InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Sep. 2015 Exclusiv
In analiza de mai jos, o firma solicita rambursare TVA prin optiune in decontul de TVA. Incaseaza TVA din rambursare in urma controlului. Ulterior, din motive obiective si sustinute cu documentatie se constata ca firma va trebui sa inapoieze statului suma incasata.
Cum se procedeaza d.p.d.v.d. contabil si fiscal?
In primul rand, ar trebui sa oferiti mai multe detalii privind motivul pentru care s-a restituit suma respectiva. S-a dedus TVA eronat, s-a constatat ca trebuia colectata TVA suplimentar, s-a rambursat mai mult decat in decizie?
Din punct de vedere contabil, la momentul incasarii TVA de catre societate, a fost inregistrata nota contabila:
5121 =4424
Datorita respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
In acelasi timp soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat.
4423 = 5121
In masura in care e vorba de o plata eronata, atunci se inverseaza nota initiala 4424 = 5121
Pentru a oferi un raspuns punctual avem nevoie de mai multe detalii.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, valoarea TVA respinsa la rambursare se inregistreaza pe cheltuieli. Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) depinde de asmenea de motivul pentru care se restituie aceasta suma.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
9 exemple de formulare privind TVA in 2016Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Import-export marfuri. Care va fi monografia contabila?Cum se face scoaterea din evidenta TVATVA si asocierea in participatiuneUltimele articole
Codul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleTVA la incasare ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemul
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Ce importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare sunt scutite de TVA?Consilier TVA, alegerea expertilor in 2013!Atentie! Depuneti cererea de RAMBURSARE TVA pana la 2 octombrie!Colectarea veniturilor la bugetul general consolidat in primul trimestru din 2024ANAF a rambursat TVA in valoare de 846,60 milioane de leiUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteStudiu de caz: Calcularea plafonului. Metoda si informatii explicativeAchizitie autoturism si limitarea dreptului de deducere. Ce tratament fiscal se aplica la vanzare?Ajustare TVA. Schimbare regim de utilizare autoturisme. Cum procedam?Serviciu prestat de o firma din afara spatiului comunitar. Declarare contract si aspecte TVAUltimele articole
Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si DECONTUL DE TVACifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducere
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
MFP extinde sfera de acordare a esalonarii la plataTitlurile de stat TEZAUR pot fi cumparate in prima zi a lunii martie OUG 32/2016 modifica impozitul pe venit si cota de TVAPrestatorul casnic in 2024. TOT ce trebuie sa stii despre reglementarea acestor activitati casniceCodul fiscal 2011 (Partea I.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin OG 30 din 2011Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului facturii dupa transmiterea acesteia in sistem?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreaza
Mai multe articole despre transfera
Articole similare
Plati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?MFP modifica certificatul de rezidenta fiscalaNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiCompensare din TVA de rambursat in cazul unei amenzi. Cand e posibila?Ultimele articole
Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunar
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
