InfoTva.ro
Analizam mai jos cazul unei societati care a iesit din sistemul de TVA la incasare la data de 01.07.2013. Societatea are clienti neincasati cu termen pana in 90 zile si furnizori neachitati la data de 01.07.2013, deci in balanta vor exista 4428.4427 si 4428.4426. Vom stabili cum se gestioneaza aceste conturi si daca raman in balanta pana la data incasarii, respectiv platii sau se trec pe TVA colectat, respectiv deductibil o data cu iesirea din sistem.
Solutia consultantului:
TVA-ul neexigibil (atat cel de natura 4427 cat si cel de natura 4426) ramas in sold la data depasirii plafonului pentru TVA la incasare va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii, respectiv urmeaza a se colecta pe masura incasarii clientilor /dupa cele 90 de zile de la data facturii, respectiv a se deduce la momentul platii furnizorilor.
Acest tratament este prevazut la art 134^2 alin 7 lit b, care prevede:
"(7) In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
b) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5).
Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
Totul despre controlul TVA
In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile."
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Iesirea din sistemul de TVA la incasare. Cum tratam TVA-ul exigibil?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
ionut 2013-09-18 09:46:24
"va urma acelasi regim care la avut la momentul constituirii"corect era : Va urma acelasi regim pe care l-a avut..."
Daca stiti fiscalitate cat gramatica e jale !