Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei societati care a iesit din sistemul de TVA la incasare la data de 01.07.2013. Societatea are clienti neincasati cu termen pana in 90 zile si furnizori neachitati la data de 01.07.2013, deci in balanta vor exista 4428.4427 si 4428.4426. Vom stabili cum se gestioneaza aceste conturi si daca raman in balanta pana la data incasarii, respectiv platii sau se trec pe TVA colectat, respectiv deductibil o data cu iesirea din sistem.
Solutia consultantului:
TVA-ul neexigibil (atat cel de natura 4427 cat si cel de natura 4426) ramas in sold la data depasirii plafonului pentru TVA la incasare va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii, respectiv urmeaza a se colecta pe masura incasarii clientilor /dupa cele 90 de zile de la data facturii, respectiv a se deduce la momentul platii furnizorilor.
Acest tratament este prevazut la art 134^2 alin 7 lit b, care prevede:
"(7) In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
b) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5).
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile."
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Inregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuReglementari comunitare in domeniul transferului partilor sociale si al majorarilor capitalului socialLichidare microintreprindere: Obligatiile asociatului unic si declaratiile care trebuie depuseConsilierul economic al premierului vede in TVA cheia rotunjirii bugetuluiDeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Exigibilitatea TVA pentru facturi emise anterior prestarii serviciuluiFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394EXIGIBILITATE TVA in cazul unei facturi de avansEXIGIBILITATE TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?Ultimele articole
Cand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVARefacturare. EXIGIBILITATE TVAEXIGIBILITATE TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Articole similare
Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitTVA la incasare societati afiliate | Momentul colectarii TVAStabilire exigibilitate. Se deduce TVA-ul la incasare?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Cum aplicam SISTEMUL DE TVA LA INCASARE in 2015?Ultimele articole
Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAInformare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din SISTEMUL DE TVA LA INCASARE au fost modificateDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateArticole similare
Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Inventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileAjustarea bazei de impozitare a TVA in cazul declararii in stare de faliment a cumparatoruluiAnaliza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiTrecerea in domeniul public a unor bunuri din patrimoniul persoanelor impozabile. Baza de impozitare a TVAUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAMaterial ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliMicrointreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorRambursarea de TVA: cine o poate solicita si cum se calculeaza valoarea TVA-ului rambursatAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"