Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA cu sediul social in Italia, ne factureaza servicii de import- import customs formalities. Intrebarea este daca la plata acestei facturi retin impozit si in ce cuantum? Respectiva factura unde se declara decont de TVA, declaratie 390?
Raspuns:1.Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, prestatiile efectuate de nerezidenti care nu loc pe teritoriul Romaniei nu intra in sfea impunerii si prin urmare nu trebuie retinut impozit.
In situatia in care prestarile de servicii au loc pe teritoriul Romaniei, atunci, in baza art 115 alin 1 lit.k, acestea sunt impozabile in Romania, retinandu-se la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania, in procent de 16% numai daca beneficiarii de venit nu va transmit un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din statul lor de rezidenta (art 118 din Codul fiscal ).
In situatia in care nerezidentul din Italia va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, atunci nu se mai aplica prevederile Codului fiscal , ci ale coneventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu Italia – art 7 – Profiturile /beneficiile intreprinderii din Conventiile de evitare a dublei impuneri. Conform acestui articol, in conditiile existentei Certificatului de rezidenta fiscala, profiturile obtinute de nerezident din prestarea serviciilor vor fi impozitate numai in statul sau de rezidenta.
2.Din punct de vedere al TVA, in calitate de beneficiar al unui serviciu intracomunitar, societatea dvs are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa aplice regimul de taxare inversa (4426=4427);
- sa evidentieze factura prestatorului in jurnalele de TVA (jurnalul pentru cumparari si jurnalul pentru vanzari) intocmit pentru luna emiterii facturii;
- sa raporteze valoarea operatiunii prin formularul cod (390 VIES) denumit "Declaratie – recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"
Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza prin declaratia 390 cu simbolul S care reprezinta "achizitii intracomunitare de servicii” prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate;

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
-sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata".
Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari.
Decontul de TVA se completeaza la urmatoarele randuri la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), “cu preluarea sumei la randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Suma se reporteaza la randul 7.1.1. daca aveti dovada ca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara, randul 19 cu preluarea sumei la randul 19.1 si la randul 19.1.1, daca este cazul.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Factura primita cu intarziere. Se declara in Declaratia 300 si D 394?Protocol in 2013: Ce tratament fiscal aplicam pentru TVA si impozitul pe profitDeclarare exporturi. Cum colectam TVA?Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAComunicat ANAF privind depunerea deconturilor de TVA restanteUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Operatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in DECLARATIA 394?Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare facturaAchizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataArticole similare
Analiza TVA la incasare. Sfatul specialistilorAjustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?TVA si Casa de marcat fiscalaEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Delegatie stat membru UE. Ce documente justificative sunt obligatorii pentru deducere costuri?Ultimele articole
Card POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite FACTURA + ce impozit se aplica la vanzarea lorCod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportMajorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utila
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"