Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Poate sa varieze diurna legala de la o luna la alta? Cum procedam in situatia in care un salariat care este plecat pentru 6 luni la munca in alt stat UE primeste diurna diferita de la o luna la alta? De exemplu, intr-o luna a primit 30 zile x 61 euro, iar cu alta ocazie 31 zile x 66 euro. Cum va proceda in cazul depaseste 183 zile si cum se procedeaza cu impozitul pe salarii?
Potrivit dispozitiilor Codului muncii, aprobat prin Legea nr. 53/2003, cu modificarile ulterioare, salariatii unei societati pot fi detasati sau delegati intr-o alta tara.
Pe durata delegarii, respectiv a detasarii, salariatii respectivi isi pastreaza functia si toate celelalte drepturi prevazute in contractul individual de munca.
Pe perioada delegarii/detasarii salariatii au dreptul la plata cheltuielilor de transport si cazare, precum si la o indemnizatie de delegare/detasare, in conditiile prevazute de lege sau de contractul colectiv de munca aplicabil.
Conform prevederilor Codului muncii, pe durata detasarii salariatul beneficiaza de drepturile care ii sunt mai favorabile, fie de drepturile de la angajatorul care a dispus detasarea, fie de drepturile de la angajatorul la care este detasat.
Drepturile de diurna pentru salariatii detasati/delegati in strainatate sunt reglementate de HG nr. 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, cu modificarile ulterioare. Pentru salariatii trimisi in delegare/detasare in Franta, diurna prevazuta de acest act normativ (Anexa 1) pentru institutiile publice este de 35 euro/zi.
Angajatorul poate acorda insa sume mai mari sau mai mici care, din punct de vedere al calculului impozitului pe profit sunt cheltuieli deductibile pentru persoana juridica, potrivit reglementarilor Codului fiscal, art. 21.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examen Consultant Fiscal 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Pentru salariati, suma reprezentand indemnizatia de deplasare care se incadreaza in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice (35 euro x 2,5 = 87,5 euro) nu se supune impozitului pe venit.
Pentru intrebarea privind acordarea unei diurne diferite de la o luna la alta, mentionam ca este important sa revedeti prevederile contractului individual de munca.
In ceea ce priveste impozitul pe salarii in cazul unui salariat roman care este detasat in Franta pentru o perioada mai mare de 183 de zile, sunt aplicabile prevederile Codului fiscal
si ale Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Franta.
Calculul impozitului pe salarii se face conform dispozitiilor art. 55, alin. (4), lit. m) si pct. 87 indice 3 – 87 indice 7 din Normele metodologice emise in aplicarea acestui articol din Codul fiscal. Regularizarea impozitului in aceasta situatie se face conform dispozitiilor art. 91 si ale pct. 209 din Normele metodologice.
Conform prevederilor art. 15 din Conventia ratificata prin Decretul nr. 240/1974 privind evitarea dublei impuneri pe venit si avere, salariile si alte remuneratii similare pe care un rezident al unui stat contractant le primeste pentru un serviciu salarizat prestat in Franta sunt impozabile in continuare in Romania numai daca:
a) persoana fizica beneficiara ramane in Franta o perioada sau perioade care nu depasesc in total 18 luni in curs de 3 ani consecutivi;
b) remuneratiile sunt platite de catre angajator sau de o alta persoana in numele angajatorului din Romania,
c) sarcina remuneratiilor nu este suportata de catre un sediu stabil sau o baza fixa pe care o persoana o are in celalalt stat.
Pentru veniturile din salarii obtinute de salariatii romani pentru activitatea desfasurata in Franta si care sunt platite de catre sau in numele angajatorului care este rezident in Romania, dreptul de impunere revine statului francez in care se desfasoara activitatea daca persoana fizica este prezenta in acel stat pentru o perioada care depaseste perioada prevazuta in Conventia de evitare a dublei impuneri.
Pentru regularizarea de catre organul fiscal a impozitului pe salarii datorat in Romania pentru activitatea desfasurata in strainatate, salariatii romani care sunt platiti pentru activitatea salariala desfasurata in strainatate de catre angajatorul care este rezident in Romania au obligatia sa declare in Romania veniturile respective potrivit Declaratiei privind veniturile realizate din strainatate (formularul 201).
In cazul in care detasarea este prevazuta pentru o perioada mai mica (18 luni intr-o perioada de 3 ani consecutivi) si aceasta este depasita prin reinnoirea contractului de prestari servicii, salariatii romani datoreaza impozit pe venit statului francez din prima zi in care au fost detasati.
Daca contractul initial a fost incheiat din start pentru o perioada mai mare decat perioada prevazuta de Conventia pentru evitarea dublei impuneri, contract aflat in derulare la 1 februarie 2013, angajatorul nu mai are obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe venitul din salarii incepand cu drepturile salariale aferente lunii februarie 2013.
In aceste cazuri, organul fiscal regularizeaza impozitul pe venitul din salarii datorat de salariat in baza declaratiei privind veniturile realizate din strainatate si restituie, dupa caz, in totalitate sau in parte (la cererea persoanei fizice) impozitul retinut de catre angajatorul rezident in Romania. Completarea si depunerea declaratiei privind veniturile realizate din strainatate reprezinta si cerere de restituire a impozitului retinut.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Stii care sunt documentele justificative pentru plata impozitului pe venituri in strainatate?Dobanzi si penalitati de intarziere prevazute de Codul de procedura fiscala actualizat 2010Impozit pe venit: depune la timp Declaratia 205Tichetele de masa si tichete cadou acordate angajatilor. Situatii in care sumele trebuie impozitateCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaArticole similare
Studiu de caz: Ce implicatii fiscale apar la majorarea de capital pentru un asociat nerezident?Studiu de caz: Obligatiile fiscale aferente asocierii fara personalitate juridicaNoua sesiunea online ANAF: Intrebari si raspunsuri privind stabilirea rezidentei fiscaleCum impozitam veniturile obtinute de persoane fizice netezidente? Societate cu contract de mandatNou: Stabilirea rezidentei fiscale persoanelor fizice care sosesc sau pleaca in sau din Romania pentru o perioada mai mare de 183 de zileArticole similare
Cesiune de parti sociale. In ce conturi se platesc impozitele si ce declaratii se depun?Explicatii consultant: Scutirea pentru impozitul pe veniturile obtinute de persoanele cu handicap grav sau accentuatFirma in insolventa la 31.12.2017. Care este data aplicarii sistemului platii defalcate a TVA?Vreti sa deveniti consultanti fiscali? Iata ce trebuie sa faceti!Atentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Legea privind salariul minim european a fost promulgata! Ce impact va avea pentru RomaniaMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITDeclaratia Unica 2025. Doua schimbari majore, adoptate de Guvern!Articole similare
Ce cred salariatii si angajatorii romani despre transferul contributiilor in 2018. Rezultate sondajTVA in cazul PFI IMPOZITate pe norma de venitDeputatii au votat in favoarea unui singur supraveghetor bancarCastig din transferul titlurilor de valoare. Cum se completeaza in Declaratia Unica?Nou dialog privind Codul fiscal. Invitatia PNLUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse IMPOZITului MICROBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalArticole similare
Formularul 017. Explicatii noi de la ANAF!ANAT: Nivel record al valorii voucherelor de vacanta – De 42 de ori mai mare, fata de perioada similara din 2017Prestare servicii PFA sau conventie civila. Ce obligatii fiscale apar?OG 6/2019: Cine poate beneficia de ANULAREA unor obligatii accesorii (oficial ANAF)Ordin ANAF: Se stabilesc din oficiu impozite, taxe si contributiiUltimele articole
Calendar ANAF: DECLARATII fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Bolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscale importanteDeclaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completarePana pe 11 noiembrie 2024 trebuie sa depuneti formularele de inregistrare /anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"