InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iul. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei societati romane, platitoare de impozit pe profit si TVA, inscrisa in ROI, care a facut o factura in euro cu TVA unui client intr-un alt stat membru UE deoarece clientul strain nu avea cod valid TVA in VIES. Factura nu s-a incasat. Lunar se face reevaluarea soldului in valuta. Vom stabili astfel daca valoarea corespunzatoare TVA in valuta se reevalueaza, avand in vedere ca au trecut 90 de zile si va trebui platit la stat.
Solutia consultantului:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca societatea pe care o reprezentati a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri pentru care a colectat TVA deoarece cumparatorul din Italia nu figura in VIES cu un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Italia sau din oricare alt stat membru, dar nu din Romania. In lipsa unui cod valid de TVA al cumparatorului ati procedat corect, considerand ca operatiunea este taxabila in Romania.
Reevaluarea soldului in valuta se efectueaza la valoarea totala a facturii emise, reflectata in soldul debitor al contului 411, inclusiv TVA, fara ca reevaluarea sa se efectueze separat pentru baza de impozitare si separat pentru TVA colectata. Astfel, prin reevaluarea creantei in valuta nu trebuie modificat soldul contului 4428"TVA colectata neexigibila" aferent facturii emise in valuta, inregistrat initial, la emiterea facturii.
Diferentele dintre valoarea totala a creantei in valuta calculata la data emiterii facturii si valoarea aceleiasi creante calculata la cursul de schimb valutar in vigoare la data inchiderii lunii calendaristice, se inregistreaza la venituri sau la cheltuieli din diferente de curs valutar prin formula contabila 411 = 765 sau 665 = 411 conform prevederilor " OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene.
La incasarea facturii sau dupa expirarea celor 90 de zile de la emiterea facturii suma raportata initial prin decontul de TVA cod 300 la randul A"Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare" trebuie sa corespunda cu suma raportata prin randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" din decontul de TVA cod 300 intocmit pentru perioada in care suma TVA colectata neexigibila a devenit exigibila.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Sistemul TVA la incasare: Cum facem reevaluarea lunara a soldului in valuta?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Obligatiile declarative in cazul achizitiei intracomunitare de bunuriTratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate in cazul contractelor de leasingNoutati legislatie Fiscala 08-12 decembrie 2008 - Monitorul OficialDeclaratii fiscale cu termen limita de depunere la 25 noiembrieDe ce intrarea in zona euro ar putea sa nu fie o idee bunaUltimele articole
Din 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Calendar ANAF: Luni, 11 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale importanteCota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileModificari importante privind TVA ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscale
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Diferente intre soldul creantei din tabloul insolventei si REEVALUAREA LUNARA. Ce tratament fiscal aplicam?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtPeste 600.000 de entitati economice afectate de OMFP 1802/2014Contract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?
Mai multe articole despre reevaluarea lunara
Articole similare
Completarea Declaratiei 390: Comert cu imbracaminte online - companie platitoare de TVAFMI si Comisia Europeana sustin rectificarea bugetara adoptata de Guvernul RomanieiCombaterea evaziunii fiscale e dezbatuta din nou la BruxellesMasuri importante propuse de CNIPMMR pentru imbunatatirea pROIectelor Codului fiscal si Codului de procedura fiscalaFirmele private isi onoreaza mai bine obligatiile fata de furnizori comparativ cu firmele de statUltimele articole
Firme fara salariati. Va fi obligatorie trecerea la impozit pe profit daca NU este angajat un salariat nou in termen de 30 de zileControale mai aprige in vama din 2024! Birourile vor fi dotate cu 26 noi sisteme de scanare, pentru monitorizarea marfurilor care intra in taraFirme din domeniul HoReCa. Cand se poate face trecerea la plata impozitului pe profit?E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFIMM Invest continua pana in 2024. Marcel Bolos: „8 din 10 companii care beneficiaza de program au ajuns sa faca angajari”
Mai multe articole despre ROI
Articole similare
Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionCare sunt noile plafoane fiscale utilizate in anul 2018?Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitareCe facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Lichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleUltimele articole
PFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Registru de casa 2023: Registrul se intocmeste centralizat in cazul firmelor cu mai multe puncte de lucru?Conditii privind incadrarea angajatilor in activitatea de creare de programe pentru calculatorSistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre valuta
Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileStudiu de caz: Decontul de TVA. FacturareCe formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Studiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaUltimele articole
Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Marti, 25 iulie 2023, termenul de depunere a 10 declaratii fiscale importanteCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023
Mai multe articole despre cod valid
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
