D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducere

Ce este D300

Formularul D300 este declaratia prin care firmele si persoanele fizice inregistrate in scopuri de TVA raporteaza lunar, trimestrial sau semestrial taxa pe valoarea adaugata (TVA). Este unul dintre cele mai importante formulare fiscale pentru orice contribuabil inregistrat in sistemul de TVA din Romania.

Ce declara in D300 persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Ce nu se declara in D300 de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Cine depune declaratia 300

Persoanele impozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna la autoritatile fiscale decontul de TVA, formularul 300. 
In plus, persoanele impozabile care tin evidenta contabila pentru operatiuni derulate in baza contractelor de asociere in participatiune trebuie sa declare in decontul TVA inclusiv toate datele si informatiile privind TVA rezultate din activitatile asocierii. Toate operatiunile, atat cele proprii cat si cele din asocieri, trebuie raportate in acelasi formular. 

Model de completare D300

Avem cazul urmator. Daca o factura de protocol are valoarea de 109 lei, inregistram 623 = 401 cu 100 lei si 623 = 401 cu 9 lei. Ce sume trebuie sa declaram in D300 la randul 30 Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile: 100 lei sau 109 lei? Multumesc.

Potrivit prevederilor din Instructiunile de completare a D300:
Randul 30 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*) privind:
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii a caror livrare/prestare a fost scutita de taxa, neimpozabila sau supusa unui regim special de taxa;
- contravaloarea achizitiilor de bunuri si servicii din alte state membre, pentru care nu se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania;
- contravaloarea achizitiilor intracomunitare de bunuri scutite de taxa sau neimpozabile in Romania;
- contravaloarea achizitiilor de servicii intracomunitare scutite de taxa pe valoarea adaugata;
- contravaloarea importurilor scutite de taxa pe valoarea adaugata.
Nu este obligatorie inscrierea in decont a sumelor care nu sunt incluse in baza impozabila.

In cazul mentionat de dvs, inteleg ca de fapt societatea nu isi deduce TVA, prin urmare TVA este nedeductibila pentru societate.

In acesta situatie, achizitia se va inregistra in D300 la:
Randul 25 - se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari*) privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 9%, precum si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in prevederile art. 326 alin. (4) si (5) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare.

Iar la rd.32, suma respectiva nu se preia, intrucat nu aveti dreptul de deducere a TVA.

Ca si inregistare ar trebui sa aveti:
623, 4426 = 401 si 623 = 4426 cu TVA fara drept de deducere.

Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.