InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iul. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei societati romane, platitoare de impozit pe profit si TVA, inscrisa in ROI, care a facut o factura in euro cu TVA unui client intr-un alt stat membru UE deoarece clientul strain nu avea cod valid TVA in VIES. Factura nu s-a incasat. Lunar se face reevaluarea soldului in valuta. Vom stabili astfel daca valoarea corespunzatoare TVA in valuta se reevalueaza, avand in vedere ca au trecut 90 de zile si va trebui platit la stat.
Solutia consultantului:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca societatea pe care o reprezentati a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri pentru care a colectat TVA deoarece cumparatorul din Italia nu figura in VIES cu un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Italia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania. In lipsa unui cod valid de TVA al cumparatorului ati procedat corect, considerand ca operatiunea este taxabila in Romania.
Reevaluarea soldului in valuta se efectueaza la valoarea totala a facturii emise, reflectata in soldul debitor al contului 411, inclusiv TVA, fara ca reevaluarea sa se efectueze separat pentru baza de impozitare si separat pentru TVA colectata. Astfel, prin reevaluarea creantei in valuta nu trebuie modificat soldul contului 4428"TVA colectata neexigibila" aferent facturii emise in valuta, inregistrat initial, la emiterea facturii.
Diferentele dintre valoarea totala a creantei in valuta calculata la data emiterii facturii si valoarea aceleiasi creante calculata la cursul de schimb valutar in vigoare la data inchiderii lunii calendaristice, se inregistreaza la venituri sau la cheltuieli din diferente de curs valutar prin formula contabila 411 = 765 sau 665 = 411 conform prevederilor " OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.
La incasarea facturii sau dupa expirarea celor 90 de zile de la emiterea facturii suma raportata initial prin decontul de TVA cod 300 la randul A"Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare" trebuie sa corespunda cu suma raportata prin randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" din decontul de TVA cod 300 intocmit pentru perioada in care suma TVA colectata neexigibila a devenit exigibila.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Drumul fiscal-contabil al produsului finit la deseuRegim fiscal sediu permanent. Cum declaram si cum inregistram la Registrul Comertului?Fermele de familie sunt sprijinite prin microcrediteAmortizare mijloace fixe neutilizateLeasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAStocuri si TVA majorat. Cum modifici gestiuneaProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicata
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Contract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?Peste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Diferente intre soldul creantei din tabloul insolventei si REEVALUAREA LUNARA. Ce tratament fiscal aplicam?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurt
Mai multe articole despre reevaluarea lunara
Articole similare
Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Ce obligatii are o societate la achizitia de servicii de consultanta?Noi prevederi in favoarea clientilor cu credite ar putea fi stabilite pana la varaSocietate suspendata la ONRC. Tratament cheltuieli si TVA la momentul reactivariiNoi modificari ale Codului fiscal prin HG nr. 50Ultimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMicROIntreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MicROIntreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului
Mai multe articole despre ROI
Articole similare
Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Scutiri de TVA pentru operatiuni din interiorul tariiNoutati Legislatie Fiscala 29 iunie - 03 iulie 2009 Monitorul OficialTaxa de utilizare soft. Cum procedam la plata catre o tara membra UE?HG 613 din 2013 modifica accizele si taxele speciale. Vezi tabelul comparativ!Ultimele articole
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceMicrointreprindere in 2025. La ce curs VALUTAr se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in VALUTAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?
Mai multe articole despre valuta
Articole similare
Ce declaratii se depun pana la 26 ianuarie 2015?Livrare intracomunitara pentru cumparator din stat tert. Tratament fiscal TVANu uitati ca se apropie termenul-limita de 25 martie 2016 pentru unele declaratiiServicii de cercetare. Cum facturam tinand cont de noile norme privind TVA?Ce declaratii au termen la 25 februarie 2014?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Luni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale
Mai multe articole despre cod valid
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
