InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Iun. 2014 Exclusiv
In analiza de mai jos, subiectul se refera la o firma care plateste un avans pentru achizitia de utilaje in baza unei facturi proforme in data de 15.05.2014, unui furnizor din Germania. Deoarece societatea romana este platitoare de TVA cu raportare trimestriala, conform prevederilor legislative, in momentul efectuarii unei tranzactii intracomunitare trebuie sa depuna declaratia 092 prin care trece de la raportarea trimestriala la cea lunara.
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom stabili daca firma romana va depune Declaratia 092, daca si cu ce data va intocmi autofactura, precum si cu ce data va fi facuta raportarea. Se mentioneaza ca societatea romana e inscrisa in ROI.
La incasarea unui avans intracomunitar nu mai exista obligativitatea emiterii facturii incepand cu data de 01.01.2013, potrivit dispozitiilor de la pct 72 din Normele metodologice date in aplicarea pentru art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (5) pct.72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal
pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea Verde a Contabilitatii
Din acest motiv, furnizorul nu a emis o factura de avans pentru suma incasata. In oglinda, nici beneficiarul nu mai are obligatia intocmirii autofacturii pentru sumele platite.
Prin urmare nu aveti obligatii de raportare (Declaratia 390, Declaratia 300) pentru avansul platit si nici nu va trebui sa schimbati acum perioada fiscala pentru a trece de la trimestrul calendaristic la luna calendaristica.
Declaratia 092 o veti depune in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exgibilitatea achizitiei intarcomunitare. Intrucat in luna mai ati platit doar un avans, nu exista conditii pentru modificarea perioadei fiscale.
Astfel daca achizitia efectiva are loc in luna iunie, veti depune Declaratia 092 pana la data de 7 iulie 2014 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura proforma AVANS INTRACOMUNITAR. Cum se declara avansurile intracomunitare?Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?
Mai multe articole despre avans intracomunitar
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IIFiscul ar putea considera unele tranzactii ca artificiale. Ce se modifica?Guvernul introduce impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare. Cum se va calcula acestaDeclararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Atentie! S-a modificat Legea nr. 571 pe 2003 privind Codul fiscalUltimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPIERDERE FISCALA in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Mai multe articole despre pierdere fiscala
Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAFACTURArea si incasarea sau plata in valuta intre rezidentiTVA: Ajustarea bazei de impozitareReFACTURAre servicii participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Justificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFACTURAre amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Cand se poate trece de la impozit pe profit la impozit pe veniturile microintreprinderilor?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Transport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. Tratament TVATratament fiscal: Avantaje acordate persoanelor fizice care desfasoara activitate dependenta intr-un stat strainVenituri din dividende. Care sunt obligatiile declarative?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Inspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Aplicarea facilitatilor din domeniul constructiilor: Ordonanta 114/2018, modificata! OUG 43/2019 introduce noi coduri CAENDECLARATII fiscale care vor fi transmise obligatoriu electronic de la 1 ianuarie 2018ANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024Codul fiscal de la 1 ianuarie 2015. Ce modificari sunt incluse prin OUG 80/2014Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300ONG in 2025. Ce DECLARATII trebuie sa depuna un ONG catre autoritatiFirme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpSAF-T in 2025. Firmele mici aflate in inactivitate temporara mai depun D406 din ianuarie 2025?Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertul
Mai multe articole despre declaratii
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
