Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se include in baza de impozitare a TVA (taxare inversa) valoarea deconturilor primite de la furnizorul extern ? Se declara si in 390?Solutie oferita de Serviciul de Consultanta al Consilier Taxe si ...
Se include in baza de impozitare a TVA (taxare inversa) valoarea deconturilor primite de la furnizorul extern ? Se declara si in 390?
Ar fi fost foarte util daca ati fi precizat, concret, la ce se refera deconturile respective transmise de catre partenerul extern. In situatia in deconturile se refera la cheltuieli asociate unei prestari de servicii, aceste pot fi considerate niste prestari de servicii realizate de partenerul dvs. stabilit in afara teritoriului Romaniei, intr-un stat membru sau intr-un stat tert.
Totusi, in aceasta situatie, decontul ar fi trebuit anexat la o factura emisa de catre partenerul extern. In lipsa unor informatii necesare pentru incadrarea corecta a acestei operatiuni, numai dvs. aveti posibilitatea sa incadrati valoarea operatiunilor respective la prestari de servicii sau la recuperarea unor costuri efectuate de catre firma dvs. pe teritoriul unui alt stat decat Romania.
Daca deconturile respective reprezinta pentru dvs. achizitia unor servicii, iar firma dvs. nu a primit pentru deconturile respective si o factura emisa de partenerul extern pana pe data de 15 a lunii urmatoare prestarii serviciului, firma dvs. este obligata sa autofactureze operatiunea respectiva. In baza acestui document, autofactura, firma dvs. impoziteaza operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa concretizat prin formula contabila 4426 = 4427, dar numai in situatia in care se considera ca locul prestarii serviciului este situat in Romania.
In acest caz se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 conform careia locul prestarii serviciului este locul unde beneficiarul are sediul activitatii economice.
Daca situatia dvs. se incadreaza la servicii, operatiunea trebuie declarata prin decontul de TVA reglementat prin O.M.F.P. nr. 77 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010, la urmatoarele randuri:
* randul 7 denumit "Achizitii de servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)", astfel:

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- la randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" daca prestatorul este stabilit intr-un stat membru, cu preluarea sumei si la randul 7.1.1 daca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea. Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;
* randul 19 si, daca sunt servicii intracomunitare cu preluarea sumelor la randul 19.1 si 19.1.1 . Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
Sumele astfel declarate ca operatiuni intracomunitare prin decontul de TVA se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390 la achizitii de servicii simobolizate cu litera S. In situatia in care serviciul achizitionat este prestat de un partener situat pe teritoriul unui stat tert, operatiunea nu se raporteaza prin declaratia cod 390.
In alta ordine de idei, trebuie sa aveti in vedere faptul ca fiecare decont primit de la partenerul extern poate indeplini caracter de factura ca document justificativ pentru realizarea unei operatiuni economice, in situatia in care cuprinde toate informatiile obligatorii unei facturi asa cum sunt impuse prin articolul 155 alineatul 5 din Codul fiscal asa cum sunt enumerate de la litera a) la n).
In concluzie, numai obiectul contractului incheiat cu partenerul extern poate incadra operatiunea respectiva in sfera de aplicare a TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAOUG 69/2019: Masuri de protectie pentru concedierile colective in cadrul unor companii de statANAF a colectat in primul semestru 2017 peste 100 miliarde de lei venituri bugetareCe regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetAchizitie bunuri pentru sponsorizare. Deducere TVAUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
TVA - Tratamentul fiscal al operatiunilor intracomunitareVanzarea produselor finite prin magazine propriiPrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Achizitie auto second-hand din Germania. Regim TVANoutati privind registrul de evidenta fiscala si alte modificari de la 1 februarie 2015Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileArticole similare
Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Achizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVAO situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraSchimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Ce regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL platitor TVA?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"