InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Iun. 2019 Exclusiv
"In urma unui audit intern, serviciile prestate de un furnizor intr-un an precedent s-au reconsiderat ca fiind nedeductibile fiscal. Prin urmare depunem rectificativa la d101, platim impozitul pe profit suplimentar si accesoriile genereate in functie de scadenta obligatiei principale".
Pe linie de tva se face autofatura pentru ajustarea bazei de impozitare? Conform art. 323 alin (3) din Codul fiscal Datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari. Corectia TVA dedus initial genereaza accesorii la TVA? Se pot se pot plati accesorii benevol fara avea un titlu de creante, o decizie?
Raspunsul specialistului
Conform Codului Fiscal, pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice.
Totodata, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca TVA aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor taxabile, precum si anumitor operatiuni scutite de TVA. Dreptul persoanelor impozabile de a deduce TVA achitata sau datorata pentru serviciile achizitionate destinate utilizarii in scopul operatiunilor prevazute anterior, constituie un principiu fundamental al sistemului de TVA, respectivul drept de deducere facand parte integranta din mecanismul TVA si, in principiu, neputand fi limitat. Acest drept se exercita imediat pentru totalitatea TVA aplicate operatiunilor efectuate in amonte.
Totodata, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca TVA aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul operatiunilor taxabile, precum si anumitor operatiuni scutite de TVA. Dreptul persoanelor impozabile de a deduce TVA achitata sau datorata pentru serviciile achizitionate destinate utilizarii in scopul operatiunilor prevazute anterior, constituie un principiu fundamental al sistemului de TVA, respectivul drept de deducere facand parte integranta din mecanismul TVA si, in principiu, neputand fi limitat. Acest drept se exercita imediat pentru totalitatea TVA aplicate operatiunilor efectuate in amonte.
In consecinta, codul respectiv nu limiteaza dreptul de deducere a TVA in cazul cheltuielilor ndeductibile la calculul impozitului pe profit, aferente achizitionarii de servicii de la diversi furnizori, cu exceptia limitarii la 50% din dreptul de deducere a TVA aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Cu toate ca, cel putin in modul aparent, referitor la cheltuielile care nu s-au efectuat in scopul desfasurarii activitatii economice, pe langa nedeductibilitatea aferenta impozitului pe profit, ar trebui considerate nedeductibile si din punctul de vedere al deductibilitatii TVA, la modul general, Codul Fiscal nu incadreaza respectivele cheltuieli aferente achizitiilor de servicii in cazurile prevazute in vederea ajustarii deductibilitatii TVA initiale:
- cand deducerea este mai mare sau mai mica decat cea pe care persoana impozabila avea dreptul sa o opereze (desfiintarea contractului, refuzul serviciilor prestate, acordarea reducerilor dupa prestarea serviciilor, faliment, returnare de ambalaje);
- daca exista modificari ale elementelor luate in considerare pentru determinarea sumei deductibile, intervenite dupa depunerea decontului de taxa (situatiile anterioare si diferente pro rata, schimbarea alocarii de servicii pentru operatiuni cu/fara drept de deducere, etc.)
- cand persoana impozabila isi pierde sau castiga dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate si serviciile neutilizate (idem ca mai sus).
In concluzie, societatea nu este obligata sa ajusteze taxa deductibila in cazul achizitiilor serviciilor respective, ca urmare a reconsiderarii cheltuielilor aferente ca fiind nedeductibile la calculul impozitului pe profit. De asemenea, avand in vedere regulile speciale pentru aplicarea TVA, persoana impozabila nu datoreaza obligatii fiscale accesorii.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
Referitor la plata dobanzilor si a penalitatilor de intarziere pentru suma stabilita suplimentar la plata impozitului pe profit, declarata in cadrul declaratiei rectificative, sunt aplicabile dispozitiile Codului de procedura fiscala, care prevede faptul ca pentru diferentele de obligatii fiscale stabilite prin declaratii de impunere rectificative sau decizii de impunere, nu se datoreaza obligatii fiscale accesorii pentru suma platita in contul obligatiei fiscale principale, daca, anterior stabilirii obligatiilor fiscale, debitorul a efectuat o plata, iar suma platita nu a stins alte obligatii. Aceste dispozitii sunt aplicabile si in situatia in care debitorul a efectuat plata obligatiei fiscale, iar declaratia de impunere a fost depusa ulterior efectuarii platii. De asemenea, dobanzile si penalitatile de intarziere se stabilesc prin decizii, iar comunicarea deciziilor referitoare la obligatiile fiscale accesorii in cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal central se realizeaza in functie de vechimea, cuantumul obligatiilor fiscale accesorii si starea juridica a contribuabilului.
In consecinta, societatea va declara si plati impozitul aferent obligatiei fiscale principale, urmand a primi ulterior decizia privind dobanzile si penalitatile de intarziere aferente.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Certificarea declaratiei privind nedeductibilitatea TVAFurnzior care nu aplica sistemul TVA la incasare. DEDUCTIBILITATE TVA pentru beneficiarDEDUCTIBILITATE TVA achizitie rovinietaDocumentar fiscal: DEDUCTIBILITATE TVA conform modificarilor in vigoare de la 1 iulieTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaUltimele articole
Foaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?
Mai multe articole despre deductibilitate TVA
Articole similare
Documentar fiscal: Formularul 112 privind plata contributiilor socialeLimitele admisibile de perisabilitate la marfuri s-ar putea modificaMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTitlul II Capitolul II - partea IMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Nu uitati sa depuneti la timp Formularul 204Corectare erori contabile | Omisiune cheltuiala cu amortizareaDocumentar fiscal: Deducerea TVA de pe bonurile fiscale in 2013ANAF ramburseaza TVA in luna martie in valoare de 983,03 milioane leiStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaUltimele articole
[GHID] Deducere TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDivizare cu transfer de active: Implicatiile asupra TVA de recuperat si ale ajustarii TVAReprezentant fiscal TVA in Romania: cine poate fi desemnat, ce obligatii are si cum se intocmeste contractul de mandat[GHID] Deducerea TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila: ce trebuie sa stii[GHID complet] Regimul special de TVA pentru livrarile de bunuri second-hand
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificGhiduri practice pentru PFAVanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Ultimele articole
Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateContract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileImpozit pe profit. Deduceri sponsorizariOperatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVA
Mai multe articole despre deducere cheltuieli
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
