InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Laura Profeanu
la 25 Nov. 2024
Firmele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA au obligatia, ca atunci cand efectueaza tranzactii cu alte companii de pe teritoriul UE, sa obtina un cod de TVA special. Insa ce se intampla atunci cand plafonul de 300.000 lei este depasit si este necesara inregistrarea in scopuri de TVA? Cum poate fi anulat codul special de TVA?
Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului de 300.000 lei. Cum poate fi anulat codul special de TVA
Sa luam cazul in care un SRL neinregistrat in scop de TVA, dar care are cod special pentru operatiuni intracomunitare din luna noiembrie 2022, depaseste cifra de afaceri de 300.000 lei in luna octombrie 2024. Care este procedura de inregistrare in scop de TVA (de la ce data ar trebui sa depuna D700 si ce capitole ar trebui completate in declaratie), precum si cum poate societatea sa renunte la codul special de tva?
Specialistul ne spune urmatoarele. Conform legislatiei in vigoare, procedura de inregistrare in scopuri de TVA (conform art. 316 din Codul fiscal) si anularea codului special de TVA (conform art. 317 din Codul fiscal) pentru o societate din Romania care depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei, este urmatoarea:
I. Procedura de inregistrare in scopuri de TVA:
1.Termen de inregistrare:
Societatea trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a depasit plafonul de scutire (art. 316 Cod Fiscal). Pentru cazul mentionat, daca plafonul a fost depasit in luna octombrie 2024, solicitarea de inregistrare trebuie facuta pana la 10 noiembrie 2024, urmand sa obtina codul de inregistrare in scopui de TVA incepand cu 01 decembrie 2024.
2. Formular:
Pentru inregistrare in scopuri de tva, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, societatea trebuie sa completeze si sa depuna formularul D700 (DECLARATIE PENTRU INREGISTRAREA/ MODIFICAREA IN MEDIU ELECTRONIC A MENTIUNILOR ULTERIOARE INREGISTRARII FISCALE). In cadrul acestui formular, vor trebui completate urmatoarele sectiuni pentru inregistrarea in scopuri de TVA:
SECTIUNEA B. DATE PRIVIND INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA SI VECTORUL FISCAL PRIVIND TVA (cod 300)
Examen Consultant Fiscal 2025
Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
SUBSECTIUNEA B.I. INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA, ULTERIOR INREGISTRARII FISCALE
1.1. Cifra de afaceri estimata a se realiza, conform art. 310 alin.(2) din Codul fiscal (lei)
Ulterior desfasurarii de operatiuni taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere
1.6. Inregistrare in scopuri de TVA prin atingerea sau depasirea plafonului de scutire prevazut la art.310 alin.(1) din Codul fiscal
1.17. Perioada fiscala (lunara/trimestriala)
II. Procedura de anulare a codului special de TVA:
1. Cand se poate renunta:
Dupa ce societatea este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316, se poate solicita anularea codului special pentru achizitii intracomunitare, conform art. 317 alin. 9 lit. a) din Codul fiscal.
2. Formular:
Se va folosi tot formularul D700, iar in sectiunile relevante pentru anularea codului special de TVA, sunt:
SUBSECTIUNEA B.VI. INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA SAU MENTIUNI IN CAZUL ALTOR PERSOANE CARE EFECTUEAZA ACHIZITII INTRACOMUNITARE SAU PENTRU SERVICII, PRECUM SI PENTRU AGRICULTORII CARE EFECTUEAZA LIVRARI INTRACOMUNITARE DE BUNURI, CF. ART.317 DIN CODUL FISCAL
1.23.2. Anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul altor persoane, conform.art.317 din Codul fiscal
4. Anularea inregistrarii pentru persoanele impozabile care au fost inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Codul Fiscal
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 310. - Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b).
(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316.
Art. 316. - Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;
Art. 317. - Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
(9) Organele fiscale competente vor anula inregistrarea unei persoane, conform prezentului articol, din oficiu sau, dupa caz, la cerere, in urmatoarele situatii:
a) persoana respectiva este inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316;
Revenire:
Pentru completarea D700 in vederea anularii codului special de TVA se utilizeaza in formular CUI-ul special sau CUI-ul normal?
Raspuns:
Pentru completarea D700 in vederea anularii codului special de TVA, se utilizeaza CUI-ul normal al societatii, nu codul special de TVA.
Explicatie: Codul special de TVA este doar un identificator utilizat exclusiv pentru achizitii intracomunitare si alte operatiuni reglementate de art. 317 din Codul fiscal. Acesta nu reprezinta CUI-ul principal al societatii. In formularul D700, identificarea entitatii se face intotdeauna prin CUI-ul normal al societatii, deoarece acesta este principalul identificator fiscal.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Laura ProfeanuSunt expert contabil activ din anul 2006, expert contabil judiciar activ din 2009, auditor financiar activ din anul 2009 si consultant fiscal activ din anul 2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitii de servicii din UE. Cand e obligatoriu codul special de TVA pentru facturile de comision?Achizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAProceduri in materie de TVA privind achizitiile intracomunitare de bunuri si de servicii efectuate de persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVAOrdin ANAF nr. 700 din 2012: modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAAchizitie UE intreprindere mica. Incadrare corecta si declarareUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitii intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu COD SPECIAL DE TVAAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?TVA Intracomunitar: ghidul completFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?
Mai multe articole despre cod special de tva
Articole similare
Achizitii intracomunitare de servicii si DEPASIRE PLAFON. Care sunt implicatiile TVA?Ce regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Sinteza a celor mai importante prevederi din sistemul de TVA la incasareDonatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?DEPASIRE PLAFON TVA la incasare. Trecerea la impozit pe profitUltimele articole
DEPASIRE PLAFON TVA. Depunere si completare D700 pas cu pasFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADEPASIRE PLAFON TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?
Mai multe articole despre depasire plafon
Articole similare
Reminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Societatea ramane platitoare de TVA pana la finalul anului?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiServicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Justificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor intracomunitare. Cum procedam?Ultimele articole
D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?
Mai multe articole despre inregistrare in scopuri de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
