InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ion Mihai
la 26 Ian. 2025
Plafonul de TVA reprezinta o limita financiara stabilita prin lege pentru cifra de afaceri anuala a unei companii. Cand o societate depaseste aceasta suma, ea trebuie sa se inregistreze oficial ca platitor de TVA si sa respecte regulile fiscale asociate. Practic, acest prag determina momentul in care o afacere trebuie sa inceapa sa colecteze si sa plateasca TVA, trecand astfel intr-un nou regim de taxare. In acest articol vom analiza conceptul de plafon TVA, oferind informatii despre cum se calculeaza acesta si care sunt implicatiile depasirii plafonului pentru afaceri. De asemenea, pentru a oferi o imagine completa si actualizata, ne vom concentra atentia pe prezentarea limitelor plafonului TVA pentru anul 2025.
Ce este si cum se calculeaza plafonul TVA?
Plafonul TVA reprezinta limita valorica a cifrei de afaceri anuale pana la care o persoana juridica poate fi scutita de la plata si colectarea TVA. Cu alte cuvinte, este pragul financiar stabilit de legislatia fiscala sub care o entitate economica nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA.
Pentru determinarea atingerii plafonului, se ia in considerare cifra de afaceri anuala, care include toate veniturile obtinute din activitati economice desfasurate de entitate. Conform art. 310 din Codul Fiscal, plafonul TVA este stabilit la valoarea de 88.500 euro (echivalentul de 300.000 de lei).
Ce se intampla daca depasesti limita superioara a plafonului TVA
In cazul depasirii plafonului, firma este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA si sa aplice regimul de taxare corespunzator, inclusiv colectarea si plata TVA catre stat. Insa, depasirea plafonului si inregistrarea in scopuri de TVA aduce cu sine nu doar obligatii (colectarea si plata TVA, depunerea deconturilor), ci si drepturi (deducerea TVA pentru achizitiile efectuate).
Ce obligatii ai in momentul în care ai depasit plafonul TVA
Depasirea limitei superioare a plafonului TVA are implicatii semnificative pentru o afacere. Astfel, cand o companie depaseste limita superioara a plafonului TVA, aceasta este obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a avut loc depasirea. Acest lucru se face prin depunerea formularului corespunzator la administratia fiscala.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Incepand cu prima zi a lunii urmatoare, compania trebuie sa inceapa colectarea TVA pentru toate vanzarile sale si are dreptul sa deduca TVA-ul platit pentru achizitiile legate de activitatea economica.
Noul statut de platitor de TVA aduce cu sine obligatii suplimentare de raportare, precum:
- Depunerea deconturilor de TVA (formularul 300) - se depune pana la data de 25 a lunii curente pentru luna care s-a incheiat
- Depunerea declaratiei informative 394 – se depune pentru declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente
- Depunerea declaratiei 390 – se depune pana la data de 25 a lunii curente pentru luna care s-a incheiat, doar pentru lunile in care exista achizitii intracomunitare.
Pe langa obligatii, depasirea plafonului TVA si statutul de platitor de taxa poate aduce si avantaje semnificative pentru o afacere, de exemplu consolidarea parteneriatelor cu alte firme platitoare de TVA, care vor aprecia posibilitatea de a deduce TVA-ul din facturi.
De asemenea, o firma platitoare de TVA isi poate recupera TVA-ul prin deducere in anumite situatii. In plus, pentru anumite domenii de activitate, se poate colecta TVA-ul la cote reduse (9% sau 5%), in timp ce se poate deduce TVA-ul aferent facturilor de la furnizori la cote standard sau reduse (19%, 9% sau 5%), acest lucru avand un impact pozitiv asupra fluxului de numerar si a competitivitatii afacerii.
Limitele plafonului TVA in 2025
Pe langa plafonul pentru trecerea de la firma neplatitoare de TVA la platitor de TVA (cel de 300.000 lei), mai exista si alte limite ale plafonului TVA in 2025 pe care le vom prezenta in continuare.
Plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la incasare
Plafonul maxim pana la care se poate beneficia de sistemul TVA la incasare este de 4.500.000 lei.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 4.500.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 275 si 278, realizate in cursul anului calendaristic.
Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur
Conform legislatiei actuale, NU sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anuluicalendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 eur (echivalentul in lei este 49.577 lei ).
Daca se depaseste acest plafon, persoana impozabila are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA.
Plafonul TVA 2025: TVA lunar sau trimestrial
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2024 respectiv -publicat in 31.12.2024: 497.410 lei/eur).
Plafon TVA 2025 pentru vanzari la distanta si servicii electronice
Pentru anul 2025, plafonul TVA pentru vanzarile la distanta si prestarile de servicii electronice catre consumatori din alte state membre ale Uniunii Europene este de 10.000 de euro (echivalent 49.577 lei) . In cazul depasirii acestui plafon, locul de efectuare a vanzarilor este in tara catre care se expediaza bunurile. Cu alte cuvinte, daca suma vanzarilor transfrontaliere depaseste acest prag, firmele trebuie sa aplice TVA in statul membru unde se afla consumatorul.
Plafonul pentru aplicarea TVA cu cota redusa pentru livrarile de locuinte
Facturarea locuintelor se poate face cu cota redusa de TVA. Conform Legii 296/2023, din 1 ianuarie 2024 cota redusa de 5% a crescut la 9%. Aceasta se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de persoane fizice.
ATENTIE!
Cota de 5% pentru TVA nu dispare complet, insa aplicabiliatea cotei de 5% se poate face maxim pana la final de an 2024. Persoanele care au incheiat acte juridice in anul 2023 pentru plata in avans a unei locuinte care se incadreaza in parametrii descrisi mai sus pot beneficia, in perioada 1 ianuarie -31 decembrie 2024, de cota redusa de TVA de 5%.
de Ion MihaiIon Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
OG pentru modificarea Codului fiscal: regimul special de scutire TVA pentru intreprinderi miciBaza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorDepasire PLAFON TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitFirme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpInsolventa, lichidare si suspendarea activitatii: 47 de studii de caz!Ultimele articole
Transport alternativ - Uber/Bolt: Bacsisurile si bonusurile se iau in calculul plafonului de TVA?PLAFON TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA lunarPLAFON TVA in 2026. Ce modificari au aparut privind Cererea de inregistrare fiscalaDepasire PLAFON TVA in 2025, constatare in 2026. TVA de platit si declaratii fiscalePLAFON TVA de 395.000 lei in 2026. Ce venituri se iau in calcul? Studiu de caz util
Mai multe articole despre plafon tva
Articole similare
PLAFON TVA 2025: Ce trebuie sa stii despre plafonul TVA daca ai deschis o firma in 2025
Mai multe articole despre plafon tva 2025
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
