InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Sep. 2015 Exclusiv
In analiza de mai jos, o firma solicita rambursare TVA prin optiune in decontul de TVA. Incaseaza TVA din rambursare in urma controlului. Ulterior, din motive obiective si sustinute cu documentatie se constata ca firma va trebui sa inapoieze statului suma incasata.
Cum se procedeaza d.p.d.v.d. contabil si fiscal?
In primul rand, ar trebui sa oferiti mai multe detalii privind motivul pentru care s-a restituit suma respectiva. S-a dedus TVA eronat, s-a constatat ca trebuia colectata TVA suplimentar, s-a rambursat mai mult decat in decizie?
Din punct de vedere contabil, la momentul incasarii TVA de catre societate, a fost inregistrata nota contabila:
5121 =4424
Datorita respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Cartea verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
In acelasi timp soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat.
4423 = 5121
In masura in care e vorba de o plata eronata, atunci se inverseaza nota initiala 4424 = 5121
Pentru a oferi un raspuns punctual avem nevoie de mai multe detalii.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, valoarea TVA respinsa la rambursare se inregistreaza pe cheltuieli. Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) depinde de asmenea de motivul pentru care se restituie aceasta suma.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA anulata. Care sunt regulile in 2014?Platitori de TVA, doar de la 50.000 de euro in susInregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fiziceIMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programIsarescu: Pentru multi, plata impozitelor este o corvoadaUltimele articole
Factura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAVinzi mai multe imobile ca persoana fizica? Cand desfasori activitate economica in sensul TVAFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva ore
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Noutati legislatie fiscala 31 august - 4 septembrie 2009 - Monitorul OficialAspecte utile in 2016 privind regimul de declarare derogatoriuSolutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de RAMBURSAREANAF ramburseaza TVA in luna decembrieObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleUltimele articole
Import din China urmat de livrare in UE: cum se recupereaza TVA achitata in vama si cum se evita blocarea lichiditatilorExamenul de consultant fiscal 2026: cum te asiguri ca stapanesti inclusiv cele mai dificile grile de TVAANAF extinde lista firmelor cu risc la RAMBURSAREa TVA: ce se schimba din august 2026Divizare cu transfer de active: Implicatiile asupra TVA de recuperat si ale ajustarii TVASumele negative de TVA NU se prescriu.Ce schimba Decizia ICCJ 6/2026 pentru contribuabili
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Modalitatea corecta de facturare transport intracomunitar in ceea ce priveste TVA-ulCare e locul livrarii de bunuri cand marfa nu paraseste teritoriul romanesc?Achizitii intracomunitare facturate cu TVAPentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Studiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul activitatii de preluare a drepturilor de autorUltimele articole
TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorImport din China urmat de livrare in UE: cum se recupereaza TVA achitata in vama si cum se evita blocarea lichiditatilorCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Achizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ul
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
In lunile septembrie si octombrie Programul TEZAUR continua cu dobanzi de pana la 7,10%Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Finantele au dat startul celei de-a doua emisiuni de titluri de stat pentru populatieSinteza fiscala: Impunerea veniturilor realizate din operatiuni de fiducieDocumentar fiscal: TVA la transferul de activeUltimele articole
Divizare cu transfer de active: Implicatiile asupra TVA de recuperat si ale ajustarii TVAAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului facturii dupa transmiterea acesteia in sistem?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVA
Mai multe articole despre transfera
Articole similare
Au vandut de 500.000 de euro, dar au uitat sa achite TVA-ulCod TVA anulat. Ce tratament fiscal se aplica in caz de vanzare teren si constructie?Studiu de caz: Obligatiile fiscale aferente asocierii fara personalitate juridicaAutoturism in leasing. Ce tratament se aplica in ce priveste impozitul pe profit si TVA-ul?Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAUltimele articole
Compensare IMPOZIT PE PROFIT platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatDarea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si IMPOZIT PE PROFITFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?
Mai multe articole despre impozit pe profit
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
