InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Nov. 2018 Exclusiv
Pentru ca inregistrarile contabile care se fac la ajustarea TVA nu sunt foarte clare pentru toata lumea, astazi vom vedea ce parere au specialistii nostri despre acest subiect.
Asadar, unul dintre cititorii nostri se confrunta cu urmatoarea situatie: o societate a devenit platioare de TVA trimestrial incepand cu 01.01.2018. La 31.12.2017 figureaza cu un stoc de marfa la pret de vanzare in suma de 201.500 lei. In urma inventarierii stocului de marfa la 31.12.2017 se poate deduce TVA de la achizitie aferent stocului de marfa in suma de 13.076,15 lei? Ce inregistrari contabile se fac la ajustare si unde se declara TVA in formularul D300? Daca societatea nu depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei si doreste sa iasa de la TVA ce se intampla cu TVA ajustat initial?
Raspunsul specialistului
Da, pentru marfurile existente in stoc la data inregistrarii in scop de TVA se poate proceda la ajustarea TVA aferenta achizitiei in sensul deducerii in favoarea societatii, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 11 lit. a din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea astfel efectuata se inscrie in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea in scopuri de taxa sau intr-un decont ulterior, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 12 din normele amintite, la randurile corespunzatoare achizitiilor, in functie de cotele de taxa (rd. 22, rd. 23, rd. 24).
Pentru realizarea ajustarii este nevoie de inventarierea stocului de marfa, cu departajarea in liste de inventar distincte pe cote de TVA a bunurilor achizitionate cu TVA, precum si a celor achizitionate fara TVA (de la alte societati neplatitoare de TVA, de la persoane fizice etc.).
Din valoarea stocurilor la pret de achizitie (care include si TVA nededusa initial deoarece societatea a aplicat scutirea pentru intreprinderi mici) se va deduce TVA achitata la momentul achizitiei, prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 19 x 100 / 119 sau 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105, dupa cum se arata la pct. 36 lit. b din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 din Codul fiscal. Dupa extragerea TVA deductibila se va proceda la stabilirea noilor preturi de vanzare cu amanuntul care includ TVA.
Inregistrarile contabile sunt:
- pentru inregistrarea TVA de dedus
Manual de politici contabile - Stick USB
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri”
- pentru inregistrarea TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului comercial
371 „Marfuri” = 4428 „TVA neexigibila”.
In masura in care societatea doreste sa aplice ulterior pentru regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, va trebui sa efectueze o noua ajustare pentru marfurile aflate in stoc la momentul respectiv, de data aceasta in favoarea statului. Astfel, potrivit pct. 83 alin. 7-8 din
Normele metodologice amintite se efectueaza ajustarea taxei deductibile aferente bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire ori bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat.Valoarea rezultata ca urmare a efectuarii ajustarilor de taxa efectuate se evidentiaza in ultimul decont de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?MONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODAchizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Deducerea TVA cu 50 la suta la pretul de intrare al autovehicului. Ce perioada se amortizeaza?Receptie marfuri pe baza de avize. Cum gestionam fiscal?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Ajustarea TVA la minusul de inventar. Facem raportarea prin decontul de TVA?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Amortizarea rezervelor din reevaluarea mijloacelor fixe – Cheltuieli deductibile si Venituri impozabile la calculul profitului impozabilSchimbarea cotei de TVA. Cum procedeaza magazinele?Imobilizari achizitionate in leasing financiar. Costul de achizitieUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVANeconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedati
Mai multe articole despre inventariere
Articole similare
Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVAInregistrarea in scopuri de TVA. AJUSTARE TVA in favoarea contribuabiluluiAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiInchiriere utilaje. Cum facem ajustarea de TVA?Operatiuni privind incasari prin card bancar si AJUSTARE TVA aferent sumelor returnate. Care e procedura privind Split TVA?Ultimele articole
Activitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililor
Mai multe articole despre ajustare tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
