InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Sep. 2015 Exclusiv
In analiza de mai jos, o firma solicita rambursare TVA prin optiune in decontul de TVA. Incaseaza TVA din rambursare in urma controlului. Ulterior, din motive obiective si sustinute cu documentatie se constata ca firma va trebui sa inapoieze statului suma incasata.
Cum se procedeaza d.p.d.v.d. contabil si fiscal?
In primul rand, ar trebui sa oferiti mai multe detalii privind motivul pentru care s-a restituit suma respectiva. S-a dedus TVA eronat, s-a constatat ca trebuia colectata TVA suplimentar, s-a rambursat mai mult decat in decizie?
Din punct de vedere contabil, la momentul incasarii TVA de catre societate, a fost inregistrata nota contabila:
5121 =4424
Datorita respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Cartea Verde a Contabilitatii
In acelasi timp soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat.
4423 = 5121
In masura in care e vorba de o plata eronata, atunci se inverseaza nota initiala 4424 = 5121
Pentru a oferi un raspuns punctual avem nevoie de mai multe detalii.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, valoarea TVA respinsa la rambursare se inregistreaza pe cheltuieli. Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) depinde de asmenea de motivul pentru care se restituie aceasta suma.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Iata normele de venit pentru activitati independente pentru anul 2014!Atentie: Se poate lua in considerare taxarea inversa in cazul unei facturi pentru achizitionarea unor bilete de avion?Regimul special de TVA pentru bunurile second handIn ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiCum pot companiile sa se fereasca de fraudele TVAUltimele articole
Platitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Reprezentant fiscal. Cum procedam privind raportarea fiscala, informativa si statistica?Modificare norme OUG 37/2020. Noi prevederi pentru anumite categorii de debitori care solicita suspendarea platii ratelor( Proiect de Hotarare MFP)Ultima zi de plata a impozitelor este...Firmele scapa de datorii! Vezi Ordinul 1520 publicat de MFP!Documentar fiscal: Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscaleUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
La ce rand in DECONTUL DE TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?TVA pentru achizitia de vehicule in spiritul OUG 34 per 2009 si al HG 488 per 2009Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataServicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
Persoanele fizice pot investi din septembrie in titluri de stat TEZAUR si FIDELISCumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?A fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTSorin Blejnar, a fost trimis in judecata pentru evaziune fiscalaSaptamana 28 ian - 03 februarie 2008Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului facturii dupa transmiterea acesteia in sistem?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreaza
Mai multe articole despre transfera
Articole similare
Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. Declaratia 390Ce obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Vanzare reviste cota diminuata si conditii microintreprindere. Cum deducem TVA?Calendar Fiscal ANAF: Reminder – 25 martie este data la care trebuie sa depuneti mai multe declaratii fiscale!Ce regim fiscal se aplica unor cheltuieli de promovare produse?Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietari
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
