InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Iun. 2014 Exclusiv
In analiza de mai jos, subiectul se refera la o firma care plateste un avans pentru achizitia de utilaje in baza unei facturi proforme in data de 15.05.2014, unui furnizor din Germania. Deoarece societatea romana este platitoare de TVA cu raportare trimestriala, conform prevederilor legislative, in momentul efectuarii unei tranzactii intracomunitare trebuie sa depuna declaratia 092 prin care trece de la raportarea trimestriala la cea lunara.
Furnizorul refuza sa emita factura pentru avansul in cauza sub pretextul ca nu pot emite facturi decat in momentul livrarii.
Vom stabili daca firma romana va depune Declaratia 092, daca si cu ce data va intocmi autofactura, precum si cu ce data va fi facuta raportarea. Se mentioneaza ca societatea romana e inscrisa in ROI.
La incasarea unui avans intracomunitar nu mai exista obligativitatea emiterii facturii incepand cu data de 01.01.2013, potrivit dispozitiilor de la pct 72 din Normele metodologice date in aplicarea pentru art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, redate mai jos:
"ART. 155 alin. (5) pct.72.
(1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 155 din Codul fiscal
pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 143 alin. (2) din Codul fiscal."
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Din acest motiv, furnizorul nu a emis o factura de avans pentru suma incasata. In oglinda, nici beneficiarul nu mai are obligatia intocmirii autofacturii pentru sumele platite.
Prin urmare nu aveti obligatii de raportare (Declaratia 390, Declaratia 300) pentru avansul platit si nici nu va trebui sa schimbati acum perioada fiscala pentru a trece de la trimestrul calendaristic la luna calendaristica.
Declaratia 092 o veti depune in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exgibilitatea achizitiei intarcomunitare. Intrucat in luna mai ati platit doar un avans, nu exista conditii pentru modificarea perioadei fiscale.
Astfel daca achizitia efectiva are loc in luna iunie, veti depune Declaratia 092 pana la data de 7 iulie 2014 pentru schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna calendaristica.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Factura proforma AVANS INTRACOMUNITAR. Cum se declara avansurile intracomunitare?
Mai multe articole despre avans intracomunitar
Articole similare
Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareImpozitul pe profit: Ce obligatii declarative si de plata apar la fuziunea prin absorbtie?Factura eronata. Cum procedam?Declararea si plata impozitului pe profit in 2013 | Cine nu aplica sistemul?Se plateste TVA la incasare! OG nr. 15 a fost publicata in MonitorUltimele articole
Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPIERDERE FISCALA in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profit
Mai multe articole despre pierdere fiscala
Articole similare
Studiu de caz: Prestari serviciiInchiriere bunuri decembrie 2015 si FACTURA in ianuarie 2016. Ce tratament fiscal se aplica?Studiu de caz: Schimbarea perioadei fiscale in cazul TVARegularizare avans pentru livrare teren construibil. Cum se emite FACTURA finala?E-FACTURA in 2024: Exceptii privind transmiterea facturii in sistemUltimele articole
Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabile
Mai multe articole despre factura
Articole similare
TVA la incasare. Prescrierea creantelor in cazul falimentuluiCNIPMMR: 120 de modificari ale Codului fiscal in doar trei luniInfografic: Elemente de noutate in forma finala a Codului fiscalTVA - Operatiuni impozabileObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Cum combate UE frauda in domeniul TVA?Se apropie termenul pentru Declaratia 204. Vezi procedura depuneriiGrup infractional din domeniul farmaceutic, destructurat de inspectorii DGAFGhid TVA 2023: noile reguli, legislatie, monografiiIn atentia contribuabililor: Depunerea electronica a DECLARATIIlor fiscaleUltimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtii
Mai multe articole despre declaratii
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
