Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati care efectueaza servicii de verificare a calitatii a produselor pentru alte companii din exteriorul spatiului comunitar. Totusi, unele dintre aceste servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei pentru aceste companii. Vom vedea astfel care este locul prestarii pentru aceste servicii si cum se factureaza din punct de vedere al TVA. Mentionam ca unele servicii sunt efectuate catre respectivele companii in afara spatiului comunitar. Vom stabili astfel care este locul prestarii si cum se factureaza aceste servicii.
Raspuns:In primul rand, din descrierea prezentata in intrebarea dvs. intelegem ca societatea comerciala efectueaza servicii pentru persoane impozabile, in sensul art. 127 alin. (1) si (2) din Codul fiscal:
"(1) Este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati.
(2) In sensul prezentului titlu, activitatile economice cuprind activitatile producatorilor comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor libere sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate."
In al doilea rand, retinem faptul, ca raportandu-ne la legislatia din Romania, este considerata o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA si persoanele din afara comunitatii ce desfasoara activitati economice ca si profesie (companii, diverse cabinete de avocatura, medicale sau persoane ce desfasoara profesii libere)
Avand in vedere faptul ca serviciile de verificare a calitatii produselor nu se pot incadra in nici una dintre exceptiile prevazute de art. 133 alin (4)-(8) din Codul fiscal , locul de prestare a serviciilor urmeaza regula generala, reglementata de art. 133 alin (2):
"Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Prin urmare, locul prestarii serviciilor in situatia dvs. este dat de locul unde este stabilit beneficiarul, si nu este relevant daca aceste servicii sunt efectiv prestate in Romania sau in afara spatiului comunitar.
In concluzie, societatea dvs. va emite factura pentru clientii din afara comunitatii, persoane impozabile, fara TVA, deoarce nu se indeplineste conditia de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , indiferent de locul unde este efecuata verificarea calitatii produselor, si va declara operatiunile respective la randul 3 din decontul de TVA 300.
Ramane in sarcina societatii dvs sa justifice ca aceste companii sunt persoane impozabile, prezentand fie situatii finaciare, certificate de inregistrare, pagini web, faptul ca sunt inscrise intr-un sistem de TVA daca exista, etc, dupa caz.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VGhidul Totul despre timpul de munca rezolva impecabil aspecte sensibile pe care ITM-ul le verifica INTOTDEAUNA cand vine in controlVideo: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Analiza consultant: Reducerea normelor de venit pentru activitati agricole pentru pierderile inregistrate ca urmare a unor fenomene meteorologice nefavorabileGrupul de TVA faciliteaza procedura de rambursare a taxeiUltimele articole
Situatii financiare anuale. Modificari importante aduse prin OUG 138/2024Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024ANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024Distribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulArticole similare
Scutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consulareMasuri noi TVA in Codul fiscal? Vezi proiectulCreante neincasate. Consecinte fiscaleProcedura integrala pentru restituirea taxei auto. Ce pasi aveti de facut?Sfatul specialistului: Veniturile obtinute de cesionar ca urmare a realizarii venitului din creantaUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
PRESTARI SERVICII reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVAS-a stabilit un grup de lucru pentru rambursarea TVAObligatii 2017 privind inregistrarea fiscala. Care e procedura?Contract PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Cum stabilim termenul de depunere a notificarii privind taxarea operatiunilor de inchiriere?Leasing financiar. Cum stabilim cursul valutar utilizat la inregistrarea ratelor de leasing?Tratament TVA pentru cheltuielile cu servicii de transportUltimele articole
E-Factura. Cum trebuie sa procedeze contribuabilii cand facturile NU sunt vizibile in SPVNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFACTURARE amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaArticole similare
Operatiune de export sau livrare intracomunitara de bunuriRegistrul Operatorilor Intracomunitari. Ce implica modificarea listei adminstratorilor?Procedura de acordare a facilitatilor fiscale in sectorul agricol si in industria alimentaraCum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Noul Cod de procedura fiscala va intra in vigoare la 1 ianuarie 2016. Fiti la curent cu toate noutatileUltimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"