InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Dec. 2021 Exclusiv
In luna decembrie 2021 - Neplatitor TVA incepand cu 01.01.2022 - Platitor TVA. Am urmatoarea speta: - 07.12.2021 - achit un avans pentru un utilaj, factura primita are TVA deductibil nu sunt platitor, nu deduc TVA - 01.03.2022 - vor veni utilajele pentru care am platit avans va veni factura finala, sunt platitor, deduc TVA.
Daca am inregistrat avansul ca fiind valoarea inclusiv TVA, cum stornez avansul? Ce fac cu TVA care e inregistrat in valoarea avansului in luna decembrie 2021?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
La inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustari conform art. 310 alin.(11) din Codul fiscal si normelor de aplicare, respectiv ajustarea taxei deductibile aferente:
1. bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
2. bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
3. activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital (durata de utilizare era mai mica de 5 ani), care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
4. achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data bunuri servicii pentru care factura a fost emisa inainte de data faptului generator, avansuri.
Pentru ajustarea taxei societatea trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 297-306 din Codul fiscal. Prin exceptie de la prevederile art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit societatii conform art. 316 din Codul fiscal.
Astfel, la inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustarea taxei pe valoare adaugata aferenta avansului si va inscrie taxa aferenta in primul decont de TVA.
Inregistrari contabile:
409=404 in rosu, valoarea TVA-ului din factura de avans
4426=404 in negru, valoarea TVA ului din factura
Sau direct 4426=409
La data facturii pentru utilaj se va inregistra regularizarea avansului si inregistrarea utilajului:
4093,4426=404 in rosu
2xx,4426=404 in negru
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Inregistrare in scopuri de TVA. Cum se face ajustarea taxei deductibile?":
Rating:
Nota: 3.63 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 3.63 din 5 din 4 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Lohnul inainte si dupa ianuarie 2010Noile norme ale Codului fiscal au aparut. Pentru un profit majorat in 2017, e esential sa citim ce ne propun!Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Luni, 10 iulie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVARegim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereUltimele articole
Important pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAInregistrare la ONRC in 2024. Ce trebuie sa stie persoanele care vor sa se inregistreze in acelasi timp si in scopuri de TVATVA zahar 2024. Studii de caz practiceLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul Fiscal
Mai multe articole despre inregistrare in scopuri de tva
Articole similare
Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Ajustarea TVA la scoaterea din functiune a activelor cu termen lung de utilizareTVA - Corectarea documentelorCodul fiscal 2011 - Titlul VIAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Ultimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAPlatitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?
Mai multe articole despre taxa deductibila
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
