InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza de mai jos, o firma solicita rambursare TVA prin optiune in decontul de TVA. Incaseaza TVA din rambursare in urma controlului. Ulterior, din motive obiective si sustinute cu documentatie se constata ca firma va trebui sa inapoieze statului suma incasata.
Cum se procedeaza d.p.d.v.d. contabil si fiscal?
In primul rand, ar trebui sa oferiti mai multe detalii privind motivul pentru care s-a restituit suma respectiva. S-a dedus TVA eronat, s-a constatat ca trebuia colectata TVA suplimentar, s-a rambursat mai mult decat in decizie?
Din punct de vedere contabil, la momentul incasarii TVA de catre societate, a fost inregistrata nota contabila:
5121 =4424
Datorita respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Marea carte verde a monografiilor contabile
Ajustarea TVA pas cu pas
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
In acelasi timp soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat.
4423 = 5121
In masura in care e vorba de o plata eronata, atunci se inverseaza nota initiala 4424 = 5121
Pentru a oferi un raspuns punctual avem nevoie de mai multe detalii.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, valoarea TVA respinsa la rambursare se inregistreaza pe cheltuieli. Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) depinde de asmenea de motivul pentru care se restituie aceasta suma.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Corectii de pret la livrari intracomunitare. Implicatii asupra TVACine plateste TVA in cazul importului de servicii de consultanta?Plata retroactiva TVA pe drepturile de autor se anuleazaMONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)Ultimele articole
HoReCa ar putea beneficia de un nou ajutor de stat! Bugetul Schemei este estimat la 500 milioane euro iar platile se realizeaza pana la 30 iunie 2022Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteAu fost publicate Normele metodologice de aplicare a Programului IMM FACTOR (Hotararea 423/2021)Reguli privind stabilirea venitului net anual din activitati independenteInformare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificate
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Romania, pe penultimul loc in UE dupa usurinta platilor de taxe si impoziteCererile de RAMBURSARE a TVA pentru importuri si achizitii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene in 2009Decontul de TVA cod 300Codul fiscal 2008 - Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii - art. 161-161^2RAMBURSAREa soldului sumei negative a taxei pe valoare adaugata. Opinia consultantuluiUltimele articole
Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteGuvernul a aprobat Normele metodologice ale Programelor IMM Invest, IMM Factor si IMM Leasing. Ce s-a modificatOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataControale ANAF la contribuabilii persoane fizice si juridice. Reducerea evaziunii fiscaleEsalonarea la plata in forma simplificata ar putea fi prelungita pana la 30 septembrie 2021. Proiect OUG
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Achizitie intracomunitara de servicii. Ce trebuie sa stim privind regimul TVA?Efectuare export in UE. Ce implicatii apar?Inregistrari contabile credit note si casare produseDeclaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiDeclaratia 390: unde scriem o factura de avans de la un furnizor intracomunitar?Ultimele articole
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareFactura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalPrescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428. Analiza cu Ionut Jinga
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
Inchiriere imobile de la persoana afiliataCum se recupereaza pierderea fiscala?Vanzare imobil catre parti afiliate. Care vor fi implicatiile fiscale?MFP a publicat noul proiect pentru garantarea creditelor la IMM-uriIncadrare leasing operational sau financiar. Cum procedam corect si care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Romanii pot investi in titluri de stat si in luna aprilie. Veniturile aferente sunt neimpozabilePlatile pentru Masura 2- Granturi pentru capital de lucru- isi reiau circuitul. Cum vor ajunge banii la beneficiariOperatiuni de fuziune intre doua SRL-uri. Aspecte contabileMunca prin agent de munca temporara VS. Contract „clasic” de munca pe perioada determinataProgramul TEZAUR continua si in luna noiembrie! Vezi care este perioada de subscrieri si de unde pot fi cumparate titlurile
Mai multe articole despre transfera
Articole similare
Contract de administrare/mandat. Perioada fiscala. Ce trebuie sa stim despre Declaratia 112?Termen de plataStudiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentAntonescu: Cota progresiva anuntata de Vladescu confirma ca Guvernul a pierdut orice busolaDeterminarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculUltimele articole
Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalPlati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?Speta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificPlatitor de impozit specific si IMPOZIT PE PROFIT. Cum se calculeaza profitul impozabil?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestit
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
