Livrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?

Tags: taxare inversa, platitori tva, cota aplicata, masurile de simplificare

Nu intamplator alegem prin cele ce urmeaza un caz concret care priveste aplicarea masurilor de simplificare prin taxare inversa.

Discutam astfel daca in situatia achizitionarii de lemne si aplicarea masurilor simplificate (cei doi parteneri fiin platitori de TVA) se aplica taxarea inversa, respectiv 4426=4427.

De asemenea, vom stabili si daca se aplica o cota de TVA de 24% sau  de 9%.


Conform art. 160 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, se aplica taxarea inversa pentru livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008  Codul silvic, cu modificarile si completarile ulterioare.

Masurire de simplificare (taxarea inversa) se aplica doar pentru operatiunile realizate in interiorul tarii, respectiv operatiuni intre persoane care sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au locul livrarii sau locul prestarii in Romania conform art. 132, respectiv art. 133 din Codul fiscal, si sunt operatiuni taxabile conform titlului VI din Codul fiscal. Pentru aceste livrari de bunuri, inclusiv pentru avansurile incasate, furnizorii emit facturi fara TVA si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa.

TVA se calculeaza de catre beneficiar si se inscrie in facturi si in jurnalul pentru cumparari, fiind preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de TVA. Cota de TVA este 24%.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar