InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 01 Iun. 2016 Exclusiv
In randurile de mai jos, avem situatia in care in luna decembrie 2015 au fost livrate marfuri in baza avizului. Marfurile au fost facturate in luna martie 2016 cu TVA 20%. Vom stabili daca facturarea s-a efectuat corect cu 20% TVA sau daca trebuia aplicat procentul de TVA valabil in 2015.
De asemenea, in cazul in care trebuia facturat cu 24%, vom vedea cum se poate regla situatia si daca se emite factura de stornare, precum si in ce luna. De asemenea, stabilim daca se depune declaratia 394 rectificativa pentru luna martie si daca in declaratia 300 aferenta lunii la cursul valutar se completeaza la regularizari.
Se mentioneaza ca factura a fost inregistrata de societate in luna martie insa clientul nu a vrut sa o primeasca si nu a declarat. Stabilim astfel monografia si tratamentul de urmat.
Exigibilitatea TVA intervine la data la care are loc faptul generator, respectiv la data livrării bunurilor, cu exceptiile prevazute la art. 281 din Codul fiscal. Daca nu aveti, de exemplu, un contract de consignatie, trebuia sa facturati cel tarziu pe 15 ianuarie 2016, potrivit art. 319 alin. (16) din Codul fiscal, utilizand cota de tva 24%.
Ati facturat in luna martie utilizand, in mod eronat, cota de 20%.
Potrivit punctelor 65 si 67 din OMFP 1802/2014, corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor. Veti storna factura emisa in martie si veti emite una corecta in luna curenta. Diferenta de tva o veti trece la randul de regularizari in decontul de tva si veti intocmi declaratie rectificativa 394 pentru luna martie.
Inregistrarile corectiei sunt:
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea verde a Contabilitatii 2022 varianta online
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Inregistrarea facturii storno (sumele cu minus):
4111 = %
707
4427
Inregistrarea facturii corecte (cu tva 24%):
4111 = %
707
4427
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Livrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Deducere TVA la stoc de marfa. Cum declaram in decontul de TVA?Cheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Operatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?TVA la sume prescriseCheltuieli nedeductibile aferente serviciilor medicale. Cum intocmim MONOGRAFIA CONTABILA?Ultimele articole
Firmele NU trebuie sa acorde diurna angajatilor daca masa si cazarea sunt suportate de clientiDividende interimare pentru anul 2022. Se aplica impozit de 5%?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaTransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaMONOGRAFIE contabila pentru reducerile aplicate pe facturile de energie si gaze
Mai multe articole despre monografia contabila
Articole similare
Deductibilitate TVA pentru factura (valoare reziduala) leasingContract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorStoc si ajustarea TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Studiu de caz: Procedura de restituire TVA achitat in UESchimbarea cotei de TVA. Cum procedeaza magazinele?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
DECLARATIA 394 actualizataTichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorDecont de TVA fara acoperireBonuri fiscale emise care contin CIF-ul beneficiarului. Se declara in D394?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Intocmire factura in baza bonurilor fiscale. Clientii trebuie sa transmita CIF al societatii mama, nu al punctului de lucru
Mai multe articole despre declaratia 394
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
