Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profit

de Redactia Infotva la 19 Iun. 2024

Firma platitoare de impozit pe profit, cu pierdere la fiecare trimestru din an 2023 si urmatoarele date:

- T.Venit = 9.500.000 lei

- T.Chelt. = 9.600.000 lei din care:

Chelt.neded. = 90.000 lei 

Elem.sim.venit.= 4.000 lei 

La final an 2023 sold cont de profit si pierdere din balanta este SD 121 = 100.000, deci firma inregistreaza pierdere contabila de 100.000 lei / pierdere fiscala de 6.000 lei. 

In legatura cu completarea D101 este corect ? 

Rd.7 = - 100.000 

Rd.35 = - 6.000 

Rd.40 = - 6.000 

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Rd.49 = 0 Rd.53= 0? 

De la randul 41 pana la final este 0. 

Impozitul de recuperat in anii urm. de 6000*16% = 960 nu apare in D101? 

In bilant avem in F20 la Rd.65 = 100.000 (pierdere bruta) si Rd.70 = 100.000 (pierdere neta). Este corect?
 

Model completare D101 - raspunsul specialistului: 

D101 este corect completata la randurile mentionate.
Rd.7= - 100.000 lei este pierderea contabila, respective sold debitor cont 121
Rd.35= - 6.000 lei este pierderea fiscala rezultata, inainte de reportarea pierderii
Rd.40= - 6.000 lei este pierderea fiscala finala
Rd.49= 0 reprezinta impozitul pe profit declarat in cursul anului in D100
Rd.53= 0 reprezinta impozitul pe profit de recuperat, prin comparatie intre impozit pe profit calculat prin D101 si impozitul pe profit declarat in D100.
Acesta poate fi zero in situatia in care nu s-a declarat impozit in cursul anului, respectiv societatea a avut pierdere fiscala tot anul si nu a fost stabilit impozit.

Pierderea fiscala stabilita la data de 31.12.2023 va fi recuperata din profitul perioadelor urmatoare, asa cum prevede Codul fiscal, nu se va recupera impozitul pe profit aferent pierderii.

In F20 al bilantului, pierderea bruta poate fi egala cu pierderea neta, atunci cand nu a fost calculat impozit pe profit.



Raspuns oferit in luna iunie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!