InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Sep. 2015 Exclusiv
In analiza de mai jos, o firma solicita rambursare TVA prin optiune in decontul de TVA. Incaseaza TVA din rambursare in urma controlului. Ulterior, din motive obiective si sustinute cu documentatie se constata ca firma va trebui sa inapoieze statului suma incasata.
Cum se procedeaza d.p.d.v.d. contabil si fiscal?
In primul rand, ar trebui sa oferiti mai multe detalii privind motivul pentru care s-a restituit suma respectiva. S-a dedus TVA eronat, s-a constatat ca trebuia colectata TVA suplimentar, s-a rambursat mai mult decat in decizie?
Din punct de vedere contabil, la momentul incasarii TVA de catre societate, a fost inregistrata nota contabila:
5121 =4424
Datorita respingerii sumelor la rambursare, societatea va inregistra, la momentul platii, urmatoarea nota contabila:
635 = 4426 in situatia in care se constata ca s-a dedus TVA eronat, sau
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
635 = 4427 in situatia in care se constata ca nu s-a colectat suficient TVA
In acelasi timp soldul contului 4426/4427 se va transfera in contul 4423 de unde se va vira catre bugetul de stat.
4423 = 5121
In masura in care e vorba de o plata eronata, atunci se inverseaza nota initiala 4424 = 5121
Pentru a oferi un raspuns punctual avem nevoie de mai multe detalii.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, valoarea TVA respinsa la rambursare se inregistreaza pe cheltuieli. Natura fiscala a cheltuielii (deductibila/nedeductibila) depinde de asmenea de motivul pentru care se restituie aceasta suma.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "TVA respins la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ajustare taxa in cazul bunurilor de capital vandute. Ce regim fiscal se aplica?ANAF: Declaratii fiscale si obligatii de plata cu termen in august 2016Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Ce declaratii depunem la Fisc pana la 7 si 10 noiembrie?Autoturism in leasing. Ce tratament se aplica in ce priveste impozitul pe profit si TVA-ul?Ultimele articole
Reminder ANAF! Miercuri, 8 decembrie, este termenul limita pentru depunerea D092Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?ANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Contribuabilii trebuie sa prezinte 5 documente atunci cand inspectorii fiscali solicita baza de date SAGA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament fiscal se aplica?Sistemul TVA la incasare. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?ANAF ramburseaza in TVA in valoare de peste 1 miliard de leiAchizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROICe norme actuale exista pentru RAMBURSAREa TVA catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA?Ultimele articole
Contribuabilii trebuie sa depuna 3 documente pentru a recupera de la ANAF sumele platite fara a fi datorateContribuabilii trebuie sa prezinte 5 documente atunci cand inspectorii fiscali solicita baza de date SAGABeneficiarii primei sesiuni a Masurii 1 trebuie sa returneze grantul pentru a solicita din nou finantareaPFA care beneficiaza de microgranturi de 2.000 de euro. Din acesti bani se pot achita credite bancare?Controale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridice
Mai multe articole despre rambursare
Articole similare
Cheltuieli servicii avocat pentru reprezentare in instanta. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Garantii de buna executie. Tratament fiscal. Lichidare cont 442.8Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Obligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVAProcedura legala de restituire TVA platitUltimele articole
Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Servicii electronice catre persoane impozabile din stat tert. Ce regim fiscal TVA se aplica in RomaniaAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAFacturi fara drept de deducere in DECONTUL DE TVA
Mai multe articole despre decontul de TVA
Articole similare
OUG nr. 47/2015 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2015 si unele masuri bugetareTaxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012Chestionar privind transferul contributiilor de la angajator la salariatEnergia electrica, mai scumpa de la 1 ianuarie 2019Codul fiscal 2011 (Partea III.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin OG 30 din 2011Ultimele articole
PFA care beneficiaza de microgranturi de 2.000 de euro. Din acesti bani se pot achita credite bancare?ANAF anunta ca Programul TEZAUR continua si in luna octombrie. Cand pot fi cumparate titlurileGHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileConditii pe care trebuie sa le indeplineasca contribuabilii pentru mentinerea esalonarii la plata
Mai multe articole despre transfera
Articole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Conditii de aplicareAtentie: Codul fiscal se modifica! Noile propuneriPrevederile OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Microintreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatLichidare voluntara si preluare active de catre asociati. Ce tratament aplicam?Ultimele articole
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Microintreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatieCum se determina impozitul pe profit pentru trimestrul III 2021Trecere de la IMPOZIT PE PROFIT la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunMicrointreprindere. Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul specific
Mai multe articole despre impozit pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
