Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, o firma platitoare de TVA la incasare, avand solduri la conturile: TVA de plata, TVA neexigibil colectat si TVA neexigibil deductibil a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, deoarece intr-o perioada de 6 luni nu a avut miscari.
Dupa ce a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, s-a descoperit o suma incasata prin lichidator, aferenta ultimei luni cand era platitoare de TVA si o factura de la furnizor cu TVA, care nu este platita in perioada de platitoare de TVA, avand data din perioada cand era platitoare de TVA.Trebuie facuta rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii datei facturii primite, tinand cont ca a fost inregistrata factura fara TVA, dupa ce firma a devenit neplatitoare de TVA?
In ce priveste decontul de TVA, trebuie refacut la luna sumei incasate si depus la administratie?
Conform Art.156^3 alin.(10) din Codul Fiscal persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a) - e) trebuie sa depuna o declaratie privind taxa colectata care trebuie platita, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a caror exigibilitate de taxa intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA, respectiv:
a) taxa colectata care trebuie platita in conformitate cu prevederile art. 11 alin. (1^1) şi (1^3) pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, efectuate in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA;
b) taxa colectata care trebuie platita pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare, dar a caror exigibilitate de taxa potrivit art. 134^2 alin. (3) - (8) intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA.
Cartea verde a contabilitatii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Astfel, in perioada de inactivitate nu beneficiati de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuatea, dar aveti obligatia de a colecta si de a plati TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata TVA efectuate in perioada in care nu au un cod valabil de TVA. In acest sens, veti depune la organul fiscal competent formularul 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul Fiscal"
Pentru factura de la furnizor primita ulterior aveti obligatia sa intocmiti o declaratie rectificativa 394 aferenta lunii in care a fost emisa aceasta factura chiar daca dumneavoastra nu ati dedus TVA-ul aferent.
Potrivit art.156^2 alin.3 din Codul Fiscal datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Decontul depus la luna respectiva nu mai poate fi refacut.
TVA-ul aferent sumei incasate si care nu a fost mentionat in decontul lunii respective se va declara prin Formularul 307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. Conditii de solicitare a scoaterii din evidentaAtentie! Cand poate fi anulata inregistrarea in scopuri de TVAZoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleAnunt ANAF iunie: Aspecte cu privire la inregistrarea si anularea, din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVAUltimele articole
ANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVAHG. 340/2020: Criterii pentru evaluarea riscului fiscal in cazul solicitarii sau anularii inregistrarii in scopuri TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. In ce conditii se poate deduce TVA-ul?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Ajustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?Articole similare
Calendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieRaportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVALivrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Inregistrare PLATITORI TVAScoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind rambursarea?Ultimele articole
Cota TVA de 5% pentru carti. Ce implicatii fiscale apar la achizitie?Factura emisa de neplatitori de TVA. Ce solutii avem?Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiCe etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Ce obligatii are un PFA dupa iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Articole similare
Plafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorAjutor de minimis. Cum gestionam TVA-ul?Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Aplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieServicii facute de un neplatitor de TVA. Care este regimul fiscal?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAPersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciTVA Intracomunitar: ghidul completTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Rambursarea taxei catre persoane impozabile, stabilite in state membre, neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaRefacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Achizitie UE intreprindere mica. Incadrare corecta si declararePrevederi de actualitate: Totul despre Declaratia 311Tot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4De declarat la 25 octombriePersoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Import bunuri. Persoana obligata la plata TVA. Dreptul de deducereComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Ultimele articole
Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Declaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"