Tags: exigibilitate tva, declarare d394, d394
Referitor la declararea in D394. Am facturi de intocmit, iar monografia contabila arata asa: 418 % 707 4427. Fiind TVA colectat si declarandu-l in D300, trebuie sa-l declar si in D394? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Cristina Cret:
Potrivit art. 281 alin. (1) si art. 282, ain. (1) din Codul fiscal:
Art. 281: Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(1) Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
Art. 282: Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
Din aceste prevederi legale reiese faptul ca TVA trebuie colectat la data livrarii de bunuri, chiar daca nu a fost emisa o
factura in sensul art. 319 Cod fiscal.
La alin. (16) a art. 319 Facturarea se precizeaza:
(16) Pentru alte operatiuni decat cele prevazute la alin. (15), persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Potrivit Ordinului 2264/2016 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA:
CAPITOLUL 1:
1.Declaratia se completeaza si se depune de catre:
a)persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila in Romania pentru care, conform titlului VII din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul
TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, in declaratie se inscriu, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania, urmatoarele informatii:
- baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;
- valoarea totala a documentelor emise pentru livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care nu exista obligatia emiterii unei facturi si nici a bonului fiscal;

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Transfer in cont de garantii
Intrebare:
Daca am creat in TREZO un cont de garantii (este creat si in balanta), iar din contul curent am transferat in contul de garantii suma convenita in contract, care e monografia contabila, fiindca in contul de trezo garantii am primit si dobanda la acea suma, dar in acelasi timp vreau sa evidentiez si in 2678 suma? Multumesc.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Datorii la bugete. Atribuire contract
Intrebare:
Am un certificat de atestare fiscala cu datorii trecute pe coloana curent dar reprezinta impozite cladiri, teren, redeventa, toate trecute pe coloana curent. Pot exclude o firma din licitatie? Daca am taxe transport tot pe coloana curente si redeventa miniera pe aceeasi coloana, pot exclude firma?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Impozitul pe venit in cazul salariatei care au copil cu handicap in intretinere
Intrebare:
O societate prestatoare de servicii in domeniul medical angajeaza cu CIM de patru ore pe perioada nedeterminata. Salariata a prezentat un certificat de handicap pentru copilul minor pe care il are in intretinere. Dorim sa stim daca aceasta salariata beneficiaza de scutiri salariale pentru copilul cu handicap. Daca da, de cand ar trebui sa beneficieze de aceste scutiri si ce documente trebuie sa prezinte? Are vreo relevanta faptul ca salariata are contract de munca pentru 4...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Regimul fiscal al imobilului luat in comodat
Intrebare:
Apartament cumparat prin credit ipotecar pe persoana fizica. Se doreste realizarea unui contract de comodat intre persoana fizica si persoana juridica pentru realizarea activitatii de consultanta in spatiul respectiv. Pentru a-si deduce persoana juridica cheltuielile cu utilitatile si mici imbunatatiri aduse imobilului (mobilier achizitionat, jaluzele, sistem de supraveghere), care este procedura legala? Este necesara schimbarea destinatiei imobilulul sau doar se notifica la taxe si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Prelucrare bunuri cu transport in Elvetia
Intrebare:
O fabrica din Romania produce un component care necesita un tratament care se poate face doar in Elvetia.
Componentul fabricat in Romania pleaca in Elvetia, iar dupa tratament se intoarce in Romania.
Va rog sa ma ajutati din punct de vedere a TVA-lui si fiscal ce inregistrari/declaratii necesita acest proces.
Va multumesc anticipat pentru raspuns!
vezi AICI raspunsul specialistilor <<