InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Laura Profeanu
la 25 Nov. 2024
Firmele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA au obligatia, ca atunci cand efectueaza tranzactii cu alte companii de pe teritoriul UE, sa obtina un cod de TVA special. Insa ce se intampla atunci cand plafonul de 300.000 lei este depasit si este necesara inregistrarea in scopuri de TVA? Cum poate fi anulat codul special de TVA?
Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului de 300.000 lei. Cum poate fi anulat codul special de TVA
Sa luam cazul in care un SRL neinregistrat in scop de TVA, dar care are cod special pentru operatiuni intracomunitare din luna noiembrie 2022, depaseste cifra de afaceri de 300.000 lei in luna octombrie 2024. Care este procedura de inregistrare in scop de TVA (de la ce data ar trebui sa depuna D700 si ce capitole ar trebui completate in declaratie), precum si cum poate societatea sa renunte la codul special de tva?
Specialistul ne spune urmatoarele. Conform legislatiei in vigoare, procedura de inregistrare in scopuri de TVA (conform art. 316 din Codul fiscal) si anularea codului special de TVA (conform art. 317 din Codul fiscal) pentru o societate din Romania care depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei, este urmatoarea:
I. Procedura de inregistrare in scopuri de TVA:
1.Termen de inregistrare:
Societatea trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a depasit plafonul de scutire (art. 316 Cod Fiscal). Pentru cazul mentionat, daca plafonul a fost depasit in luna octombrie 2024, solicitarea de inregistrare trebuie facuta pana la 10 noiembrie 2024, urmand sa obtina codul de inregistrare in scopui de TVA incepand cu 01 decembrie 2024.
2. Formular:
Pentru inregistrare in scopuri de tva, ca urmare a depasirii plafonului de scutire de 300.000 lei, societatea trebuie sa completeze si sa depuna formularul D700 (DECLARATIE PENTRU INREGISTRAREA/ MODIFICAREA IN MEDIU ELECTRONIC A MENTIUNILOR ULTERIOARE INREGISTRARII FISCALE). In cadrul acestui formular, vor trebui completate urmatoarele sectiuni pentru inregistrarea in scopuri de TVA:
SECTIUNEA B. DATE PRIVIND INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA SI VECTORUL FISCAL PRIVIND TVA (cod 300)
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
SUBSECTIUNEA B.I. INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA, ULTERIOR INREGISTRARII FISCALE
1.1. Cifra de afaceri estimata a se realiza, conform art. 310 alin.(2) din Codul fiscal (lei)
Ulterior desfasurarii de operatiuni taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere
1.6. Inregistrare in scopuri de TVA prin atingerea sau depasirea plafonului de scutire prevazut la art.310 alin.(1) din Codul fiscal
1.17. Perioada fiscala (lunara/trimestriala)
II. Procedura de anulare a codului special de TVA:
1. Cand se poate renunta:
Dupa ce societatea este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316, se poate solicita anularea codului special pentru achizitii intracomunitare, conform art. 317 alin. 9 lit. a) din Codul fiscal.
2. Formular:
Se va folosi tot formularul D700, iar in sectiunile relevante pentru anularea codului special de TVA, sunt:
SUBSECTIUNEA B.VI. INREGISTRAREA IN SCOPURI DE TVA SAU MENTIUNI IN CAZUL ALTOR PERSOANE CARE EFECTUEAZA ACHIZITII INTRACOMUNITARE SAU PENTRU SERVICII, PRECUM SI PENTRU AGRICULTORII CARE EFECTUEAZA LIVRARI INTRACOMUNITARE DE BUNURI, CF. ART.317 DIN CODUL FISCAL
1.23.2. Anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul altor persoane, conform.art.317 din Codul fiscal
4. Anularea inregistrarii pentru persoanele impozabile care au fost inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Codul Fiscal
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 310. - Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici
(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b).
(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit. Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316.
Art. 316. - Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
(1) Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1), in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;
Art. 317. - Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
(9) Organele fiscale competente vor anula inregistrarea unei persoane, conform prezentului articol, din oficiu sau, dupa caz, la cerere, in urmatoarele situatii:
a) persoana respectiva este inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316;
Revenire:
Pentru completarea D700 in vederea anularii codului special de TVA se utilizeaza in formular CUI-ul special sau CUI-ul normal?
Raspuns:
Pentru completarea D700 in vederea anularii codului special de TVA, se utilizeaza CUI-ul normal al societatii, nu codul special de TVA.
Explicatie: Codul special de TVA este doar un identificator utilizat exclusiv pentru achizitii intracomunitare si alte operatiuni reglementate de art. 317 din Codul fiscal. Acesta nu reprezinta CUI-ul principal al societatii. In formularul D700, identificarea entitatii se face intotdeauna prin CUI-ul normal al societatii, deoarece acesta este principalul identificator fiscal.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Raspuns oferit in luna noiembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Laura ProfeanuSunt expert contabil activ din anul 2006, expert contabil judiciar activ din 2009, auditor financiar activ din anul 2009 si consultant fiscal activ din anul 2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Regim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elTVA Intracomunitar: ghidul completClient UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un COD SPECIAL DE TVA?Achizitie UE intreprindere mica. Incadrare corecta si declarareUltimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAMonografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091
Mai multe articole despre cod special de tva
Articole similare
TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Firma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVACand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?Microintreprinderi: Ce procedura urmam pentru a deduce TVA aferent cheltuieli protocol?PFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataTVA Intracomunitar: ghidul completMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre depasire plafon
Articole similare
Servicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaComert cu autovehicule second hand, calcul TVA marja profitVenituri din activitati independente. INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVARegimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiOrdin ANAF nr. 700 din 2012: modificare din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UE
Mai multe articole despre inregistrare in scopuri de tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
