Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam astazi situatia unei societati A din Romania, platitoare de TVA, impozit pe profit si inscrisa in ROI, care vinde produse societatii B din Italia, platitoare de TVA, impozit de profit si inscrisa in ROI. Societatea B revinde la randul sau produsele respective societatii C din Rusia, dispunand societatii A sa faca livrarea marfurilor direct la C in Rusia. Vom stabili astfel cum se vor intocmi facturile intre cele trei societati si cum se vor face declaratiile din punct de vedere TVA. De asemenea, vom identifica ce schimbari apar in cazul in care societatea C din Rusia va ridica singura de la societatea A din Romania produsele achizitionate de la B din Italia.
Solutia consultantului:
In primul caz, in care marfa pleaca din Romania direct in Rusia, atunci societatea A realizeaza un export de bunuri in Romania, operatiune scutita de TVA conform prevederilor art. 143 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Factura catre firma B se emite fara TVA, operatiunea fiind scutita de TVA.
Aceasta factura NU se declara in declaratia 390 intrucat nu reprezinta o operatiune intracomunitara. De asemenea, nici firma din Italia nu ar trebui sa declare aceasta operatiune in declaratia VIES ca achizitie, intrucat pentru ea reprezinta o operatiune neimpozabila in Italia. De asemenea si factura emisa din Italia in Rusia ar trebui tot fara TVA intrucat operatiunea este tot neimpozabila. Insa pentru regimul TVA aplicabil in Italia va recomandam sa apelati la serviciile unui consultant italian intrucat, desi legislatia TVA este armonizata la nivel UE, pot aparea diferente de la un stat la altul.
In ceea ce priveste documentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA, conform prevederilor OMFP 2222/2006 , este necesar ca societatea din Romania sa detina urmatoarele documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal , sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
c) documente din care sa rezulte ca transportul este realizat de furnizor ori in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.
Referitor la al doilea caz, in care firma din Rusia ridica produsele direct din Romania, de asemenea se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , insa in acest caz este necesar ca societatea din Romania sa obtina de la societatea din Rusia documentul doveditor al transportului Romania - Rusia. Potrivit prevederilor, OMFP 2222/2006 , pentru justificarea acestei scutiri de TVA sunt necesare:
a)factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal si pe care trebuie sa inscrieti articolul de lege in baza caruia operatiunea este scutita de TVA;
b)unul dintre urmatoarele documente:
1.certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2.exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire;
c)si documentele din care sa rezulte ca transportul este realizat de client sau in numele sau, cum sunt: documentul de transport, comanda de cumparare, de vanzare sau contractul, documentele de asigurare.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCompaniile nu vor iesi de sub management privat. FMI a respins propunerileAlternative ale regimului de taxare pentru vanzarea proprietatilor imobiliare situate in RomaniaNoutati legislatie fiscala 22-26 iunie 2009 - Monitorul OficialPrestari servicii consultanta. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Regim TVA pentru activitati de prestare servicii internetCum se introduc in DECLARATIA VIES factura de depozit si marfa primita cu aviz?Regim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereVezi ce declaratii trebuie sa depui pana la 27 decembrieRefacturare costuri de deplasare in stat membru UEUltimele articole
Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleSuspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESFacturare taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Articole similare
Schimbare perioada fiscala pentru TVA in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam?Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaDepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieDeclaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaAchizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Atentie de modifica legea nr. 571 din 2003 privind CODUL FISCALCursul valutar utilizat la stabilirea bazei de impozitare a taxei pe valoare adaugataMFP va modifica CODUL FISCAL si Codul de procedura fiscala, la propunerea mediului de afaceriFirme cu an fiscal modificat. Care este scadenta depunerii D100?Creditarea societatii de catre asociat. Cedarea creanteiUltimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Primire avans marfa. Regim TVALivrari intracomunitare. Emitem factura cu sau fara TVA?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Studiu de caz: Facturarea in cazul livrarilor in alte tariLivrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVAUltimele articole
Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportStudiu de caz: Livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar din UE sau de o firma de transportJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferite
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"