InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Feb. 2019 Exclusiv
O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, emite facturi in data de 4.02.19 in valoare de 2.600.000 lei care se incaseaza in aprilie 2019. Acesta este subiectul de la care va pleca specialistul nostru in analiza propusa astazi.
"Cu ce data se depune declaratia de iesire din sistemul de TVA la incasare si trecerea la impozit pe profit? Cand trebuie platit TVA aferent facturilor in 25.03.2019 pentru februarie sau 25.04.2019 pentru martie?
Raspunsil specialistului
Potrivit art. 282 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal, in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5).
In cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii partiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile.
Conform pct. 26 alin. (15) lit. b) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in scopul aplicarii prevederilor art. 282 alin. (7) din Codul fiscal, in cazul unei facturi partiale emise de catre persoana impozabila inainte de iesirea din sistemul TVA la incasare, care nu a fost incasata integral inainte de iesirea din sistem, orice suma incasata/platita dupa iesirea furnizorului/prestatorului din sistemul TVA la incasare se atribuie mai intai partii din facturi neincasate/neplatite pana la iesirea din sistem, atat la furnizor, cat si la beneficiar.
Potrivit Procedurii de radiere, la cerere sau din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, aprobate prin Ordinul 1503/2016 (capitolul III), persoanele impozabile inscrise in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, care realizeaza o cifra de afaceri, determinata conform art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, care depaseste plafonul de 2.250.000 lei, au obligatia, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal sa depuna notificarea prevazuta de lege (formular 097), completata potrivit modelului prevazut in anexa nr. 3 la ordin, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care au depasit plafonul.
Notificarile depuse se prelucreaza de organul fiscal in maximum 1 zi lucratoare de la depunere, iar persoanele impozabile care le-au depus sunt radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 1 a celei de-a doua perioade fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Persoanele impozabile aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit.
Aceste dispozitii sunt aplicabile si persoanelor impozabile care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul calendaristic in care au optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Persoanele impozabile inscrise in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, care realizeaza o cifra de afaceri, determinata conform art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, care depaseste plafonul de 2.250.000 lei, au obligatia, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal sa depuna formularul 097 Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare (OPANAF nr. 1503/2016), pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care au depasit plafonul.
In concluzie, societatea depaseste plafonul de TVA la incasare in luna februarie 2019, depune formularul 097 pana pe 25 martie 2019 pentru iesirea din sistem si aplica in continuare TVA la incasare pana la data de 31.03.2019. Pentru facturile emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii, in luna aprilie 2019 (ati mentionat ca aceste facturi se incaseaza in aprilie 2019, deci colectati TVA in aprilie si il platiti in mai).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri DEPASIRE PLAFON TVADEPASIRE PLAFON TVA. Ce implicatii fiscale apar?Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorDEPASIRE PLAFON TVA stabilit de control. Ar putea fi PFA-ul obligat la plata TVA retroactiv?Anulare cod de inregistrare TVA. Ce consecinte apar?Ultimele articole
Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataInregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatiiDepasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019Cifra de afaceri luata in considerare la inregistrarea in scopuri de TVA
Mai multe articole despre depasire plafon TVA
Articole similare
Analiza TVA LA INCASARE. Sfatul specialistilorAnulare cod TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?ANAF: Procedura de inregistrare si radiere din Registrul persoanelor impozabile care aplica TVA LA INCASAREOpinia specialistului: UE permite plata TVA doar la incasarea facturii!Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaUltimele articole
Vineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importanteMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVA
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Reminder ANAF! Vineri, 20 august 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097Ce declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?Miercuri, 20 octombrie 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097Reminder ANAF! Luni, 22 noiembrie 2021, este termenul de depunere a Formularului 097Reminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!Ultimele articole
REMINDER (ANAF): 27 mai, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale, intre care Formularul 112 si Declaratia 100Calendar Fiscal ANAF: Reminder – 25 martie este data la care trebuie sa depuneti mai multe declaratii fiscale!Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 aprilie 2018Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 30 martie
Mai multe articole despre OPANAF 1503
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
