Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Daca esti firma sau persoana fizica autorizata inregistrata in scopuri de TVA, atunci formularul D300 este o declaratie fiscala esentiala pentru tine. Acest document este folosit pentru raportarea TVA-ului colectat si deductibil intr-o anumita perioada fiscala (lunar, trimestrial sau semestrial), in functie de vectorul fiscal al contribuabilului.
Declaratia 300 (sau decontul de TVA) reflecta exact ce ai incasat si ce ai platit in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata. Corecta completare a acestui formular este cruciala pentru a evita penalizari, mai ales in cazurile in care exista TVA de recuperat sau de plata.
In cele ce urmeaza, iti explicam ce se declara si ce nu se declara in D300, cine trebuie sa o depuna, si, foarte important, cum se completeaza corect anumite randuri, cu exemplu practic pentru facturi cu TVA nedeductibila (precum cele de protocol).
Cuprins
Ce este D300
Formularul D300 este declaratia prin care firmele si persoanele fizice inregistrate in scopuri de TVA raporteaza lunar, trimestrial sau semestrial taxa pe valoarea adaugata (TVA). Este unul dintre cele mai importante formulare fiscale pentru orice contribuabil inregistrat in sistemul de TVA din Romania.
Ce declara in D300 persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Manual de politici contabile - Stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ce nu se declara in D300 de persoanele inregistrate in scopuri de TVA
Cine depune declaratia 300
Persoanele impozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna la autoritatile fiscale decontul de TVA, formularul 300.
In plus, persoanele impozabile care tin evidenta contabila pentru operatiuni derulate in baza contractelor de asociere in participatiune trebuie sa declare in decontul TVA inclusiv toate datele si informatiile privind TVA rezultate din activitatile asocierii. Toate operatiunile, atat cele proprii cat si cele din asocieri, trebuie raportate in acelasi formular.
Model de completare D300
Avem cazul urmator. Daca o factura de protocol are valoarea de 109 lei, inregistram 623 = 401 cu 100 lei si 623 = 401 cu 9 lei. Ce sume trebuie sa declaram in D300 la randul 30 Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile: 100 lei sau 109 lei? Multumesc.
Potrivit prevederilor din Instructiunile de completare a D300:
Randul 30 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*) privind:
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii a caror livrare/prestare a fost scutita de taxa, neimpozabila sau supusa unui regim special de taxa;
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii din alte state membre, pentru care nu se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania;
- contravaloarea achizitiilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa sau neimpozabile in Romania;
- contravaloarea achizitiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adaugata;
- contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Nu este obligatorie inscrierea in decont a sumelor care nu sunt incluse in baza impozabila.
In cazul mentionat de dvs, inteleg ca de fapt societatea nu isi deduce TVA, prin urmare TVA este nedeductibila pentru societate.
In acesta situatie, achizitia se va inregistra in D300 la:
Randul 25 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*) privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 9%, precum si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.
Iar la rd.32, suma respectiva nu se preia, intrucat nu aveti dreptul de deducere a TVA.
Ca si inregistare ar trebui sa aveti:
623, 4426 = 401 si 623 = 4426 cu TVA fara drept de deducere.
Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Sarcini: Evidenta contabila si de gestiune, intocmire Balanta de Verificare, Salarii, Registre Contabilitate s.a; Evidenta computerizata: gestiune comerciala, salarii, imobilizari; Intocmire declaratii salarii,buget, bilant contabil; Consultanta manageriala si fiscala; Consultanta si asistenta in privinta rambursarilor de TVA. Experienta profesionala: Din 1992 si pana in prezent are o bogata experienta in conducerea evidentei contabile pentru diverse societati din domeniul constructiilor, transporturilor si comertului. Studii: 2008 CAFR – Auditor financiar 2007 CCFISCALI – Consultant fiscal 1996 CECCAR – Expert Contabil 1985-1990 Facultatea Finante,Contabilitate Bucuresti, Diploma Licenta – ASE Bucuresti
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Anulare factura avans intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliActivitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaDeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferenteleDepunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Articole similare
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareArticole similare
Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Achizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA, inregistrari contabileCum se declara in declaratia 300 si 394 achizitia de marfa de la un furnizor declarat inactiv pe site-ul ANAF?Se poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Ultimele articole
Control antifrauda in 2025: TVA NEDEDUCTIBIL si obligatii suplimentare pentru firmeSAF-T: Care sunt codurile de taxa in cazul firmelor care aplica TVA NEDEDUCTIBIL si pro-rata?SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"