Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, o firma platitoare de TVA la incasare, avand solduri la conturile: TVA de plata, TVA neexigibil colectat si TVA neexigibil deductibil a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, deoarece intr-o perioada de 6 luni nu a avut miscari.
Dupa ce a fost scoasa din oficiu de la platitori de TVA, s-a descoperit o suma incasata prin lichidator, aferenta ultimei luni cand era platitoare de TVA si o factura de la furnizor cu TVA, care nu este platita in perioada de platitoare de TVA, avand data din perioada cand era platitoare de TVA.Trebuie facuta rectificativa la declaratia 394 aferenta lunii datei facturii primite, tinand cont ca a fost inregistrata factura fara TVA, dupa ce firma a devenit neplatitoare de TVA?
In ce priveste decontul de TVA, trebuie refacut la luna sumei incasate si depus la administratie?
Conform Art.156^3 alin.(10) din Codul Fiscal persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. a) - e) trebuie sa depuna o declaratie privind taxa colectata care trebuie platita, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, a caror exigibilitate de taxa intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA, respectiv:
a) taxa colectata care trebuie platita in conformitate cu prevederile art. 11 alin. (1^1) şi (1^3) pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate si/sau pentru achizitii de bunuri si/sau servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, efectuate in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA;
b) taxa colectata care trebuie platita pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare, dar a caror exigibilitate de taxa potrivit art. 134^2 alin. (3) - (8) intervine in perioada in care persoana impozabila nu are un cod valabil de TVA.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Astfel, in perioada de inactivitate nu beneficiati de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuatea, dar aveti obligatia de a colecta si de a plati TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt obligate la plata TVA efectuate in perioada in care nu au un cod valabil de TVA. In acest sens, veti depune la organul fiscal competent formularul 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul Fiscal"
Pentru factura de la furnizor primita ulterior aveti obligatia sa intocmiti o declaratie rectificativa 394 aferenta lunii in care a fost emisa aceasta factura chiar daca dumneavoastra nu ati dedus TVA-ul aferent.
Potrivit art.156^2 alin.3 din Codul Fiscal datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Decontul depus la luna respectiva nu mai poate fi refacut.
TVA-ul aferent sumei incasate si care nu a fost mentionat in decontul lunii respective se va declara prin Formularul 307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata"
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Anunt ANAF iunie: Aspecte cu privire la inregistrarea si anularea, din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA dupa majorarea plafonului de scutireDocumentar fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVAANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. Conditii de solicitare a scoaterii din evidentaANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVAUltimele articole
ANAF propune noi modele de formulare pentru inregistrarea/anularea inregistrarii in scopuri de TVAHG. 340/2020: Criterii pentru evaluarea riscului fiscal in cazul solicitarii sau anularii inregistrarii in scopuri TVAZoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleANULARE INREGISTRARE in scopuri de TVA. In ce conditii se poate deduce TVA-ul?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Articole similare
Noul Decont de TVACalendar fiscal: 4 declaratii se depun pana la 10 decembrieCe obligatii are un PFA dupa iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Factura emisa de neplatitori de TVA. Ce solutii avem?Scoatere din oficiu din evidenta platitorilor de TVA. Ce riscuri apar privind rambursarea?Ultimele articole
Cota TVA de 5% pentru carti. Ce implicatii fiscale apar la achizitie?Livrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Dreptul de deducere la aplicarea TVA la incasare. ExceptiiCe etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVAArticole similare
Specialistul raspunde: Achizitii bunuri si servicii. Cum vom completa Cartusul D din Declaratia 394?Din categoria o intrebare pe zi!Vanzare bun imobil si teren - regim fiscal TVAMonografia contabila pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Vezi model aiciAveti un magazin online? Iata ce trebuie sa stiti despre achizitiile de servicii electronice de la GoogleUltimele articole
SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile NEPLATITOARE de TVA in D406Completarea statutului TVA in D406 pentru firme NEPLATITOARE de TVAPersoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Neplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiArticole similare
Noul formular 088 pune presiune pe mediul de afaceri!Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Inregistrare in scop de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri aflate in stocAchizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Lista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Ultimele articole
Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII DE BUNURICoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaOrdinul 114/2025 a modificat Procedura de restituire a TVA aferenta anumitor ACHIZITII DE BUNURI si servicii efectuate de entitati nonprofitArticole similare
Informare ANPC: Drepturile consumatorilor la achizitiile onlineIncep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaClauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Sponsorizarile in natura: Care este tratamentul fiscalGrupul fiscal unic. Tot ce trebuie sa stimUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru LIVRARIle care NU se fac la data din facturae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru LIVRARI catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"