Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o firma platitoare de TVA la incasare, avand solduri la conturile: TVA de plata, TVA neexigibil colectat si TVA neexigibil deductibil a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, deoarece intr-o perioada de 6 luni nu a avut miscari.
Dupa ce a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, s-a descoperit o suma incasata prin lichidator, aferenta ultimei luni cand era platitoare de TVA si o factura de la furnizor cu TVA, care nu este platita in perioada de platitoare de TVA, avand data din perioada cand era platitoare de TVA.Trebuie facuta rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii datei facturii primite, tinand cont ca a fost inregistrata factura fara TVA, dupa ce firma a devenit neplatitoare de TVA?
In ce priveste decontul de TVA, trebuie refacut la luna sumei incasate si depus la administratie?
Conform Art.156^3 alin.(10) din Codul Fiscal persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a) - e) trebuie sa depuna o declaratie privind taxa colectata care trebuie platita, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a caror exigibilitate de taxa intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA, respectiv:
a) taxa colectata care trebuie platita in conformitate cu prevederile art. 11 alin. (1^1) şi (1^3) pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, efectuate in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA;
b) taxa colectata care trebuie platita pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare, dar a caror exigibilitate de taxa potrivit art. 134^2 alin. (3) - (8) intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA.
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Astfel, in perioada de inactivitate nu beneficiati de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuatea, dar aveti obligatia de a colecta si de a plati TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata TVA efectuate in perioada in care nu au un cod valabil de TVA. In acest sens, veti depune la organul fiscal competent formularul 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul Fiscal"
Pentru factura de la furnizor primita ulterior aveti obligatia sa intocmiti o declaratie rectificativa 394 aferenta lunii in care a fost emisa aceasta factura chiar daca dumneavoastra nu ati dedus TVA-ul aferent.
Potrivit art.156^2 alin.3 din Codul Fiscal datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Decontul depus la luna respectiva nu mai poate fi refacut.
TVA-ul aferent sumei incasate si care nu a fost mentionat in decontul lunii respective se va declara prin Formularul 307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Anunt ANAF iunie: Aspecte cu privire la inregistrarea si anularea, din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVADocumentar fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. Procedura rambursare TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVAAchizitii intracomunitare: Cum se face inregistrarea in scop de TVA?Ultimele articole
ANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVAHG. 340/2020: Criterii pentru evaluarea riscului fiscal in cazul solicitarii sau anularii inregistrarii in scopuri TVAZoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. In ce conditii se poate deduce TVA-ul?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Articole similare
Cota TVA de 5% pentru carti. Ce implicatii fiscale apar la achizitie?Ce obligatii are un PFA dupa iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAScoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Livrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Ultimele articole
Calendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieFactura emisa de neplatitori de TVA. Ce solutii avem?Scoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind rambursarea?Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiCe etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Articole similare
Servicii web hosting din afara UE, pentru un neplatitor de TVA din Romania. Cum faceti inregistrarile contabile?Obligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere NEPLATITOARE de TVA)Societate NEPLATITOARE de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalCand va depune o intreprindere individuala Declaratia 392B?Subventie diverse achizitii. Deducem TVA-ul?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAPersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
Inregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Ce declaratii au termen la 25 martie 2015?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiLocul prestarii serviciului de reparatii naveBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESMicrointreprinderi. Deducere TVA protocolFactura de la furnizor aflat in insolventa. Influenteaza deducerea TVA?Serviciile pentru care TVA este de 9%TVA pentru perisabilitatile admise de legeUltimele articole
LIVRARI cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UESambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"