InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Dec. 2021 Exclusiv
In luna decembrie 2021 - Neplatitor TVA incepand cu 01.01.2022 - Platitor TVA. Am urmatoarea speta: - 07.12.2021 - achit un avans pentru un utilaj, factura primita are TVA deductibil nu sunt platitor, nu deduc TVA - 01.03.2022 - vor veni utilajele pentru care am platit avans va veni factura finala, sunt platitor, deduc TVA.
Daca am inregistrat avansul ca fiind valoarea inclusiv TVA, cum stornez avansul? Ce fac cu TVA care e inregistrat in valoarea avansului in luna decembrie 2021?
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
La inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustari conform art. 310 alin.(11) din Codul fiscal si normelor de aplicare, respectiv ajustarea taxei deductibile aferente:
1. bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu prevederile art. 304 din Codul fiscal;
2. bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 305 din Codul fiscal;
3. activelor corporale fixe care pana la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital (durata de utilizare era mai mica de 5 ani), care au fost fabricate sau achizitionate pana la 1 ianuarie 2016 si care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa, in conformitate cu prevederile art. 306 din Codul fiscal;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili![GHID COMPLET] Modificari TVA in 2026 in Romania: facilitati si exceptii pentru firme Cotele de TVA valabile in 2026 | Facilitati si plafoane TVA relevante in 2026 In 2026, regimul TVA din Romania este marcat de schimbari importante, ca efect al reformelor...citeste mai mult
4. achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 282 alin. (2) lit. a) si b) din Codul fiscal inainte de data trecerii la regimul normal de taxa si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data bunuri servicii pentru care factura a fost emisa inainte de data faptului generator, avansuri.
Pentru ajustarea taxei societatea trebuie sa indeplineasca conditiile si formalitatile prevazute la art. 297-306 din Codul fiscal. Prin exceptie de la prevederile art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, factura pentru achizitii de bunuri/servicii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA nu trebuie sa contina mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit societatii conform art. 316 din Codul fiscal.
Astfel, la inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustarea taxei pe valoare adaugata aferenta avansului si va inscrie taxa aferenta in primul decont de TVA.
Inregistrari contabile:
409=404 in rosu, valoarea TVA-ului din factura de avans
4426=404 in negru, valoarea TVA ului din factura
Sau direct 4426=409
La data facturii pentru utilaj se va inregistra regularizarea avansului si inregistrarea utilajului:
4093,4426=404 in rosu
2xx,4426=404 in negru
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Marfuri expirate. Ce tratament fiscal aplicam?Ajustarea TVA pentru o societate cu activitate suspendataCalendar obligatii fiscale mai 2012. Vezi lista completa a declaratiilor cu termenele limitaCe consecinte fiscale apar la anularea din oficiu a codului de INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA?Furnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Ultimele articole
Deducerea TVA-ului pentru bonurilor fiscale: In ce conditii este permisa?Conditii privind deducerea TVA pentru achizitiile efectuate pe baza bonului fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliDepasire plafon TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscaleCod TVA anulat din oficiu. Ce declaratii depuneti daca facturile emise contin TVA
Mai multe articole despre inregistrare in scopuri de tva
Articole similare
Alternative ale regimului de taxare pentru vanzarea proprietatilor imobiliare situate in RomaniaAchizitie autocamion din UE. Regim TVA. Plata in numerarRegimul TVA al contractului de leasingConsecintele neinregistrarii in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutireTVA - Transport intracomunitar, exceptie de la aplicarea regulii generaleUltimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii
Mai multe articole despre taxa deductibila
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
