InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Prin cele ce urmeaza vom face mai multe precizari legate de diferenta dintre randul randul 27 "Total taxa deductibila" si randul 28 "sub total taxa dedusa" in ce priveste decontul de TVA - cod 300.
Raspuns:La rd. 27 - Total taxa deductibila se inscriu baza respectiv TVA aferenta tuturor documentelor (facturilor) primite, chiar daca pentru unele dintre acestea nu exista drept integral de deducere.
La rd. 28 se inscrie TVA pentru care avem efectiv drept de deducere, asadar din TVA deductibila inscrisa la rd. 27 se scad sumele aferente achizitiilor pentru care nu avem drept de deducere.
Spre exemplu, daca s-a achizitionat un autoturism care este folosit atat in scopul activitatilor economice cat si in alte scopuri (personale), avand de-a face cu o utilizare mixta, vom avea drept de deducere de 50% conform art 145^1 din Codul fiscal alin 1.
Presupunem ca valoarea autoturismului este de 100.000 lei fara TVA, TVA aferenta 24.000 lei. La rd. 27 se va inscrie baza =100.000 lei si TVA aferenta =24.000 lei.
Intrucat conform art. 145^1 avem drept de deducere de 50%, la rd . 28 se va inscrie suma de 12.000 lei (24.000 lei x50%), pentru care avem drept efectiv de deducere.
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Marea carte verde a monografiilor contabile
In acelasi mod se trateaza si TVA aferenta combustibilului, cheltuielilor cu reparatiile auto etc., in cazul limitarii deducerii partiale sau totale.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Diferenta r27 "Total taxa deductibila" si randul 28 "sub total taxa dedusa" in decontul de TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Activitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataMateriale consumabile deteriorate. Ce tratament fiscal-contabil aplicam?Ajustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Cand se poate face ajustarea TVA la valoarea ramasa neamortizata?Cum declaram corect in D 394?Ultimele articole
Tratament contabil si fiscal aplicabil la vanzarea mijloacelor fixe neamortizate integralInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Fiscul acorda bonificatii contribuabililor care-si platesc impozitul pe profit pana la 25 aprilieMFP: Anumite firme vor beneficia de AMANAREA platii TVA in vama
Mai multe articole despre taxa deductibila
Articole similare
Cum ajustam TVA-ul dedus pentru marfuri lipsa procurate prin achizitii intracomunitare?Ghidul fiscal al Asociatiilor de proprietariTratament TVA pentru marfurile achizionate din China si vandute in UEDeclaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAUltimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVARegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Import soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVAOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilor
Mai multe articole despre randul 28
Articole similare
Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Tot ce trebuie stiut despre procedura rambursarii TVAFactura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVACompletare DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Scoatere din evidenta clienti incerti. DECONT TVAUltimele articole
Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Achitarea FACTURIlor in 30 de zile e obligatorieInstitutii publice. TVA ca element al costului de productieEvidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitare. Inregistrare import in contabilitateEcotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Livrare bunuri cu montaj pe teritoriul Romaniei. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare FACTURI intocmite fara TVA in D390Cum se face ajustarea in cazul creantelor incerteRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaCum se face inregistrarea FACTURIi primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriSchema de ajutor de stat pentru HoReCa a fost modificata! Din grant beneficiarii pot achita obligatii fiscale si alte creante bugetare
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Achizitii de servicii intracomunitare. Tratament fiscal pe veniturile realizate de nerezidentiPlata cotizatie catre organizatie europeana. Cum va proceda ONG-ul?Jurnale TVA si completare decont TVA. Cum veti procedaAvansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateVanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Facturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibila
Mai multe articole despre cod 300
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Ana 2015-04-24 16:38:40
Facturi de marfa achizitionata si livrata, tva de 9% NU IL DEDUCE!! Faceti o simulare pe sumele de mai jos si vedeti ce da.... Fact.furnizori Toital Baza tva tva Total 399080.41 323643.07 75437.34 24% 385734.35 311076.07 74658.28 9% 9435.53 8656.47 779.06 fara tva 3910.53 3910.53 Fact.clienti Toital Baza tva tva Total 511093.02 413579.66 97513.36 24% 498407.47 401941.47 96466 9% 12685.55 11638.19 1047.36 TVA platit 75437.34 TVA incasat 97513.36 TVA de plata 22076.02 Dupa ce am incarcat datele de mai sus in declaratia 300, imi da ca am de plata 22855 lei, diferenta finnd de 779 lei, exact tva de 9% de la furnozori, ceea ce inseamna ca nu-mi deduce suma de 779 lei!!!