Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos cazul unei societati romane, platitoare de impozit pe profit si TVA, inscrisa in ROI, care a facut o factura in euro cu TVA unui client intr-un alt stat membru UE deoarece clientul strain nu avea cod valid TVA in VIES. Factura nu s-a incasat. Lunar se face reevaluarea soldului in valuta. Vom stabili astfel daca valoarea corespunzatoare TVA in valuta se reevalueaza, avand in vedere ca au trecut 90 de zile si va trebui platit la stat.
Solutia consultantului:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca societatea pe care o reprezentati a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri pentru care a colectat TVA deoarece cumparatorul din Italia nu figura in VIES cu un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Italia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania. In lipsa unui cod valid de TVA al cumparatorului ati procedat corect, considerand ca operatiunea este taxabila in Romania.
Reevaluarea soldului in valuta se efectueaza la valoarea totala a facturii emise, reflectata in soldul debitor al contului 411, inclusiv TVA, fara ca reevaluarea sa se efectueze separat pentru baza de impozitare si separat pentru TVA colectata. Astfel, prin reevaluarea creantei in valuta nu trebuie modificat soldul contului 4428"TVA colectata neexigibila" aferent facturii emise in valuta, inregistrat initial, la emiterea facturii.
Diferentele dintre valoarea totala a creantei in valuta calculata la data emiterii facturii si valoarea aceleiasi creante calculata la cursul de schimb valutar in vigoare la data inchiderii lunii calendaristice, se inregistreaza la venituri sau la cheltuieli din diferente de curs valutar prin formula contabila 411 = 765 sau 665 = 411 conform prevederilor " OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.
La incasarea facturii sau dupa expirarea celor 90 de zile de la emiterea facturii suma raportata initial prin decontul de TVA cod 300 la randul A"Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare" trebuie sa corespunda cu suma raportata prin randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" din decontul de TVA cod 300 intocmit pentru perioada in care suma TVA colectata neexigibila a devenit exigibila.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ANAF: In 2015 aflam primele rezultate ale proiectului de modernizareProiect de Lege MFP: Aprobarea contului general anual de executie a bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2019REMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092Transfer bunuri. Cand intervine obligatia ajustarii TVA?Garantii de buna executie. Tratament fiscal. Lichidare cont 442.8Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Peste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Diferente intre soldul creantei din tabloul insolventei si REEVALUAREA LUNARA. Ce tratament fiscal aplicam?Contract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtArticole similare
Impozitul pe gospodarie va crea o problema socialaCe trebuie sa stii despre Declaratia 112Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?PROIect pentru modificarea Legii 227, privind Codul Fiscal: Regimul TVA aplicabil cupoanelor valorice cu utilizare unica sau multiplaComunicat de presa: plata impozitului pe salarii si depunerea D112Ultimele articole
Informare ANAF. Cum se face raportarea informatiilor referitoare la finantarile primite de persoanele juridiceFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Asociat in doua micROIntreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?MicROIntreprinderi in 2024. De cand se aplica cotele de 1% sau de 3%Articole similare
Completare registru evidenta fiscala. Rectificare impozitCodul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa - art. 93Vanzarea prin curier. Ce documente justificative pentru incasare sunt necesare?Noutati legislatie fiscala 7 - 11 septembrie 2009 - Monitorul OficialPFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Ultimele articole
Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilorDeclaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileRegistru de casa 2023: Registrul se intocmeste centralizat in cazul firmelor cu mai multe puncte de lucru?Articole similare
Emitere facturi catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Achizitie de marfuri de la un furnizor strain si livrare. Ce tratament fiscal aplicam?TVA - Codul Vamal ComunitarStudiu de caz – Regimul TVA al achizitiilor intracomunitare de autoturismeCe declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"