Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei societati romane, platitoare de impozit pe profit si TVA, inscrisa in ROI, care a facut o factura in euro cu TVA unui client intr-un alt stat membru UE deoarece clientul strain nu avea cod valid TVA in VIES. Factura nu s-a incasat. Lunar se face reevaluarea soldului in valuta. Vom stabili astfel daca valoarea corespunzatoare TVA in valuta se reevalueaza, avand in vedere ca au trecut 90 de zile si va trebui platit la stat.
Solutia consultantului:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca societatea pe care o reprezentati a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri pentru care a colectat TVA deoarece cumparatorul din Italia nu figura in VIES cu un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Italia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania. In lipsa unui cod valid de TVA al cumparatorului ati procedat corect, considerand ca operatiunea este taxabila in Romania.
Reevaluarea soldului in valuta se efectueaza la valoarea totala a facturii emise, reflectata in soldul debitor al contului 411, inclusiv TVA, fara ca reevaluarea sa se efectueze separat pentru baza de impozitare si separat pentru TVA colectata. Astfel, prin reevaluarea creantei in valuta nu trebuie modificat soldul contului 4428"TVA colectata neexigibila" aferent facturii emise in valuta, inregistrat initial, la emiterea facturii.
Diferentele dintre valoarea totala a creantei in valuta calculata la data emiterii facturii si valoarea aceleiasi creante calculata la cursul de schimb valutar in vigoare la data inchiderii lunii calendaristice, se inregistreaza la venituri sau la cheltuieli din diferente de curs valutar prin formula contabila 411 = 765 sau 665 = 411 conform prevederilor " OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.
La incasarea facturii sau dupa expirarea celor 90 de zile de la emiterea facturii suma raportata initial prin decontul de TVA cod 300 la randul A"Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare" trebuie sa corespunda cu suma raportata prin randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" din decontul de TVA cod 300 intocmit pentru perioada in care suma TVA colectata neexigibila a devenit exigibila.

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
VIDEO: Inregistrarea facturii receptionate cu intarziereBauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieCum procedam pentru compensarea creantelor reciproce ale persoanelor juridice?Plasarea fortei de munca. Agentii au obligatia de a trimite catre ITM o notificare in acest sensGuvernul a stabilit cerintele tehnice pentru implementarea caselor de marcat cu jurnal electronicUltimele articole
Majorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareConsum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Articole similare
Diferente intre soldul creantei din tabloul insolventei si REEVALUAREA LUNARA. Ce tratament fiscal aplicam?Peste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Contract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtArticole similare
MicROIntreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Modificarile Codului Fiscal, venite din partea mediului de afaceri, vor fi afisate pe site-ul MFP in luna septembrieCe avize sunt necesare pentru executarea constructiilor sau desfiintarea lor?A fost promulgata legea care prevede amanarea chiriilor in perioada starii de urgentaOficial de la ANAF: Recrutarile pentru specialistii Directiei de management al riscului se vor face internUltimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMicROIntreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MicROIntreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Articole similare
Ministrul Finantelor, 3 directii prioritare asumate pentru noul mandat. Printre acestea, reforma sistemului fiscal si crearea de locuri de muncaDepunere formular 220 Declaratie privind venitul estimat/norma de venit in luna ianuarie 2016Achizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?Achizitie autoturism in baza unui contract de leasing financiar. Cum inregistram?Codul Fiscal 2010 TITLUL V - Capitolul II - Impozitul pe reprezentanteUltimele articole
Cursul VALUTAr. Cum sa determini cursul de schimb VALUTAr pentru importuriContractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceMicrointreprindere in 2025. La ce curs VALUTAr se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in VALUTAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Cum se inregistreaza in scopuri de TVA o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Formularul 088 se modifica si va fi gata pana la 1 iulieUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"