InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Dec. 2021 Exclusiv
In luna decembrie 2021 - Neplatitor TVA incepand cu 01.01.2022 - Platitor TVA. Am urmatoarea speta: - 07.12.2021 - achit un avans pentru un utilaj, factura primita are TVA deductibil nu sunt platitor, nu deduc TVA - 01.03.2022 - vor veni utilajele pentru care am platit avans va veni factura finala, sunt platitor, deduc TVA.
Daca am inregistrat avansul ca fiind valoarea inclusiv TVA, cum stornez avansul? Ce fac cu TVA care e inregistrat in valoarea avansului in luna decembrie 2021?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
La inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustari conform art. 310 alin.(11) din Codul fiscal si normelor de aplicare, respectiv ajustarea taxei deductibile aferente:
1. bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
2. bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
3. activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital (durata de utilizare era mai mica de 5 ani), care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
4. achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data bunuri servicii pentru care factura a fost emisa inainte de data faptului generator, avansuri.
Pentru ajustarea taxei societatea trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 297-306 din Codul fiscal. Prin exceptie de la prevederile art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit societatii conform art. 316 din Codul fiscal.
Astfel, la inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustarea taxei pe valoare adaugata aferenta avansului si va inscrie taxa aferenta in primul decont de TVA.
Inregistrari contabile:
409=404 in rosu, valoarea TVA-ului din factura de avans
4426=404 in negru, valoarea TVA ului din factura
Sau direct 4426=409
La data facturii pentru utilaj se va inregistra regularizarea avansului si inregistrarea utilajului:
4093,4426=404 in rosu
2xx,4426=404 in negru
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Declarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?Ce trebuie sa stim despre declaratiile din septembrie 2016Deducerea TVA si bonurile fiscale in 2013: analiza consultantuluiEfectele anularii inregistrarii in scopuri de TVACe elemente obligatorii dispar din Formularul 088?Ultimele articole
Plafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii apar
Mai multe articole despre inregistrare in scopuri de tva
Articole similare
TVA - Operatiuni impozabileAchizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Inchiriere utilaje. Cum facem ajustarea de TVA?Studiu de caz: Achizitii de bunuri in scopul vanzarii cu amanuntulTaxare inversa electronica. Ce tratament se aplica si care e procedura?Ultimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiPersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 lei
Mai multe articole despre taxa deductibila
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
