InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societatea are impozit pe profit anual 2021= 450.000 ron, reducere impozit profit conform oug 153/2020 = 44.000 ron si in cursul anului 2021 a acordat o sponsorizare de 16.000 ron. Impozit pe profit anual, rand 47 in declaratia 101 = 390.000. Care este suma pe care o poate redirectiona prin formularul D177?
In conformitate cu prevederile art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal cheltuielile de sponsorizare sunt nedeductibile, acestea putand fi scazute din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
- valoarea calculata prin aplicarea a 0,75% la cifra de afaceri;
- valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit datorat.
Conform art. I pct. 1 din Legea 322/2021, care a introdus art. 42 alin. (4) din Codul fiscal, in cazul in care valoarea stabilita potrivit art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal (adica, 0,75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat), diminuata cu sumele reportate, dupa caz, nu a fost utilizata integral, contribuabilii pot dispune redirectionarea impozitului pe profit, in limita valorii astfel calculate, pentru efectuarea de sponsorizari si/sau acte de mecenat sau acordarea de burse private, in termen de maximum 6 luni de la data depunerii declaratiei anuale de impozit pe profit.
De asemenea, potrivit art. II alin. (1) din aceeasi lege, incepand cu data de 1 ianuarie 2022, respectiv cu data inceperii anului fiscal 2022-2023 in cazul persoanelor juridice care au optat pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, contribuabilii pot dispune asupra valorii respective numai daca aceasta, in urma diminuarii cu sumele reportate, este pozitiva.
In cazul prezentat nu se poate prezenta o suma exacta deoarece nu au fost furnizate informatii cu privire la cifra de afaceri.
Societatea va calcula cei doi indicatori (0,75% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat si utilizat si pentru verificarea deducerii sponsorizarii pentru anul 2021) si din cea mai mica valoare rezultata (valoare minima) se scade sponsorizarea deja dedusa de 16.000 lei, rezultand suma ce poate fi redirectionata prin formularul D177.
Spre exemplu, la un impozit pe profit datorat, ramas dupa scaderea creditului fiscal extern si a reducerilor si scutirilor de impozit pe profit, in cuantum de 450.000 lei, rezulta o valoare de 450.000 lei x 20% = 90.000 lei, iar daca cifra de afaceri este de 10.000.000 lei rezulta o valoare de 10.000.000 lei x 0,75% = 75.000 lei. Din valoare minima de 75.000 lei se scade sponsorizarea dedusa de 16.000 lei rezultand o suma maxima ce poate fi redirectionata de 75.000 lei - 16.000 lei = 59.000 lei.
Agenda Fiscala a Contabilului 2023
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Raspuns oferit in luna decembrie 2022 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Redirectionarea a 2 la suta din impozit pana la 25 maiPana cand mai poti redirectiona 2 la suta din impozitul pe venitSe apropie data-limita pentru depunerea formularului 230!A fost aprobat formularul 177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit/impozitului pe veniturile microintreprinderilor- (Ordinul 1679/2022)Depune declaratia 230 pentru redirectionarea impozituluiUltimele articole
Ordinul 1679/2022: Cum se face redirectionarea impozitului pe profit/pe veniturile micro pentru efectuarea de sponsorizariArticole similare
Ce declaratii se depun pana la 25 martie?Investitii efectuate asupra unui imobil. Care sunt aspectele fiscale si contabile de care tinem cont?Zoom fiscal: Modificarea sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului. Obligatii declarativeImpozitul pe profit, asa cum a fost modificat de OUG nr. 125OPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorUltimele articole
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Din 1 ianuarie 2023 impozitul pe dividende este de 8%Articole similare
Cum se acorda suma de 400 lei angajatilor care lucreaza in telemuncaDin 2023 impozitul micro nu va mai fi obligatoriu, ci OPTIONAL (Proiect de OUG)IMPOZIT MICRO vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Microintreprinderea in 2023: Firmele NU trebuie sa obtina venituri din consultanta si management in proportie mai mare de 20% din cifra de afaceriConditii de aplicare a impozitului pe veniturile micro incepand cu anul fiscal 2023Ultimele articole
Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitImpozitul pe veniturile microintreprinderilor este optional incepand cu data de 1 ianuarie 2023Microintreprindere in lichidare voluntara. Termenul de la care devine platitoare de impozit pe profitInspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Reduceri plata IMPOZIT MICRO si pe profit. Ce procent trebuie sa aplice firmele, conform OUG 153/2022, pentru trim. IV?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
