Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In ce priveste posibilitatea de a deduce 50% in cazul unui leasing financiar, vom tine cont de factura de avans si de comisionul perceput pentru analiza dosarului care trebuie intocmit. O societate intocmeste astfel monografia pentru: factura avans conform contract de leasing = 17907, TVA = 4297.77; comision analiza dosar = 2984, TVA = 716.
Avansul este pentru achizitionarea unui autoturism. Vom vedea astfel daca TVA-ul de 4297,77 lei si 716 lei din aceasta factura de avans este deductibil in totalitate sau numai in proportie de 50%, autoturismul fiind utilizat si in alte scopuri.
Mentionam, in primul rand, ca daca autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice, TVA se va deduce in limita a 50%. TVA care nu se deduce se va inregistra pe costuri - respectiv pe contul 635.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor inregistrate in contul 635 prin inchiderea TVA nedeductibila, aceasta va avea urmatorul tratament: 50% din valoarea TVA nedeductibila va reprezenta cheltuiala deductibila, iar 50% din valoarea TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala nedeductibila, conform regulior de la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila.
Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului. Astfel, la finele fiecarei luni, dupa reevaluarea datoriilor la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, sold cont 167 trebuie sa fie egal cu contravaloarea in lei la curs BNR din ultima zi a lunii a ratelor ramase de rambursat.

Cartea Verde a Contabilitatii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Diferentele de curs intre curs contract si curs factura se vor inregistra pe 668 sau 768 in functie de natura acestora: favorabile sau nefavorabile. In cazul unor diferente inregistrate pe cheltuieli, aceasta va fi considerata corespunzator, respectiv 50% deductibila si 50% nedeductibila.
Inregistrari contabile leasing, deductibilitate 50%:
Inregistrare autoturism la cursul BNR din data contractului:
2133 = 167
Inregistrare factura de avans:
% = 404 25904.77
167 avans 17907 lei
4426 analitic deductibil 2148.89 lei
4426 analitic nedeductibil 2148.88 lei
628 deductibil (comision) 1492 lei
628 nedeductibil (comision) 1492 lei
4426 analitic deductibil 358 lei
4426 analitic nedeductibil 358 lei
Plata furnizor:
5121 = 404 lei 25904.77 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent avans leasing:
% = 4426 analitic nedeductibil 2148.88 lei
635 analitic deductibil 1074,44 lei
635 analitic nedeductibil 1074,44 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent comision analiza dosar:
% 4426 analitic nedeductibil 358 lei
628 deductibil (comision) 179 lei
628 nedeductibil (comision) 179 lei
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
DEDUCTIBILITATE TVA: bonuri combustibil aferente livrarilor de bunuri catre clientii societatiiDEDUCTIBILITATE TVA si cheltuieli vehicule incepand cu 1 iulie 2012DEDUCTIBILITATE TVA marfa expirataCombustibil pentru autocamioane transport marfa. DEDUCTIBILITATE TVADeducere TVA import. Cand e deductibil TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Articole similare
Imobilizari achizitionate in LEASING FINANCIAR. Costul de achizitieSume incasate in numele altei persoane. Tratament TVAAchizitie autoturism prin LEASING FINANCIAR. Cum facem monografia pentru leasing?Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul III - Impozitul si taxa pe terenDeductibilitatea unor cheltuieli la calculul impozitului pe venitUltimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING FINANCIARLEASING FINANCIAR autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiProfit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Articole similare
Informare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIMDeductibilitate cheltuieli cu despagubiri. Cum procedam corect?Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de transportAchizitie auto in 2010. Deducere TVA in 2012Stabilirea deductibilitatii carburantului in cazul AUTOTURISMelor pe firmaUltimele articole
Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui AUTOTURISM dedus cu 50%Plafon TVA. Sumele din vanzarea AUTOTURISMelor intra in plafonul de 300.000 lei?Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeArticole similare
Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?Leasing autovehicul. Inregistrarea unui leasing si deducerea TVAExigibilitatea TVA aferenta facturii de avansTVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Anulare FACTURA AVANS intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Inregistrare in scop de TVA. FACTURA AVANS si achizitie materii primeAchizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Declarare FACTURA AVANS. Cum intocmim Declaratia 390?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"