Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In studiul de caz propus astazi vom vedea care sunt conditiile pentru ca o societate sa treaca de la TVA trimestrial la TVA lunar. "In anul 2018 o societate are statut de microintreprindere si TVA lunar (deoarece in cursul anului 2017 a avut AIC). Pe 10.01.2019 se depune D010 de trecere la TVA trimestrial deoarece in cursul anului 2018 a avut cifra de afaceri sub 100.000 euro si nu a mai efectuat AIC. In luna decembrie 2018 achizitioneaza marfa in suma peste 1 mil euro TVA pe care o vinde cu un adaos de 2%, tot in cursul lunii decembrie.
Raspunsul specialistului
In situatia prezentata, facturile de cumparare si de vanzare aferente tranzactiilor efectuate in luna decembrie 2018 nu trebuiau stornate, chiar daca:
- facturile respective acestea au fost puse la dispozitia serviciului de contabilitate dupa data de 25 ianuarie 2019, ca termen de transmitere a decontului de TVA cod 300 si a declaratiei informative cod 394. Pentru depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale si informative pot fi aplicate amenzi sau pot fi aplicate prevederile legii prevenirii nr. 270 din 22 decembrie 2017 constand in sanctiunea avertismentului, risc minor fata de stornarea unor documente in care au fost consemnate operatiuni reale al carui fapt generator a avut loc;
- serviciul de contabilitate a depus la organul fiscal competent vectorul fiscal cu privire la trecerea perioadei fiscale de raportare trimestrul calendaristic.
In ceea ce priveste vectorul fiscal, este recomandabil sa renuntati la stornarile efectuate si sa inregistrati documentele respective in evidenta contabila si fiscala a lunii decembrie 2018, acceptand faptul ca, incepand cu anul 2019 societatea respectiva:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Astfel, in situatia prezentata, consider ca nu poate fi vorba despre omisiuni in ceea ce priveste vectorul fiscal al societatii incepand cu data de 1 ianuarie 2019.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 1.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluCota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleRefacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileErori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
Sinteza privind regimul fiscal al unei microintreprinderiCalendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Obligatii declarative referitoare la TVA cu termen in luna aprilie 2011Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Nu uitati de declaratiile cu termen la 10 iulie!Ultimele articole
Persoana impozabila a carei cifra de afaceri anuala este inferioara plafonului de 300.000 lei poate aplica scutirea de TVAReminder ANAF! 31 martie 2023, termen limita de depunere a formularelor 700 si 010Microintreprindere in lichidare voluntara. Termenul de la care devine platitoare de impozit pe profitInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Contracte de mandat. Modificare vector fiscal. FORMULAR 010Articole similare
Impozit pe venitul microintreprinderilor. Pana cand se depune Declaratia 010?Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor din factuarea cheltuielilor. Cum procedam corect?MICROINTREPRINDERE in 2022. Firma depune D710 sau D100 pentru declararea impozitului pe veniturile micro?Client radiat. Scoatere din evidenta creantaCare sunt obligatiile fiscale ale sucursalei din Romania a unei persoane juridice nerezidente?Ultimele articole
Firme din domeniul HoReCa. Cand se poate face trecerea la plata impozitului pe profit?Impozit pe veniturile micro. Modificari aplicabile din 1 ianuarie 2024, introduse prin Legea 296/2023Firme cu cod CAEN 5630. Este obligatorie sau optionala trecerea la plata impozitului micro?Firmele care NU mai sunt microintreprinderi pot reveni la acest regim fiscal din 2024?Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatArticole similare
Utilizare SAF-T: Ce sanctiuni se acorda pentru nedepunerea D406?Obligatii declarative in cazul contribuabililor care nu desfasoara activitateCe declaratii se depun pana la 25 martie?Noutati fiscale privind Declaratia P 2000IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programUltimele articole
LEGEA 207/2025 a fost modificata recent prin Legea 296/2023. Vezi ce schimbari vor fi implementateCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Inspectii ANAF. Se pot desfasura controale fiscale si la firmele care au intrat in faliment?Nedepunerea declaratiei A4200. Cum se poate remedia situatia?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"