InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 29 Mar. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei societati comerciale care indeplineste conditiile pentru a-i fi anulata inregistrarea in scopuri de TVA. La 5 aprilie 2013 se va depune declaratia 096 cu toate documentele necesare prevazute de lege. Presupunem ca in 29 aprilie 2013 va primi decizia de aprobare de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA. Vom raspunde astfel urmatoarelor intrebari:
1. Societatea trebuie sa ajusteze TVA aferenta stocului marfa existenta la data de 29 aprilie 2013 sau la 31 martie 2013?
2. Unde se trece in decont TVA rezultata in urma ajustarii?
3. Ajustarea TVA se face la valoare de achizitie a marfii existente pe stoc sau la valoarea inregistrata in raportul de gestiune?
Solutia consultantului:
Dupa cum se cunoaste, prevederile de la art. 152 alin. (7) din Codul fiscal, stabilesc faptul ca anularea inregistrarii in scopuri de TVA produce efecte de la data deciziei anularii inregistrarii.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Cartea Verde a TVA
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Acest lucru inseamna ca de la data depunerii cererii de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA pana la emiterea deciziei de anulare, societatea dvs are calitate de platitor de TVA si va efectua livrari cu TVA.
Normele pentru art. 148 din Codul fiscal, obliga la ajustarea TVA pentru bunurile aflate in stoc la data anularii inregistrarii in scopuri de TVA, iar stocul la care se efectueaza ajustarea este cel de la data deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, in exemplul teoretic din intrebare, cel de la data de 29 aprilie 2013.
Se va ajusta TVA de la acest stoc, care a fost dedus la achizitie, respectiv cel inregistrat in contul 4426 "TVA deductibila", evidentiat in factura furnizorului initial al marfii.
Inregistrarea ajustarii TVA se face prin articolul contabil:
635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe" = 4426 "TVA deductibila", iar ca document se va emite o autofactura, ce se va declara in ultimul decont de TVA depus.
Aceasta cheltuiala este deductibila la calculul impozitului pe profit, conform norme de aplicare pentru art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, deoarece marfurile vor fi in continuare supuse procesului de vanzare si se realizeaza venituri impozabile din vanzarea acestora.
Daca din diverse considerente se omite ajustarea TVA in ultimul decont depus, sau ajustarea s-a calculat eronat, situatia poate fi corectata prin depunerea declaratiei 311 dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ajustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Declaratia 101 a fost modificataNou proiect de OUG privind unele masuri fiscale si angajamente externeANAF: Corectarea documentelor urmare a unei inspectii fiscaleExpirarea perioadei de inactivitate inscrisa la Registrul Comertului. Cum se poate desfasura activitatea in prezent?Ce masuri prevede Reforma ANAF? Executarea silita va deveni proces investigativUltimele articole
Facturi fara drept de deducere in decontul de TVAAu fost publicate noile modele de formulare pentru solicitarea Somajului Tehnic (Ordinul 947/2021)Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleControale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridice
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Anulare inregistrare in scopuri de TVA de catre organul fiscalRepartizare dividende. INREGISTRARI CONTABILE. Ce obligatii declarative apar?Stock option plan. Ce tratament fiscal aplicam?Control financiar. Cum procedam cu evidenta contabila?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ultimele articole
Transmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si INREGISTRARI CONTABILEContabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Achizitii intracomunitare: Cum se face inregistrarea in scop de TVA?Anulare inregistrare in scopuri de TVA de catre organul fiscalAnulare inregistrare in scopuri de TVA. Ce ajustari efectuam?Anunt ANAF iunie: Aspecte cu privire la inregistrarea si anularea, din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVASinteza Formular 096: Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA: depuneti declaratia la 10 aprilie!Casarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateAnularea inregistrarii in scopuri de TVA: cazuri in care se anuleaza codul de TVAAtentie! Cand poate fi anulata inregistrarea in scopuri de TVAOPANAF nr. 53: norme privind formularul 096
Mai multe articole despre anulare inregistrare TVA
Articole similare
A fost publicat noul proiect pentru Formularul 307Societate fara activitate. Regim TVA. BilantNoile cote de TVA, taxarea inversa si alte masuri privind TVA din 2016Vanzare imobil. Regim TVAZoom fiscal: Formularele 319 si 318 in format nou. Anunt ANAFUltimele articole
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversa
Mai multe articole despre ajustare
Articole similare
Noile modificari TVA: cum se aplica noul prag10 martie e ultima zi de depunere pentru DECLARATIA 096Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Ce declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?Ce declaratii se depun pana la 10 iunie 2015?Ultimele articole
Termen-limita 10 decembrie. Pentru ce declaratii se aplica?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Ce declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Declaratii aprilie 2014. Ce declaratii depunem la 7, 11 si 15 aprilie?
Mai multe articole despre declaratia 096
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
