Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati care efectueaza servicii de verificare a calitatii a produselor pentru alte companii din exteriorul spatiului comunitar. Totusi, unele dintre aceste servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei pentru aceste companii. Vom vedea astfel care este locul prestarii pentru aceste servicii si cum se factureaza din punct de vedere al TVA. Mentionam ca unele servicii sunt efectuate catre respectivele companii in afara spatiului comunitar. Vom stabili astfel care este locul prestarii si cum se factureaza aceste servicii.
Raspuns:In primul rand, din descrierea prezentata in intrebarea dvs. intelegem ca societatea comerciala efectueaza servicii pentru persoane impozabile, in sensul art. 127 alin. (1) si (2) din Codul fiscal:
"(1) Este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati.
(2) In sensul prezentului titlu, activitatile economice cuprind activitatile producatorilor comerciantilor sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitatile extractive, agricole si activitatile profesiilor libere sau asimilate acestora. De asemenea, constituie activitate economica exploatarea bunurilor corporale sau necorporale in scopul obtinerii de venituri cu caracter de continuitate."
In al doilea rand, retinem faptul, ca raportandu-ne la legislatia din Romania, este considerata o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA si persoanele din afara comunitatii ce desfasoara activitati economice ca si profesie (companii, diverse cabinete de avocatura, medicale sau persoane ce desfasoara profesii libere)
Avand in vedere faptul ca serviciile de verificare a calitatii produselor nu se pot incadra in nici una dintre exceptiile prevazute de art. 133 alin (4)-(8) din Codul fiscal , locul de prestare a serviciilor urmeaza regula generala, reglementata de art. 133 alin (2):
"Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Prin urmare, locul prestarii serviciilor in situatia dvs. este dat de locul unde este stabilit beneficiarul, si nu este relevant daca aceste servicii sunt efectiv prestate in Romania sau in afara spatiului comunitar.
In concluzie, societatea dvs. va emite factura pentru clientii din afara comunitatii, persoane impozabile, fara TVA, deoarce nu se indeplineste conditia de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , indiferent de locul unde este efecuata verificarea calitatii produselor, si va declara operatiunile respective la randul 3 din decontul de TVA 300.
Ramane in sarcina societatii dvs sa justifice ca aceste companii sunt persoane impozabile, prezentand fie situatii finaciare, certificate de inregistrare, pagini web, faptul ca sunt inscrise intr-un sistem de TVA daca exista, etc, dupa caz.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Guvernul vrea sa subventioneze dobanzile la creditele unor firme privateMajorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorRentrop&Straton sarbatoreste 20 de ani - liderul informatiilor specializate din RomaniaExamenul de atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent in anul 2015Ultimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDASemnatura electronica: Care sunt furnizorii autorizati pentru semnatura electronicaPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorSituatii financiare anuale. Modificari importante aduse prin OUG 138/2024Legi contabilitate. Principalele modificari aduse Legii contabilitatii 82/1991 prin OUG 138/2024Articole similare
Studiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?Ordonanta privind plata defalcata a TVA a fost modificata. Cine va aplica acest sistem si de cand se va aplica. Analiza zileiCresterea oportunitatilor de lucru prin fonduri europene. Cum arata planurile?Proiect de modificare a normelor de aplicare a Codului fiscalComision de intermediereUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVARevisal, inlocuit pana pe 30 septembrie 2025 cu sistemul Reges-Online! 8 NOUTATI importanteNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAArticole similare
Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?TVA aferenta. Achizitii PRESTARI SERVICII din AustriaPRESTARI SERVICII intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Rezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiModalitatea corecta de FACTURARE transport intracomunitar in ceea ce priveste TVA-ulContract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorINS arata care sunt tendintele economice pana in noiembrie 2013Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAUltimele articole
Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UESpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiLivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVAArticole similare
Achitarea arieratelor inregistrate de unele unitati administrativ-teritoriale si institutii publiceCe preturi s-ar putea reduce in perioada urmatoare cu 10 la sutaEcotaxa in 2016. Care sunt obligatiile de plata si declaratiile valabile pentru producatori si importatori?Furnizor inscris eronat in sistemul TVA la incasare. Ce drepturi revin clientului si cum se va factura corect?Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA . Care e procedura?Ultimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAVenituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"