InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a-si dezvolta afacerea si a se extinde, unele firme aleg sa faca diverse achizitii intracomunitare, de la state memebre din UE, in special pentru atunci cand aceste produse sunt la un pret mai avantajos.
Iar in acest articol vom vedea ce inseamna o achizitie intracomunitara, dar si un studiu de caz util cu privire la regimul fiscal TVA in cazul acestor tranzactii, pentru firmele neplatitoare de TVA.
Cuprins
Ce este o achizitie intracomunitara de bunuri
Atunci cand exista tranzactii de bunuri, intre doua state membre ale Uniunii Europene, aceasta actiune se numeste achizitie intracomunitara de bunuri. Adica un anumit bun este cumparat de la un furnizor dintr-un alt stat membru.
Neplatitor de TVA
O persoana fizica sau una juridica poate sa fie neplatitoare de TVA, adica sa nu fie inregistrata in scopuri de TVA, daca nu depaseste plafonul de TVA de 300.000 euro, cat este in prezent. Acest lucru inseamna ca nu colecteaza sau nu plateste TVA pentru bunurile sau serviciile pe care le vinde.
Cod special de TVA
Societatile neplatitoare de TVA au obligatia obtinerii codului special de TVA in anumite situatii ce apar in cazul comertului intracomunitar de bunuri si servicii.
Companiile au obligatia inregistrarii in scop special de TVA in urmatoarele situatii:
- atunci cand efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de peste 10.000 euro sau
- atunci cand efectueaza achizitii intracomunitare de servicii de la persoane impozabile, indiferent de plafon sau
- atunci cand presteaza servicii intracomunitare catre persoane impozabile, indiferent de plafon.
Regim fiscal TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuri
Sa luam cazul urmator. O societate neplatitoare de tva, dar cu cod special pentru achizitii de bunuri si de servicii intracomunitare, achizitioneaza un bun pentru activitatea societatii de 1500 lei (din SLOVACIA, VAT SK202404295).
Administratorul a solicitat factura pe cui-ul din Romania (nu pe codul special de tva) si furnizorul a facturat cu TVA de 9%. Factura s-a achitat cu cardul din contul societatii.
Mentionez ca factura este emisa in 10.02.2025, deci cam tarziu pentru a modifica factura (cui tva). Cum sa procedam cu acesta factura?
Specialisutl ne spune ca prin natura sa, operatiunea reprezinta pentru cumparatorul din Romania o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania conform prevederilor art. 268 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal
" (3) Sunt, de asemenea, operatiuni impozabile si urmatoarele operatiuni efectuate cu plata, pentru care locul este considerat a fi in Romania, potrivit art. 276:
a) o achizitie intracomunitara de bunuri, altele decat mijloace de transport noi sau produse accizabile, efectuata de o persoana impozabila ce actioneaza ca atare sau de o persoana juridica neimpozabila, care nu beneficiaza de exceptia prevazuta la alin. (4), care urmeaza unei livrari intracomunitare efectuate in afara Romaniei de catre o persoana impozabila ce actioneaza ca atare si care nu este considerata intreprindere mica in statul sau membru......"
Cine plateste TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuri
Pentru aceasta achizitie, intervine obligatia cumparatorului de a plati TVA in favoarea bugetului de stat din Romania aplicand cota TVA aferenta bunului achizitionat (9% sau 19%).
Obligatia de plata a TVA este reglementata prin art. 308 "Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare" alin. (1)
" (1) Persoana care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri care este taxabila, conform prezentului titlu, este obligata la plata taxei."
Baza de impozitare a TVA este reprezentata de valoarea totala a facturii, inclusiv TVA suma TVA colectata de catre furnizor. Practic, suma TVA inscrisa in factura furnizorului reintregeste costul de achizitie al bunului respectiv.
Valoarea achizitiei intracomunitare efectuate trebuie raportata de catre cumparatorul din Romania, atat d.p.d..v. fiscal prin decontul special cod 301, cat si d.p.d.v. informativ prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul S.
Documente TVA in cazul achizitii intracomunitare de bunuri
Raspunsuri oferit in luna MARTIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVAPrestari servicii. Regim TVARegimul TVA al unei facturi din comunitateCalendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare. Documentar fiscalUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarArticole similare
Regimul TVA al unei facturi din comunitateNoi reguli TVA pentru persoanele impozabile care au sediul activitatii in Romania si aplica pentru regimul UELivrare locala catre un partener din UE. Ce REGIM TVA aplicam?Livrare intracomunitara cu transport asigurat de client. REGIM TVAREGIM TVA operatiune tripartita. Declaratia 390Ultimele articole
Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Cesiune de creanta. Emitere facturi, REGIM TVA si inregistrari contabileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Expirarea perioadei de inactivitate inscrisa la Registrul Comertului. Cum se poate desfasura activitatea in prezent?Trecerea de la platitor de TVA la NEPLATITOR DE TVA in 2025NEPLATITOR DE TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiDepasire plafon TVAVenituri realizate de nerezidenti. Cum facem retinerea la sursa a impozitului?Ultimele articole
Platitor vs. NEPLATITOR DE TVA. Aspecte contabile si fiscaleCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaNEPLATITOR DE TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Articole similare
Ce obligatii TVA in ce priveste o achizitie intracomunitara de bunuri second-handInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESProcedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitii intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu COD SPECIAL DE TVAAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?TVA Intracomunitar: ghidul completFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
