Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se include in baza de impozitare a TVA (taxare inversa) valoarea deconturilor primite de la furnizorul extern ? Se declara si in 390?Solutie oferita de Serviciul de Consultanta al Consilier Taxe si ...
Se include in baza de impozitare a TVA (taxare inversa) valoarea deconturilor primite de la furnizorul extern ? Se declara si in 390?
Ar fi fost foarte util daca ati fi precizat, concret, la ce se refera deconturile respective transmise de catre partenerul extern. In situatia in deconturile se refera la cheltuieli asociate unei prestari de servicii, aceste pot fi considerate niste prestari de servicii realizate de partenerul dvs. stabilit in afara teritoriului Romaniei, intr-un stat membru sau intr-un stat tert.
Totusi, in aceasta situatie, decontul ar fi trebuit anexat la o factura emisa de catre partenerul extern. In lipsa unor informatii necesare pentru incadrarea corecta a acestei operatiuni, numai dvs. aveti posibilitatea sa incadrati valoarea operatiunilor respective la prestari de servicii sau la recuperarea unor costuri efectuate de catre firma dvs. pe teritoriul unui alt stat decat Romania.
Daca deconturile respective reprezinta pentru dvs. achizitia unor servicii, iar firma dvs. nu a primit pentru deconturile respective si o factura emisa de partenerul extern pana pe data de 15 a lunii urmatoare prestarii serviciului, firma dvs. este obligata sa autofactureze operatiunea respectiva. In baza acestui document, autofactura, firma dvs. impoziteaza operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa concretizat prin formula contabila 4426 = 4427, dar numai in situatia in care se considera ca locul prestarii serviciului este situat in Romania.
In acest caz se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 conform careia locul prestarii serviciului este locul unde beneficiarul are sediul activitatii economice.
Daca situatia dvs. se incadreaza la servicii, operatiunea trebuie declarata prin decontul de TVA reglementat prin O.M.F.P. nr. 77 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010, la urmatoarele randuri:
* randul 7 denumit "Achizitii de servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)", astfel:

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
- la randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" daca prestatorul este stabilit intr-un stat membru, cu preluarea sumei si la randul 7.1.1 daca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea. Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;
* randul 19 si, daca sunt servicii intracomunitare cu preluarea sumelor la randul 19.1 si 19.1.1 . Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
Sumele astfel declarate ca operatiuni intracomunitare prin decontul de TVA se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390 la achizitii de servicii simobolizate cu litera S. In situatia in care serviciul achizitionat este prestat de un partener situat pe teritoriul unui stat tert, operatiunea nu se raporteaza prin declaratia cod 390.
In alta ordine de idei, trebuie sa aveti in vedere faptul ca fiecare decont primit de la partenerul extern poate indeplini caracter de factura ca document justificativ pentru realizarea unei operatiuni economice, in situatia in care cuprinde toate informatiile obligatorii unei facturi asa cum sunt impuse prin articolul 155 alineatul 5 din Codul fiscal asa cum sunt enumerate de la litera a) la n).
In concluzie, numai obiectul contractului incheiat cu partenerul extern poate incadra operatiunea respectiva in sfera de aplicare a TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prime pentru angajatii din Romania: Doar o treime dintre angajatori ofera recompense in bani de SarbatoriComunicat ANAF: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleAjustare baza de impozitare TVA. Raportare facturaStudiu de caz: TVA aferenta amortizarii auto achizitionate dupa 1 mai 2009 este cheltuiala deductibila?Noile proceduri pentru contribuabilii inactivi, valabile in 2016Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Livrari in zona libera. Implicatii fiscalePrestari servicii intracomunitare. Firma neplatitoare de TVAStudiu de caz: Schimbarea perioadei fiscale in cazul TVAStabilire exigibilitate. Se deduce TVA-ul la incasare?Prestari intracomunitare de servicii. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Cum declaram corect in D 394?Mostre primite de la un furnizor membru UE. Completare DECLARATIA 390Venit persoana fizica. Cum procedam privind comisionul din vanzari incasat prin transfer bancar?La ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"