InfoTva.roAnalizam mai jos cazul unei societati care a iesit din sistemul de TVA la incasare la data de 01.07.2013. Societatea are clienti neincasati cu termen pana in 90 zile si furnizori neachitati la data de 01.07.2013, deci in balanta vor exista 4428.4427 si 4428.4426. Vom stabili cum se gestioneaza aceste conturi si daca raman in balanta pana la data incasarii, respectiv platii sau se trec pe TVA colectat, respectiv deductibil o data cu iesirea din sistem.
Solutia consultantului:
TVA-ul neexigibil (atat cel de natura 4427 cat si cel de natura 4426) ramas in sold la data depasirii plafonului pentru TVA la incasare va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii, respectiv urmeaza a se colecta pe masura incasarii clientilor /dupa cele 90 de zile de la data facturii, respectiv a se deduce la momentul platii furnizorilor.
Acest tratament este prevazut la art 134^2 alin 7 lit b, care prevede:
"(7) In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
b) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5).
Declaratia Unica 2020
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
PFA: Contributii, taxe, impozite, deduceri
In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile."
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Iesirea din sistemul de TVA la incasare. Cum tratam TVA-ul exigibil?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Evidentierea platilor efectuate de PFA. Cum se determina pierderea fiscala?MFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVAIntocmire NIR si semnarea acestuia de catre administratorul unitatii. Cum facem inregistrarile in contabilitate?Refacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilStudiu de caz: Declarare valoare facturi de ajustare clienti cu procedura de faliment inchisaUltimele articole
MFP: Anumite firme vor beneficia de AMANAREA platii TVA in vamaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatRegimul special de TVA pentru bunurile second handServicii transport - tratament TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Avans achitat pentru o achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?EXIGIBILITATE TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?Exigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Achizitie intracomunitara. EXIGIBILITATE TVAUltimele articole
Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVARefacturare. EXIGIBILITATE TVAExigibilitatea TVA pentru facturi emise anterior prestarii serviciuluiEXIGIBILITATE TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?Cum stabilim exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?
Mai multe articole despre exigibilitate TVA
Articole similare
Aplicarea sistemului TVA la incasare intre persoane afiliate. Ce ne sfatuieste specialistulInregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Firma cu TVA la incasare. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Solutii in cazul inspectiei fiscale. Cum procedam cand ni se cere sa listam dovada ca furnizorii nu aplica TVA la incasare?Cum aplicam SISTEMUL DE TVA LA INCASARE in 2015?Ultimele articole
Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Client radiat. Scoatere din evidenta creantaDepasire plafon TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitColectare TVA in cazul vanzarii cu plata in rate. Corectia facturilorRetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?
Mai multe articole despre sistemul de TVA la incasare
Articole similare
Facturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?Ajustarea de TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVASocietate cu cod de TVA anulat si reinregistrare in scop de TVA. Ce declaratii se depun?Comunicat ANAF: Noul raport privind veniturile colectate la bugetul de statStudiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentUltimele articole
Completarea registrului de evidenta fiscala in cazul Intreprinderilor individuale platitoare de TVAAjustarea TVA in cazul clientilor incertiDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVAPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei Unica
Mai multe articole despre TVA colectat
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
ionut 2013-09-18 09:46:24
"va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii"corect era : Va urma acelasi regim pe care l-a avut..."
Daca stiti fiscalitate cat gramatica e jale !