERVICII CERCETARE. Decont TVARegim fiscal TVA pentru prestari SERVICII CERCETARE-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAArticole similare
Avem reduceri ulterioare bilantului. Cum tratam TVA-ul?Protocol in 2013: Ce tratament fiscal aplicam pentru TVA si impozitul pe profitComertul online si arhivarea FACTURIlor in format electronicTransfer bunuri. Cand intervine obligatia ajustarii TVA?Vanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea FACTURIlor simplificate in jurnalul de cumparariE-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru FACTURIle care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemE-Factura. Ce trebuie sa contina un bon fiscal echivalent unei FACTURI simplificateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Taxarea vehiculelor achizitionate din importDeclaratia 100 ar putea fi modificata. Vezi proiectul de ordin!Cand intervine plata TVA pentru achizitii intracomunitare din 2013?Regularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?In ce directie merge economia? In ce domenii e bine sa ne facem afaceri?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Operatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorSocietate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Regimul special de TVA pentru bunurile second handLivrare bunuri. Care este tratamentul TVA?Contract de leasing financiar si garantie. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"