InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Iun. 2016 Exclusiv
In randurile de mai jos, avem situatia in care in luna decembrie 2015 au fost livrate marfuri in baza avizului. Marfurile au fost facturate in luna martie 2016 cu TVA 20%. Vom stabili daca facturarea s-a efectuat corect cu 20% TVA sau daca trebuia aplicat procentul de TVA valabil in 2015.
De asemenea, in cazul in care trebuia facturat cu 24%, vom vedea cum se poate regla situatia si daca se emite factura de stornare, precum si in ce luna. De asemenea, stabilim daca se depune declaratia 394 rectificativa pentru luna martie si daca in declaratia 300 aferenta lunii la cursul valutar se completeaza la regularizari.
Se mentioneaza ca factura a fost inregistrata de societate in luna martie insa clientul nu a vrut sa o primeasca si nu a declarat. Stabilim astfel monografia si tratamentul de urmat.
Exigibilitatea TVA intervine la data la care are loc faptul generator, respectiv la data livrării bunurilor, cu exceptiile prevazute la art. 281 din Codul fiscal. Daca nu aveti, de exemplu, un contract de consignatie, trebuia sa facturati cel tarziu pe 15 ianuarie 2016, potrivit art. 319 alin. (16) din Codul fiscal, utilizand cota de tva 24%.
Ati facturat in luna martie utilizand, in mod eronat, cota de 20%.
Potrivit punctelor 65 si 67 din OMFP 1802/2014, corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Veti storna factura emisa in martie si veti emite una corecta in luna curenta. Diferenta de tva o veti trece la randul de regularizari in decontul de tva si veti intocmi declaratie rectificativa 394 pentru luna martie.
Inregistrarile corectiei sunt:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a Contabilitatii
Inregistrarea facturii storno (sumele cu minus):
4111 = %
707
4427
Inregistrarea facturii corecte (cu tva 24%):
4111 = %
707
4427
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA respins la rambursare. Cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Prevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023TVA la sume prescriseMonografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportUltimele articole
Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaNeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiVanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaCesiune creanta debitor insolvabil. INREGISTRARI CONTABILEINREGISTRARI CONTABILE si obligatii declarative in cazul contractelor de superficieVanzare titluri de participareUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
In atentia celor care depun DECLARATIA 394Completare DECLARATIA 394. Taxare inversaInformatii utile: DECLARATIA 394 pentru luna ianuarie 2012Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Completarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?
Mai multe articole despre declaratia 394
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
