InfoTva.roIn analiza de mai jos, subiectul se refera la o firma care plateste un avans pentru achizitia de utilaje in baza unei facturi proforme in data de 15.05.2014, unui furnizor din Germania. Deoarece societatea romana este platitoare de TVA cu raportare trimestriala, conform prevederilor legislative, in momentul efectuarii unei tranzactii intracomunitare trebuie sa depuna declaratia 092 prin care trece de la raportarea trimestriala la cea lunara.
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom stabili daca firma romana va depune Declaratia 092, daca si cu ce data va intocmi autofactura, precum si cu ce data va fi facuta raportarea. Se mentioneaza ca societatea romana e inscrisa in ROI.
La incasarea unui avans intracomunitar nu mai exista obligativitatea emiterii facturii incepand cu data de 01.01.2013, potrivit dispozitiilor de la pct 72 din Normele metodologice date in aplicarea pentru art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (5) pct.72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Ajustarea TVA pas cu pas
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Din acest motiv, furnizorul nu a emis o factura de avans pentru suma incasata. In oglinda, nici beneficiarul nu mai are obligatia intocmirii autofacturii pentru sumele platite.
Prin urmare nu aveti obligatii de raportare (Declaratia 390, Declaratia 300) pentru avansul platit si nici nu va trebui sa schimbati acum perioada fiscala pentru a trece de la trimestrul calendaristic la luna calendaristica.
Declaratia 092 o veti depune in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exgibilitatea achizitiei intarcomunitare. Intrucat in luna mai ati platit doar un avans, nu exista conditii pentru modificarea perioadei fiscale.
Astfel daca achizitia efectiva are loc in luna iunie, veti depune Declaratia 092 pana la data de 7 iulie 2014 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Avans intracomunitar. Cum procedam privind pierderea fiscala si regimul TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Factura proforma AVANS INTRACOMUNITAR. Cum se declara avansurile intracomunitare?
Mai multe articole despre avans intracomunitar
Articole similare
Recuperarea pierderilor fiscale de catre o societate care va plati impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2017Obligatii noi pentru platitorii de impozit pe profit din 2013Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Cum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?Plata anticipata a impozitului pe profit - avantaje si dezavantajeUltimele articole
Prevederile Codului Fiscal: Recuperare PIERDERE FISCALA din anul 2012Intreprindere individuala: Inregistrare pierderi. Stabilire impozit 2018Conditii pentru recuperare pierderi fiscale: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profitSistemul optional anual de declarare si plata a impozitului pe profit cu plati anticipate efectuate trimestrialMicrointreprindere si Declaratia 101 pentru luna ianuarie 2017. Trecem pierderea fiscala?
Mai multe articole despre pierdere fiscala
Articole similare
Ce formulare se depun pana la 26 octombrie?Firma in insolventa si plan de reorganizare. Se face ajustarea de TVA?Contribuabil inactiv: Stornare facturi si returnare marfaReFACTURAre cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Achizitii de bunuri cu TVA 24% si livrare cu 9%. Cum aplicam regimul TVA corect?Ultimele articole
Digitalizarea continua! In perioada urmatoare va incepe un program pilot pentru e-FACTURAreDeterminarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA si documente necesare
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Cum se aplica TVA in cota de 5 procenteFactura intracomunitara. Marfa neconforma. Cum tratam facturile si TVA-ul?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Schimbare administrator. Formularul 088 si Registrul operatorilor intracomunitari (ROI). Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
TUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceStabilirea cotelor pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legale
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Omisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateAprobarea regimului de declarare derogatoriu. Formulare obligatorii!Noutati privind Formularul 390Dosar fiscal: Veniturile impozabile din cedarea folosintei bunurilorDescarca acum Soft A si Soft J pentru Declaratia 300 actualizataUltimele articole
F. Citu, anunt pentru firme: Depunerea DECLARATIIlor fiscale va fi amanata pana pe 25 decembrie, iar rambursarea TVA pana pe 25 ianuarie 2021TUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruMFP propune scutirea la plata impozitului specific unor activitati in domeniul HoReCa, dar si alte masuri fiscale pentru contribuabiliScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareMinistrul Muncii: Atestatele de recunostere a experientei profesionale in Romania sunt prea putin cunoscute de persoanele care au lucrat in alte state U.E.
Mai multe articole despre declaratii
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
