InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Alina Georgiana Costache
la 18 Iun. 2018
Pentru ca exista tot mai multi administratori de societati neplatitoare de TVA care se intreaba in ce conditii pot achizitiona bunuri si servicii din Uniunea Europeana, consultantul fiscal Dana Hristu va spune care sunt obligatiile declarative, dar si in ce conditii trebuie sa inregistrati societatea in scop special de TVA.
Consultantul nostru fiscal subliniaza ca, potrivit prevederilor de la art.317 alin. (1) lit.a) din Codul fiscal, are obligatia de a se inregistra in scop special de TVA, persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania,neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze conform art.316 si care nu sunt deja inregistrate conform lit. b) - d) sau alin. (2), care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, in cazul in care valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia, adica 10.000 euro (echivalentul a 34.000 lei);
Deci, societatea neplatitoare de TVA din Romania are obligatia de a se inregistra in scop special de TVA, inainte de efectuarea achizitiilor de bunuri intracomunitare, doar daca plafonul de 34.000 lei este depasit, conform art. 317 din Codul fiscal. In acest fel, va obtine un cod valid de TVA pe care trebuie sa il comunice partenerului, pentru a fi facturat fara TVA.
In cazul achizitiilor de servicii, lucrurile stau putin diferit. Societatea trebuie sa se inregistreze in scop special de TVA, inaintea efectuarii achizitiilor de servcicii de la parteneri din UE, indiferent de valoarea achizitiei.
In cazul ambelor situatii, societatea trebuie sa completeze formularul 091 pentru inregistrarea in scop special de TVA. Inregistrarea in scop special de TVA nu ofera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania, potrivit art. 317din Codul fiscal. Este un cod de TVA (valid VIES) valabil doar pentru tranzactii cu parteneri din UE. Asadar, nu se poate efectua plata TVA prin aplicarea taxarii inverse (4426=4427), deoarece acest lucru este permis doar persoanelor inregistrate in scop normal de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal.
Atunci cand plafonul pentru achizitii intracomunitare este depasit, fie ca este vodrba de achzitii de bunuri sau servicii din UE, societatea va avea urmatoarele obligatii fiscale, dupa cum arata expertul Dana Hristu:
1) sa taxeze bunurile/serviciile primite in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de la furnizorul din UE asupra sumei in valuta inscrisa de catre furnizor in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 19% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de furnizorul din UE;
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
3) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii bunului. Documentul de evidenta fiscala trebuie intocmit de beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze achizititia prin decontul de TVA cod 301 “Decont special de taxa pe valoarea adaugata”, utilizand numarul de inregistrare fiscala atribuit de organul fiscal conform art. 317 din Codul fiscal, valabil pentru operatiuni intracomunitare Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE, data pana la care se va face si plata TVA la bugetul de stat;
5) sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390, pe baza codului valid de TVA (verificabil VIES) cu cod A pentru achizitia de bunuri si cod S pentru achizitia de servicii si sa depuna declaratia pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAInventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Obligatiile unei SOCIETATI NEPLATITOARE DE TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaCampanie de promovare online in cazul unei SOCIETATI NEPLATITOARE DE TVA. Tratament fiscal
Mai multe articole despre societati neplatitoare de TVA
Articole similare
ACHIZITIE BUNURI DIN UE. Care e tratamentul fiscal?
Mai multe articole despre achizitie bunuri din UE
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
