Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, o firma platitoare de TVA la incasare, avand solduri la conturile: TVA de plata, TVA neexigibil colectat si TVA neexigibil deductibil a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, deoarece intr-o perioada de 6 luni nu a avut miscari.
Dupa ce a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, s-a descoperit o suma incasata prin lichidator, aferenta ultimei luni cand era platitoare de TVA si o factura de la furnizor cu TVA, care nu este platita in perioada de platitoare de TVA, avand data din perioada cand era platitoare de TVA.Trebuie facuta rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii datei facturii primite, tinand cont ca a fost inregistrata factura fara TVA, dupa ce firma a devenit neplatitoare de TVA?
In ce priveste decontul de TVA, trebuie refacut la luna sumei incasate si depus la administratie?
Conform Art.156^3 alin.(10) din Codul Fiscal persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a) - e) trebuie sa depuna o declaratie privind taxa colectata care trebuie platita, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a caror exigibilitate de taxa intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA, respectiv:
a) taxa colectata care trebuie platita in conformitate cu prevederile art. 11 alin. (1^1) şi (1^3) pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, efectuate in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA;
b) taxa colectata care trebuie platita pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare, dar a caror exigibilitate de taxa potrivit art. 134^2 alin. (3) - (8) intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA.

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Examen Consultant Fiscal 2025
Astfel, in perioada de inactivitate nu beneficiati de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuatea, dar aveti obligatia de a colecta si de a plati TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata TVA efectuate in perioada in care nu au un cod valabil de TVA. In acest sens, veti depune la organul fiscal competent formularul 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul Fiscal"
Pentru factura de la furnizor primita ulterior aveti obligatia sa intocmiti o declaratie rectificativa 394 aferenta lunii in care a fost emisa aceasta factura chiar daca dumneavoastra nu ati dedus TVA-ul aferent.
Potrivit art.156^2 alin.3 din Codul Fiscal datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Decontul depus la luna respectiva nu mai poate fi refacut.
TVA-ul aferent sumei incasate si care nu a fost mentionat in decontul lunii respective se va declara prin Formularul 307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ANAF publica ordinul pentru aprobarea formularului 096. Vezi noua declaratieCasarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateIn ce situatii se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA de catre organul fiscalANAF: proiect nou privind formularele pentru anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
ANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVAHG. 340/2020: Criterii pentru evaluarea riscului fiscal in cazul solicitarii sau anularii inregistrarii in scopuri TVAZoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. In ce conditii se poate deduce TVA-ul?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Articole similare
Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiFactura emisa de neplatitori de TVA. Ce solutii avem?Iesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2012Calendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieInregistrare PLATITORI TVAUltimele articole
Cota TVA de 5% pentru carti. Ce implicatii fiscale apar la achizitie?Livrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Scoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind rambursarea?Ce etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAArticole similare
Diurna de la 1 februarie 2013 | Calcul CASSCe se intampla cu majorarea de TVA in cazul unui leasing?Inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului. Cand poate redeveni societatea platitoare de TVA?Neplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareOperatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Ultimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele NEPLATITOARE de TVADepasire plafon TVA de 395.000 lei. Pana cand trebuie sa solicitati inregistrarea in scop de TVAPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEArticole similare
Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Ce restrictii exista?Achizitii platite cu cardul personal. Cum deducem cheltuielile inregistrate?Servicii de publicitate pe un site externIn ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVACod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Ultimele articole
e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareCod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII DE BUNURICoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaArticole similare
Completare declaratie 394 si 300 taxare inversaDeductibilitatea facturii de prestari serviciiRegim TVA si vanzare imobil cu plata in doua transe. Cum intocmim monografia contabila?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeAchizitie autoturism second-hand. Care este regimul TVA?Ultimele articole
e-Factura. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru LIVRARIle care NU se fac la data din facturae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"