InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Iun. 2014 Exclusiv
In analiza de mai jos, subiectul se refera la o firma care plateste un avans pentru achizitia de utilaje in baza unei facturi proforme in data de 15.05.2014, unui furnizor din Germania. Deoarece societatea romana este platitoare de TVA cu raportare trimestriala, conform prevederilor legislative, in momentul efectuarii unei tranzactii intracomunitare trebuie sa depuna declaratia 092 prin care trece de la raportarea trimestriala la cea lunara.
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom stabili daca firma romana va depune Declaratia 092, daca si cu ce data va intocmi autofactura, precum si cu ce data va fi facuta raportarea. Se mentioneaza ca societatea romana e inscrisa in ROI.
La incasarea unui avans intracomunitar nu mai exista obligativitatea emiterii facturii incepand cu data de 01.01.2013, potrivit dispozitiilor de la pct 72 din Normele metodologice date in aplicarea pentru art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (5) pct.72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal
pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Din acest motiv, furnizorul nu a emis o factura de avans pentru suma incasata. In oglinda, nici beneficiarul nu mai are obligatia intocmirii autofacturii pentru sumele platite.
Prin urmare nu aveti obligatii de raportare (Declaratia 390, Declaratia 300) pentru avansul platit si nici nu va trebui sa schimbati acum perioada fiscala pentru a trece de la trimestrul calendaristic la luna calendaristica.
Declaratia 092 o veti depune in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exgibilitatea achizitiei intarcomunitare. Intrucat in luna mai ati platit doar un avans, nu exista conditii pentru modificarea perioadei fiscale.
Astfel daca achizitia efectiva are loc in luna iunie, veti depune Declaratia 092 pana la data de 7 iulie 2014 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura proforma AVANS INTRACOMUNITAR. Cum se declara avansurile intracomunitare?Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?
Mai multe articole despre avans intracomunitar
Articole similare
Declarare si plata a impozitului pe profit in lumina OUG nr. 22 din 2010Cum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Conditii pentru recuperare pierderi fiscale: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profitCompletare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Plata anticipata a impozitului pe profit - avantaje si dezavantajeUltimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPIERDERE FISCALA in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre pierdere fiscala
Articole similare
Subventiile la caldura: doar pentru cei cu venituri miciCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Facturile de curent si gaze vor veni direct compensate la clientii casnici (Legea 259/2021)Sistemul TVA la incasare, sume din contul 4428 la anularea codului de TVASpecialistul raspunde! Inregistare contract chirie cu persoana fizica in Declaratia D394Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVASponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Atentie! Primariile blocheaza zeci de mii de conturi ale romanilor care nu si-au platit taxele locale!Impozit pe cladire detinuta de o societate comerciala. Cum se stabilesc obligatiile de plata?Dreptul de deducere a TVA pentru facturi de corectie emise in urma inspectiilor conform Noului COD FISCALPentru anul 2014 se mai depune in 2015 declaratia 205?Necesita facturare dobanda penalizatoare prevazuta de Legea 72/2013? Raspuns ANAFUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Sinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariLivrare intracomunitara. Furnizorul e obligat sa detina codul CAEN pentru transport?Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IICat ne poate costa o declaratie informativa pentru operatiuni intracomunitare?25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleUltimele articole
Depunere DECLARATII. Pana pe 31 martie 2025 trebuie depusa D700Codul CAEN. Corectarea codului CAEN in DECLARATIIle fiscaleImpozit dividende. TOT ce trebuie sa stii despre impozitul pe dividende in 2025Depunere DECLARATII ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre declaratii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
