Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, avem situatia in care in luna decembrie 2015 au fost livrate marfuri in baza avizului. Marfurile au fost facturate in luna martie 2016 cu TVA 20%. Vom stabili daca facturarea s-a efectuat corect cu 20% TVA sau daca trebuia aplicat procentul de TVA valabil in 2015.
De asemenea, in cazul in care trebuia facturat cu 24%, vom vedea cum se poate regla situatia si daca se emite factura de stornare, precum si in ce luna. De asemenea, stabilim daca se depune declaratia 394 rectificativa pentru luna martie si daca in declaratia 300 aferenta lunii la cursul valutar se completeaza la regularizari.
Se mentioneaza ca factura a fost inregistrata de societate in luna martie insa clientul nu a vrut sa o primeasca si nu a declarat. Stabilim astfel monografia si tratamentul de urmat.
Exigibilitatea TVA intervine la data la care are loc faptul generator, respectiv la data livrării bunurilor, cu exceptiile prevazute la art. 281 din Codul fiscal. Daca nu aveti, de exemplu, un contract de consignatie, trebuia sa facturati cel tarziu pe 15 ianuarie 2016, potrivit art. 319 alin. (16) din Codul fiscal, utilizand cota de tva 24%.
Ati facturat in luna martie utilizand, in mod eronat, cota de 20%.
Potrivit punctelor 65 si 67 din OMFP 1802/2014, corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Veti storna factura emisa in martie si veti emite una corecta in luna curenta. Diferenta de tva o veti trece la randul de regularizari in decontul de tva si veti intocmi declaratie rectificativa 394 pentru luna martie.
Inregistrarile corectiei sunt:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Inregistrarea facturii storno (sumele cu minus):
4111 = %
707
4427
Inregistrarea facturii corecte (cu tva 24%):
4111 = %
707
4427
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Monografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Ajustarea TVA in cazul falimentului, conform Codului fiscalCheltuieli de protocol. Cum raportam TVA-ul colectat in decontul lunii?Monografie contabila productie/prestari serviciiUltimele articole
Prevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteSistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportArticole similare
Deprecieri creante clientiTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Impozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. INREGISTRARI CONTABILESocietate neplatitoare de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalINREGISTRARI CONTABILE prestari servicii non UE. INREGISTRARI CONTABILE credit noteUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentReminder ANAF! Joi, 30 decembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Cum declaram corect in D 394?Codul Fiscal 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVAUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"