InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Nov. 2018 Exclusiv
Pentru ca inregistrarile contabile care se fac la ajustarea TVA nu sunt foarte clare pentru toata lumea, astazi vom vedea ce parere au specialistii nostri despre acest subiect.
Asadar, unul dintre cititorii nostri se confrunta cu urmatoarea situatie: o societate a devenit platioare de TVA trimestrial incepand cu 01.01.2018. La 31.12.2017 figureaza cu un stoc de marfa la pret de vanzare in suma de 201.500 lei. In urma inventarierii stocului de marfa la 31.12.2017 se poate deduce TVA de la achizitie aferent stocului de marfa in suma de 13.076,15 lei? Ce inregistrari contabile se fac la ajustare si unde se declara TVA in formularul D300? Daca societatea nu depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei si doreste sa iasa de la TVA ce se intampla cu TVA ajustat initial?
Raspunsul specialistului
Da, pentru marfurile existente in stoc la data inregistrarii in scop de TVA se poate proceda la ajustarea TVA aferenta achizitiei in sensul deducerii in favoarea societatii, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 11 lit. a din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea astfel efectuata se inscrie in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea in scopuri de taxa sau intr-un decont ulterior, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 12 din normele amintite, la randurile corespunzatoare achizitiilor, in functie de cotele de taxa (rd. 22, rd. 23, rd. 24).
Pentru realizarea ajustarii este nevoie de inventarierea stocului de marfa, cu departajarea in liste de inventar distincte pe cote de TVA a bunurilor achizitionate cu TVA, precum si a celor achizitionate fara TVA (de la alte societati neplatitoare de TVA, de la persoane fizice etc.).
Din valoarea stocurilor la pret de achizitie (care include si TVA nededusa initial deoarece societatea a aplicat scutirea pentru intreprinderi mici) se va deduce TVA achitata la momentul achizitiei, prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 19 x 100 / 119 sau 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105, dupa cum se arata la pct. 36 lit. b din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 din Codul fiscal. Dupa extragerea TVA deductibila se va proceda la stabilirea noilor preturi de vanzare cu amanuntul care includ TVA.
Inregistrarile contabile sunt:
- pentru inregistrarea TVA de dedus
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
SAF-T pentru Contribuabili Mici
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri”
- pentru inregistrarea TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului comercial
371 „Marfuri” = 4428 „TVA neexigibila”.
In masura in care societatea doreste sa aplice ulterior pentru regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, va trebui sa efectueze o noua ajustare pentru marfurile aflate in stoc la momentul respectiv, de data aceasta in favoarea statului. Astfel, potrivit pct. 83 alin. 7-8 din
Normele metodologice amintite se efectueaza ajustarea taxei deductibile aferente bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire ori bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat.Valoarea rezultata ca urmare a efectuarii ajustarilor de taxa efectuate se evidentiaza in ultimul decont de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentTaxa de poluare. INREGISTRARI CONTABILEFaceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!Aspecte privind TVA si INREGISTRARI CONTABILE intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Taxa pentru obtinere viza refacturata.INREGISTRARI CONTABILE. Decont de TVAUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Microintreprindere in lichidare voluntara. Termenul de la care devine platitoare de impozit pe profitSocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVADizolvare societate. Impozit dividendeUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVANeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiCum se scoate din evidenta TVA-ul de rambursatAngajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utile
Mai multe articole despre inventariere
Articole similare
Documentar fiscal: TVA la transferul de activeBunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?AJUSTARE TVA mijloc fix achizitionat in leasing la momentul devenirii neplatitorAjustarea TVA pentru marfa depreciata data spre distrugereImplicatii TVA. Ce obligatii are comerciantul in ce priveste pretul de vanzare?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?
Mai multe articole despre ajustare tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
