InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Nov. 2018 Exclusiv
Pentru ca inregistrarile contabile care se fac la ajustarea TVA nu sunt foarte clare pentru toata lumea, astazi vom vedea ce parere au specialistii nostri despre acest subiect.
Asadar, unul dintre cititorii nostri se confrunta cu urmatoarea situatie: o societate a devenit platioare de TVA trimestrial incepand cu 01.01.2018. La 31.12.2017 figureaza cu un stoc de marfa la pret de vanzare in suma de 201.500 lei. In urma inventarierii stocului de marfa la 31.12.2017 se poate deduce TVA de la achizitie aferent stocului de marfa in suma de 13.076,15 lei? Ce inregistrari contabile se fac la ajustare si unde se declara TVA in formularul D300? Daca societatea nu depaseste plafonul de TVA de 300.000 lei si doreste sa iasa de la TVA ce se intampla cu TVA ajustat initial?
Raspunsul specialistului
Da, pentru marfurile existente in stoc la data inregistrarii in scop de TVA se poate proceda la ajustarea TVA aferenta achizitiei in sensul deducerii in favoarea societatii, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 11 lit. a din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 din Codul fiscal.
Ajustarea astfel efectuata se inscrie in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea in scopuri de taxa sau intr-un decont ulterior, dupa cum se arata la pct. 83 alin. 12 din normele amintite, la randurile corespunzatoare achizitiilor, in functie de cotele de taxa (rd. 22, rd. 23, rd. 24).
Pentru realizarea ajustarii este nevoie de inventarierea stocului de marfa, cu departajarea in liste de inventar distincte pe cote de TVA a bunurilor achizitionate cu TVA, precum si a celor achizitionate fara TVA (de la alte societati neplatitoare de TVA, de la persoane fizice etc.).
Din valoarea stocurilor la pret de achizitie (care include si TVA nededusa initial deoarece societatea a aplicat scutirea pentru intreprinderi mici) se va deduce TVA achitata la momentul achizitiei, prin aplicarea procedeului sutei marite, respectiv 19 x 100 / 119 sau 9 x 100 / 109 sau 5 x 100 / 105, dupa cum se arata la pct. 36 lit. b din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 din Codul fiscal. Dupa extragerea TVA deductibila se va proceda la stabilirea noilor preturi de vanzare cu amanuntul care includ TVA.
Inregistrarile contabile sunt:
- pentru inregistrarea TVA de dedus
Manual de politici contabile - Stick USB
Examen Consultant Fiscal 2026
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
4426 „TVA deductibila” = 371 „Marfuri”
- pentru inregistrarea TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului comercial
371 „Marfuri” = 4428 „TVA neexigibila”.
In masura in care societatea doreste sa aplice ulterior pentru regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, va trebui sa efectueze o noua ajustare pentru marfurile aflate in stoc la momentul respectiv, de data aceasta in favoarea statului. Astfel, potrivit pct. 83 alin. 7-8 din
Normele metodologice amintite se efectueaza ajustarea taxei deductibile aferente bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul de scutire ori bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat.Valoarea rezultata ca urmare a efectuarii ajustarilor de taxa efectuate se evidentiaza in ultimul decont de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Contabilitate, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Caz practic: Achizitie si vanzare de marfa cu discountFactura de reparatii achitata de asigurator. INREGISTRARI CONTABILE. TVAAchizitii intracomunitare de bunuri. INREGISTRARI CONTABILEAjustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaInregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVAUltimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Cum tinem gestiunea: cantitativ sau global? En detail sau en gros? Tip magazin sau tip depozit?Culturi agricole distruse de calamitati. Regim TVAAngajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Inregistrarea firmelor ca platitoare de TVA in cazul in care importa marfuriNoutati legislatie Fiscala 8-12 septembrie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziMajorare cota TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVA
Mai multe articole despre inventariere
Articole similare
Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Aplicarea prevederilor de AJUSTARE TVA pentru clienti aflati in falimentCasare marfuri si produse finite. Cand se pot deduce cheltuielile si cum procedam la ajustarea TVA?Amenajare spatiu inchiriat si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Ultimele articole
AJUSTARE TVA vanzare autoturism. Calcul si monografie contabilaMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Mai multe articole despre ajustare tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
