Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei societati romane, platitoare de impozit pe profit si TVA, inscrisa in ROI, care a facut o factura in euro cu TVA unui client intr-un alt stat membru UE deoarece clientul strain nu avea cod valid TVA in VIES. Factura nu s-a incasat. Lunar se face reevaluarea soldului in valuta. Vom stabili astfel daca valoarea corespunzatoare TVA in valuta se reevalueaza, avand in vedere ca au trecut 90 de zile si va trebui platit la stat.
Solutia consultantului:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca societatea pe care o reprezentati a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri pentru care a colectat TVA deoarece cumparatorul din Italia nu figura in VIES cu un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Italia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania. In lipsa unui cod valid de TVA al cumparatorului ati procedat corect, considerand ca operatiunea este taxabila in Romania.
Reevaluarea soldului in valuta se efectueaza la valoarea totala a facturii emise, reflectata in soldul debitor al contului 411, inclusiv TVA, fara ca reevaluarea sa se efectueze separat pentru baza de impozitare si separat pentru TVA colectata. Astfel, prin reevaluarea creantei in valuta nu trebuie modificat soldul contului 4428"TVA colectata neexigibila" aferent facturii emise in valuta, inregistrat initial, la emiterea facturii.
Diferentele dintre valoarea totala a creantei in valuta calculata la data emiterii facturii si valoarea aceleiasi creante calculata la cursul de schimb valutar in vigoare la data inchiderii lunii calendaristice, se inregistreaza la venituri sau la cheltuieli din diferente de curs valutar prin formula contabila 411 = 765 sau 665 = 411 conform prevederilor " OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.
La incasarea facturii sau dupa expirarea celor 90 de zile de la emiterea facturii suma raportata initial prin decontul de TVA cod 300 la randul A"Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare" trebuie sa corespunda cu suma raportata prin randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" din decontul de TVA cod 300 intocmit pentru perioada in care suma TVA colectata neexigibila a devenit exigibila.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciGestiune marfa en-detail. Cum tratam reducerile?INS arata care sunt tendintele economice pana in noiembrie 2013Zoom fiscal: TVA si accize in Raportul anual intocmit de Consiliul FiscalContract de leaseback. Cum intocmim monografia si cum inregistram factura de vanzare?Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Contract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?Diferente intre soldul creantei din tabloul insolventei si REEVALUAREA LUNARA. Ce tratament fiscal aplicam?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Articole similare
Exista cadru legal pentru obligativitatea contractelor de service pentru casele de marcat?In Romania tranzactiile procesate au crescut cu 65 la sutaSponsorizari si burse private. Continutul formularului 107Tichetele de cresa vor fi majorate incepand cu luna octombrie 2021Restituire acciza combustibili pentru transportatori. Cum procedam?Ultimele articole
Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCCF propune modificari asupra pROIectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateMicROIntreprindere. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilCursul de schimb utilizat la determinarea bazei de impozitare a TVAConditii privind incadrarea angajatilor in activitatea de creare de programe pentru calculatorObligatia utilizarii casei de marcat pentru servicii prestate catre populatieDelegatie. Cum facem refacturarea costurilor?Ultimele articole
Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceMicrointreprindere in 2025. La ce curs VALUTAr se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in VALUTAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Articole similare
Transport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Studiu de caz: Declaratia 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiTVA vanzare autovehiculeStudiu de caz – Regimul TVA al achizitiilor intracomunitare de autoturismeCe formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Luni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"