Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Redam mai jos o analiza a normelor privind deducerea si exigibilitatea TVA incepand cu 1 ianuarie 2013, tinand cont de partile atinse de aceste modificari: furnizor/prestator si beneficiarul achizitiei.
DEDUCEREA / EXIGIBILITATEA TVA INCEPAND CU 1 IANUARIE 2013
FURNIZOR/PRESTATOR
livrare/prestare
Persoana in sistem TVA la incasare
Exigibilitatea TVA din factura numai la incasarea acesteia (totala sau partiala), dar nu mai mult de 90 de zile de la data emiterii facturii, in caz contrar exigibilitatea TVA intervine in cea de-a 90-a zi calendaristica de la emiterea facturii sau de la termenul-limita legal pentru emiterea facturii cu exceptia operatiunilor excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare prevazute la art. 134^2 alin. (6), pentru care exigibilitatea TVA intevine la data emiterii facturii:
- livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160;
- livrari de bunuri/prestari de servicii scutite de TVA;
- operatiuni supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 - 152^3;
- livrari de bunuri/prestari de servicii a caror contravaloare este incasata, partial sau total,
cu numerar pana in ziua emiterii facturii, inclusiv
- livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21.
[art. 134^2 alin. (3) si (6) CF]
BENEFICIAR achizitie
Persoana in sistem TVA la incasare:
Deduce TVA numai la plata chiar daca operatiunile sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare prevazute la art. 134^2 alin. (6) cu exceptia operatiunilor prevazute la art. 145 alin. (1^2), pentru care dreptul de deducere al TVA se exercita pe baza facturii:
- achizitii intracomunitare de bunuri,
- importuri,
- achizitii de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art.
150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160. [art. 145 alin. (1^2) CF]
Persoana care nu e in sistem TVA la incasare:
Deduce TVA numai la plata cu exceptia operatiunilor excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare prevazute la art. 134^2 alin. (6), pentru care va deduce pe baza facturii:
- achizitii de bunuri/servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2) - (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160;
- achizitii de bunuri/servicii scutite de TVA la furnizor/prestator;
- operatiuni supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 – 152^3;
- achizitii de bunuri/servicii platite, partial sau total, cu numerar pana in ziua emiterii de catre
furnizor/prestator a facturii, inclusiv;
- achizitii de bunuri/servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului de bunuri/servicii.
[art. 145 alin. (1^1) CF, pct. 45 alin. (8) norme]
Furnizor/Prestator
livrare/prestare
Persoana care nu e in sistem TVA la incasare:
Exigibilitatea TVA la data emiterii facturii (indiferent cine este beneficiarul livrarii/prestarii)
[art. 134^2 alin. (1), (2) lit. a) si b) CF]
BENEFICIAR
achizitie
Persoana in sistem TVA la incasare:
Deduce TVA numai la plata cu exceptia operatiunilor prevazute la art. 145 alin. (12), pentru care dreptul de deducere al TVA se exercita pe baza facturii:
- achizitii intracomunitare de bunuri
- importuri
- achizitii de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 150 alin. (2) - (6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160. [art. 145 alin. (12) CF]
Persoana care nu e in sistem TVA la incasare
Deduce TVA pe baza facturii
[art. 145 alin. (1) CF]
Sursa: DGFP Brasov

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si ContabilitateEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAVanzare imobil vechi. Ce regim TVA se aplica?Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Modificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Ultimele articole
Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVACodul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025Articole similare
Efectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVADeclaratia 318. Descarcati ultima versiuneGuvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliDeducere taxa de membru. Cum stabilim corect deductibilitatea?Achizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilDeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilae-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorArticole similare
Ce reguli aplicam la deducerea TVA in sistemul TVA LA INCASARE?Ce noutati aduce Sistemul de TVA LA INCASAREANAF modifica formularul 700! Efectuarea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale se poate face prin mijloace electronice pentru toti contribuabiliiFirme care aplica TVA LA INCASARE. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Taxa pe valoarea adaugata. Noutatile aparute in 2013Ultimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Studiu de caz: Nedeclararea unei achizitii intracomunitareAplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaAchizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEa TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaOrdinul 114/2025 a modificat Procedura de restituire a TVA aferenta anumitor achizitii de bunuri si servicii efectuate de entitati nonprofit
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"