InfoTva.ro
In cazul urmator, s-a primit o factura dintr-un stat non-UE in care se mentioneaza "costuri logistice si depozitare marfa". Stabilim cum se intregistreaza din punct de vedere al TVA si daca se face taxare inversa pentru serviciile non-UE, precum si in ce mod raportam in D300.
Conform prevederilor de la art. 278 alin (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
La pct. 15 alin (7) din Normele metotodologice de aplicare se arata ca, serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Astfel, beneficiarul serviciilor respective , daca este inregistrat in scopuri de TVA , are obligatia platii TVA potrivit prevederilor art. 307 alin (2) efectuand plata prin mecanismul taxarii inverse (4426=4427) potrivit prevederilor art. 326 alin. (2) din Codul fiscal.
Achizitiile de servicii se vor declara in Decontul de TVA (cod 300) la rd. 7 si 20, nu se declara in Declaratia 390, nefiind tranzactii cu parteneri din UE.
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019
Planul de Conturi General. Functiunea si corespondenta conturilor 2019
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Faceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!":
Rating:
Nota: 3.86 din 5 din 7 voturi
Rating:
Nota: 3.86 din 5 din 7 voturi
