Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Dezbatem cazul unei firme care a achizitionat marfa din Germania de 1.400 euro cu mentiunea ca firma straina este neplatitoare de TVA, iar societatea romana este platitoare de TVA. Vom stabili cum intocmim inregistrarile contabile si ce declaratii se vor depune in cazul de fata.
Raspuns:
Operatiunea este taxabila in Romania, chiar daca furnizorul este persoana impozabila, neinregistrata in scopuri de TVA in Germania care aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici. Astfel, se respecta definitia achizitiei intracomunitare de bunuri de la articolul 130^1, alineatul 1, conform careia achizitiile intracomunitare se refera la "bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor".
De asemenea, prin art. 132^1 alin. (1) se reglementeaza in mod expres faptul ca locul unei achizitii intracomunitare de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor.
In acest caz, cumparatorul bunurilor din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, datoreaza TVA prin aplicarea regimului de taxare inversa care se materializeaza prin formula contabila 4426 = 4427. Suma TVA se determina prin aplicarea cotei standard TVA de 24% asupra bazei de impozitare a TVA a carui echivalent in lei se determina prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizorul din Germania.
Achizitia intracomunitara de bunuri se evidentiaza in jurnalele de TVA si se raporteaza d.p.d.v. fiscal prin decontul de TVA cod 300, la urmatoarele randuri:
- corespunzator rulajului creditor al contului 4427, la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)", dar fara reportarea la randul 5.1 "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara"
- corespunzator rulajului debitor al contului 4426 la randul 18 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care: ", dar fara reportarea sumei la randul 18.1 "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea".
Raportarea se efectueaza si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES, prin inscrierea urmatoarelor informatii:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea verde a contabilitatii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- tara DE;
- denumirea furnizorului din Germania:
- tipul operatiunii: simbolul A;
- baza de impozitare.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ORDIN MFP: Masuri sanctionatorii de anulare a inregistrarii in scopuri de TVACititi cu atentie eticheta ordonantei «trei in unu». Evitati astfel amenzi de pana la 40.000 de lei! - publicat in octombrie 2007Formularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeDeclaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorOMFP 611/2019: Contributii sociale aferente fiecarui tip de asigurat in 2019Ultimele articole
Retea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliDepasire plafon TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si DECLARATII fiscaleJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitateCod TVA anulat din oficiu. Ce DECLARATII depuneti daca facturile emise contin TVAArticole similare
4 aspecte importante pe care le aduce plata defalcata a TVA. Ce trebuie sa stitiAplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Studiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileFacturare cursuri de formare profesionala. Care este tratamentul TVA?Ultimele articole
Amanare la PLATA TVA-ului in vama: Conditii si tratament fiscal- contabilAchizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390Achizitie mijloace fixe din UE. Cand platiti TVA si cand nu, in functie de plafonul de 10.000 euroPlafon TVA de 395.000 lei depasit in 2025. De cand devin PFA-urile platitoare de TVANeplatitor de TVA: Drepturi si obligatii dupa iesirea optionala de la PLATA TVA in 2026Articole similare
Inregistrare achizitii bunuri in Declaratia 394. Cum completam Cartusul F?Taxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVAStocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Ordin ANAF nr. 640 din 2012: norme actuale privind ajustarea TVA: Declaratie 307Deducerea TVA inscrisa in facturile furnizorilor intracomunitariUltimele articole
Modalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVAACHIZITIE BUNURI in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVAACHIZITIE BUNURI second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Articole similare
Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaRetur utilaje. TVA. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac si cum procedam pentru mai multe situatii privind anularea contractului?Decontarea cheltuielilor cu utilitatile pentru sediu fiscal inchirat de la o persoana fizicaAport in natura. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Ultimele articole
Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."



InfoTva.ro



