InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Aug. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei societati care a iesit din sistemul de TVA la incasare la data de 01.07.2013. Societatea are clienti neincasati cu termen pana in 90 zile si furnizori neachitati la data de 01.07.2013, deci in balanta vor exista 4428.4427 si 4428.4426. Vom stabili cum se gestioneaza aceste conturi si daca raman in balanta pana la data incasarii, respectiv platii sau se trec pe TVA colectat, respectiv deductibil o data cu iesirea din sistem.
Solutia consultantului:
TVA-ul neexigibil (atat cel de natura 4427 cat si cel de natura 4426) ramas in sold la data depasirii plafonului pentru TVA la incasare va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii, respectiv urmeaza a se colecta pe masura incasarii clientilor /dupa cele 90 de zile de la data facturii, respectiv a se deduce la momentul platii furnizorilor.
Acest tratament este prevazut la art 134^2 alin 7 lit b, care prevede:
"(7) In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
b) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5).
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile."
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Iesirea din sistemul de TVA la incasare. Cum tratam TVA-ul exigibil?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Consumatorii vor suporta costurile TVANoile criterii de risc fiscal care anuleaza codul de TVA, conform ANAFCe norme actuale exista pentru rambursarea TVA catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA?Control vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Societate inactiva si decizia de reactivare. Ce cheltuieli sunt deductibile?Ultimele articole
Luni, 1 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVACum se face trecerea de la platitor la neplatitor de TVA. Aplicarea regimului special de scutireAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAIn ce locuri NU mai poti intra daca nu detii Certificat VERDE. Care sunt exceptiileFacturi fara drept de deducere in decontul de TVA
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
EXIGIBILITATE TVA factura servicii intracomunitareExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Deducere TVA import. Cand e deductibil TVA-ul platit in vama?Cum procedam privind exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Ultimele articole
Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVARefacturare. EXIGIBILITATE TVAExigibilitatea TVA pentru facturi emise anterior prestarii serviciuluiEXIGIBILITATE TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?
Mai multe articole despre exigibilitate TVA
Articole similare
Documentar fiscal: modificarile TVA aduse de OG nr. 15 din 2012Inregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?De la 1 ianuarie 2014, TVA la incasare devine optionalTaxa pe valoarea adaugata. Aspecte aplicabile in 2013TVA la incasare societati afiliate | Momentul colectarii TVAUltimele articole
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAInformare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din SISTEMUL DE TVA LA INCASARE au fost modificateDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateEmiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Client radiat. Scoatere din evidenta creanta
Mai multe articole despre sistemul de TVA la incasare
Articole similare
Incasari si plati pe baza unui bilet la ordin. Cum deducem TVA-ul?3 modificari majore in Codul fiscal privind TVAPrestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Studiu de caz: Emiterea facturilor si regimul TVA in cazul unei agentii de turismFalimentul beneficiarului, un motiv de ajustare a bazei de impozitare a TVAUltimele articole
Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Procedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileIncasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA COLECTATa?
Mai multe articole despre TVA colectat
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
ionut 2013-09-18 09:46:24
"va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii" corect era : Va urma acelasi regim pe care l-a avut..." Daca stiti fiscalitate cat gramatica e jale !