Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA cu sediul social in Italia, ne factureaza servicii de import- import customs formalities. Intrebarea este daca la plata acestei facturi retin impozit si in ce cuantum? Respectiva factura unde se declara decont de TVA, declaratie 390?
Raspuns:1.Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, prestatiile efectuate de nerezidenti care nu loc pe teritoriul Romaniei nu intra in sfea impunerii si prin urmare nu trebuie retinut impozit.
In situatia in care prestarile de servicii au loc pe teritoriul Romaniei, atunci, in baza art 115 alin 1 lit.k, acestea sunt impozabile in Romania, retinandu-se la sursa impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania, in procent de 16% numai daca beneficiarii de venit nu va transmit un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din statul lor de rezidenta (art 118 din Codul fiscal ).
In situatia in care nerezidentul din Italia va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, atunci nu se mai aplica prevederile Codului fiscal , ci ale coneventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu Italia – art 7 – Profiturile /beneficiile intreprinderii din Conventiile de evitare a dublei impuneri. Conform acestui articol, in conditiile existentei Certificatului de rezidenta fiscala, profiturile obtinute de nerezident din prestarea serviciilor vor fi impozitate numai in statul sau de rezidenta.
2.Din punct de vedere al TVA, in calitate de beneficiar al unui serviciu intracomunitar, societatea dvs are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa aplice regimul de taxare inversa (4426=4427);
- sa evidentieze factura prestatorului in jurnalele de TVA (jurnalul pentru cumparari si jurnalul pentru vanzari) intocmit pentru luna emiterii facturii;
- sa raporteze valoarea operatiunii prin formularul cod (390 VIES) denumit "Declaratie – recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"
Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza prin declaratia 390 cu simbolul S care reprezinta "achizitii intracomunitare de servicii” prevazute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
-sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata".
Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari.
Decontul de TVA se completeaza la urmatoarele randuri la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), “cu preluarea sumei la randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Suma se reporteaza la randul 7.1.1. daca aveti dovada ca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara, randul 19 cu preluarea sumei la randul 19.1 si la randul 19.1.1, daca este cazul.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Organizare evidenta contabila pentru intreprindere individuala (II) platitoare de TVADepunerea declaratiei 088. In ce conditii se pot efectua tranzactii intracomunitare?Atentie! Cand poate fi anulata inregistrarea in scopuri de TVACesiune contract de inchiriere teren | Cum deducem cheltuielile?Exigibilitate TVA pentru operatiuni supuse masurilor de simplificare. Cum procedam?Ultimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleTVA la incasare ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Articole similare
Declarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Corectare erori contabile. Procedura si implicatiiInregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruDecontul de TVA si DECLARATIA 394. Corectare eroriDe cand nu se mai declara bonurile fiscale in DECLARATIA 394?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAArticole similare
Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAE-FACTURA: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o FACTURA incarcata in SPVVIDEO: Declararea in Intrastat a returului FACTURAt de furnizorul din AustriaModificari fiscale privind casele de marcat. Tabel comparativ OUG 28/1999Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriUltimele articole
e-FACTURA. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAD300 in 2025. Cum sa reFACTURAti cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaCota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"